Зарплата

☝️Готовы к сдаче отчетности за I квартал? Напоминаем, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ

До 25 апреля нужно сдать 6-НДФЛ за I квартал 2024 года. Бланк расчета и правила его заполнения изменились, рассказываем, как заполнить отчет, чтобы сдать все с первого раза — без проблем и штрафов.
☝️Готовы к сдаче отчетности за I квартал? Напоминаем, как правильно заполнить форму 6-НДФЛ
Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

С 1 квартала 2024 года налоговые агенты обязаны предоставлять расчет 6-НДФЛ на новом бланке, который утвержден приказом ФНС от 09.01.2024 № ЕД-7-11/1@

Необходимость в новой форме расчета вызвана изменениями в порядке уплаты налога на доходы физических лиц, а именно с 2024 года налоговые агенты обязаны перечислять удержанный НДФЛ в бюджет дважды в месяц: 

  • не позднее 28 числа текущего месяца — в отношении доходов, выплаченных в период с 1 по 22 число;

  • не позднее 5 числа следующего месяца — в отношении доходов, выплаченных в период с 23 по 31 число.

Эти изменения и отражены в 6-НДФЛ образца 2024 года: расчет содержит поля для внесения сумм налога по шести срокам перечисления. Также приказ ЕД-7-11/1@ скорректировал наименования разделов и строк.

Главные изменения по форме 6-НДФЛ

  • В строке 020 раздела 1 отражается сумма налога, подлежащая перечислению не за отчетный квартал, а нарастающим итогом с начала года.

То есть, в отчете за 1 квартал строка 020 – это сумма строк 021 – 026, а в отчете за полугодие – сумма строк 021 – 026 и строки 020 из отчета за 1 квартал.

  • В разделе 2 изменились номера строк. Нет отдельно выделенных сумм дивидендов, доходов по договорам ГПХ. Выделяются только суммы доходов высококвалифицированных специалистов, их количество и сумма налога, исчисленная с их доходов.

ВКС – это иностранный специалист, поставленный на учет в подразделении ГУВД, для которого также определен законом уровень заработной платы.

Поэтому, если среди работников таких специалистов нет, то строки 111, 121 и 141 всегда должны быть равны 0.

  • Добавили строки 131 (налоговая база) и 156 (налог, уплаченный в иностранном государстве) в Раздел 2.

Отчет за 1 квартал 2024 года нужно сдавать в ИФНС по месту нахождения компании / месту проживания предпринимателя для ИП не позднее 25 апреля.

В бумажном виде могут отчитываться налоговые агенты, которые выплатили доходы не более 10 физлицам с начала года. Если получателей больше, то расчет 6-НДФЛ подается только электронно.

Состав 6-НДФЛ 

Новый бланк включает:

  • «Титульный лист».

  • Раздел 1 «Сведения об обязательствах налогового агента».

  • Раздел 2 «Расчет исчисленных и удержанных сумм НДФЛ». 

В состав годового отчета необходимо добавить справку о доходах и суммах налога физического лица. Также расчет 6‑НДФЛ вместе со справками о доходах сдается при закрытии бизнеса в рамках финальной отчетности.

Титульный лист

Важные нюансы в заполнении титульного листа обновленной формы 6-НДФЛ:

  • На каждой странице формы, в том числе, на титульном листе, необходимо указать ИНН (для ИП и организаций) и КПП (только для организаций).

  • «Номер корректировки» — внесите «0--» для первичного отчета, «1--», «2--» и т.д. если сдаете уточненку.

  • «Отчетный период (код)» — код для 1 квартала «21» (приложение № 1 к Порядку), «Календарный год» — «2024».

  • «Представляется в налоговый орган (код)» — код инспекции, в которую сдается 6-НДФЛ.

  • «По месту нахождения (учета)» — код из приложения № 2 к Порядку (например, «120» — по месту жительства ИП, «214» — по месту нахождения юрлица).

  • «Налоговый агент» — укажите название организации, которое совпадает с наименованием в учредительных документах, или ФИО предпринимателя. 

  • Строки о реорганизации (ликвидации), закрытии обособленного подразделения указывают компании (при необходимости).

  • «Код по ОКТМО» — восьми- или одиннадцатизначная кодировка муниципального образования по месту нахождения / жительства (по «Классификатору территорий муниципальных образований» ОК 033-2013).

  • «Номер контактного телефона» — не забудьте уточнить код города.

Укажите количество страниц, на которых составлен расчет, а также число листов документа, который подтверждает полномочия доверенного представителя, если форму подписывает и сдает не сам налоговый агент.

Раздел 1

В этот раздел нужно включить НДФЛ, который вы удержали и обязаны перечислить за период с 1 января по 31 марта 2024 года, а также налог, возвращенный с начала года.

Информацию по НДФЛ, который был удержан и возвращен, необходимо разбить на 6 сроков уплаты. 

Что нужно указать

  • в строке 020 — общий НДФЛ по всем физлицам, который необходимо уплатить за период с января по март.

  • в строках 021 – 026 — налог, разделенный на 6 выплат за I квартал. Например, в строку 021 вставьте данные с 1 января по 22 января со сроком уплаты 29 января (с учетом выходных), а в строке 026 — отразите промежуток с 23 по 31 марта со сроком уплаты 5 апреля.

  • в строке 030 — НДФЛ, возвращенный физлицам в I квартале.

  • в строках 031 – 036 — налог, который вы вернули, также разделите на 6 временных промежутков.

Обратите внимание, что в строках 020 и 030 сумму налога, подлежащую перечислению и возвращенную, теперь нужно указывать нарастающим итогом с начала года. 

Раздел 2

В этом разделе необходимо указать расчет сумм НДФЛ с начала 2024 года. В случае когда для налогообложения доходов физлиц использовались разные ставки, на каждую из них нужно заполнить отдельный Раздел 2.

Как заполнить каждую строку раздела:

  • стр. 100 — ставка НДФЛ, по которой облагался доход

  • стр. 105 — соответствующий КБК по НДФЛ

  • стр. 110 — количество физлиц, которые получали доход

  • стр. 111 — выделяем число ВКС, получавших облагаемые доходы по трудовым и ГПХ договорам

  • стр. 120 — реально выплаченный физлицам доход с начала года (не просто начисления) 

  • стр. 121 — из стр. 120 выделяем доход ВКС, полученный по трудовым и ГПХ договорам

  • стр. 130 — сумма налоговых вычетов и расходов, уменьшающих доходы физлиц

  • стр. 131 — налоговая база по всем физлицам с начала года (стр. 120–стр. 130)

  • стр. 140 — рассчитанная сумма налога ((стр. 120–стр. 130) х стр. 100)

  • стр. 141 — определяем налог с доходов ВКС из стр. 140

  • стр. 150 — фиксированные авансовые платежи, уменьшающие налог (по иностранцам);

  • стр. 155 — налог на прибыль по дивидендам, который был получен фирмой и учтен при исчислении НДФЛ учредителя этой организации (согласно п. 3.1 ст. 214 НК);

  • стр. 156 — налог с дивидендов от иностранных источников, уплаченный за границей (должно быть соглашение с государством, где проживает работник, чтобы не было двойного налогообложения)

  • стр. 160 — удержанный с начала года НДФЛ

  • строки 161—166 — в том числе суммы, удержанные за последний квартал в разбивке по периодам удержания

  • стр. 170 — НДФЛ, который агент не смог удержать

  • стр. 180 — налог, удержанный агентом излишне, включая сумму переплаты в связи с изменением налогового статуса физлица (резидент / нерезидент)

  • стр. 190 — налог, который агент вернул физлицам (согласно ст. 231 НК)

  • стр. 191—196 — разбивка сумм возврата НДФЛ за последний квартал в зависимости от периода выплаты (из стр. 190).

Вы можете досконально разобраться во всех «зарплатных» отчетах: 6-НДФЛ, РСВ, ЕФС-1, персонифицированных сведениях, уведомлениях на онлайн-курсе «Зарплата: учет, налоги, кадры, 1С». Научитесь правильно считать зарплату, отпускные, больничные и другие выплаты. удерживать НДФЛ и рассчитывать страховые взносы, работать с операциями по зарплате в 1С. 

Чтобы стать успешным бухгалтером по зарплате нужно иметь хорошие базовые знания по расчету различных выплат сотрудникам, ведению и автоматизации учета в 1С, своевременной уплате налогов и подготовке отчетности с учетом всех изменений в законодательстве. Все это вы получите на курсе.

Вы освоите необходимые для бухгалтера по зарплате инструменты, а также разберитесь в деталях нововведений 2024 года, чтобы работать без штрафов и претензий от налоговой.

Новичкам в этой области курс даст базовые навыки и возможность перейти на новый участок работы, а опытные специалисты смогут структурировать имеющиеся знания, чтобы повысить квалификацию и увеличить свой доход.

Учиться можно без диплома бухгалтера. Вам не нужно ждать старта нового потока, сразу после оплаты вы получите доступ ко всем материалам и сможете изучать курс в комфортном для вас темпе. 

Если у вас появятся вопросы или трудности во время учебы — мы всегда готовы вам помочь разобраться и решить любую проблему. 

О чем курс

Курс мы составили совместно с опытными преподавателями «Клерка», кандидатами экономических наук, экспертами по трудовым отношениям и расчетам с работниками, которые выбирали темы и задания, опираясь на реальные рабочие задачи бухгалтера по зарплате.

В программе курса 80 видеоуроков, текстовые материалы и конспекты лекций со скринами и подробными инструкциями, которые пригодятся вам в работе.

Курс ориентирован на практику, поэтому вас ждет 10 занятий по ведению учета операций в 1С:ЗУП, много задач по заполнению различных форм отчетности и приказов.

Как проходит обучение

Прохождение курса можно условно разбить на несколько этапов:

1. Знакомство с материалом

Вы смотрите уроки, изучаете тему, разбираетесь в примерах и тренируете полученные знания на практических заданиях.

2. Самостоятельная работа с дополнительным материалом

Вы скачиваете полезную раздатку, чтобы сразу использовать техники в работе.

3. Тестирование

Вы проверяете полученные знания после каждого урока с помощью теста, проходить его можно неограниченное количество раз.

4. Получение сертификата

Вы получите официальный сертификат от Центра обучения «Клерка», который подтвердит ваши знания перед работодателем.

Сейчас вы можете купить онлайн-курс по выгодной цене за 3690 рублей вместо 18 990 рублей.

Купить курс

Воспользуйтесь акцией — начните учиться прямо сейчас!

Начать дискуссию

Как бухгалтеру перестать бояться технологий и начать их использовать

Приходилось ли вам ощущать себя несовременным в мире, где ежедневно появляются новые устройства, программы и облачные сервисы? Страх новых технологий присущ людям разных профессий и возрастов. Бухгалтеры тоже сталкиваются с этой проблемой. Рассказываем, как перестать бояться технологий и обратить их себе на пользу.

Как бухгалтеру перестать бояться технологий и начать их использовать

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Будет новый способ управлять согласиями на свои персональные данные

Выдавать и отзывать согласия на передачу и обработку персональных данных разрешат в личном кабинете на Госуслугах.

В новых регионах станет проще расширять бизнес и создавать новые рабочие места

Правительство приняло решение дополнительно выделить из федерального бюджетам ДНР, ЛНР, Запорожской и Херсонской областям 3,75 млрд рублей.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Может ли директор быть главным бухгалтером: правовые и практические аспекты

Вопрос о том, может ли директор компании одновременно занимать должность главного бухгалтера, является довольно спорным и вызывает много дискуссий как в юридической области, так и среди бизнес-сообщества. Давайте рассмотрим этот вопрос с точки зрения различных аспектов.

Пенсии

В пенсионный стаж войдет период военной службы в новых регионах

Тем, кто проходил военную службу в новых регионах до их объединения с Россией, засчитают этот период в стаж для формирования пенсии.

Ответственность бухгалтера: материальная, административная, уголовная, субсидиарная. Кто отвечает за нарушения после увольнения главбуха? + Памятка для скачивания

Ответственность главного бухгалтера за неправильное ведение бухгалтерского учета может распространяться не только на период работы, но и выходить за его пределы. Новому главбуху тоже не стоит расслабляться, если не заметить вовремя ошибку предшественника, отвечать за нее придется самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Законопроекты

🥂 На летних верандах разрешили продавать алкогольные напитки

Госдума приняла законопроект, который разрешает продавать алкоголь на открытых сезонных верандах.

Борьба с киберпреступлениями выйдет на новый уровень

Замглавы Минцифры Александр Шойтов рассказал о планах в сфере информационной безопасности.

У ИП не может быть только патент, всегда за углом прячется еще одна система налогообложения. «Ночной бухгалтер» № 1686

Некоторые начинающие предприниматели, когда регистрируют ИП (особенно через посредников) и выбирают себе патентную систему, считают, что применят только ее, однако это не так. Из-за такой ошибки ИП может попасть на крупные доначисления, причем за весь год сразу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Инвестиции

Брокеры начнут обмениваться информацией о расходах инвесторов

Чтобы налоги с инвестиций рассчитывались корректно, брокеры будут обмениваться информацией с другими участниками рынка по заявлению инвестора.

Ведение бизнеса

Власти будут компенсировать до половины затрат за переход на российское «тяжелое» ПО

Правительство запустит новый инструмент поддержки для организаций, которые станут применять так называемое тяжелое российское программное обеспечение.

Бесплатно с Уведомление по ЕНП

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года

Одно уведомление в мае бухгалтеры уже сдали по сроку 03.05.2024. Не позднее 27 мая нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Кадры

Всех педагогов хотят освободить от лишней бумажной работы

В России уже работает закон, который сократил бюрократическую нагрузку на учителей, но только школ.

Товарно-транспортная накладная (ТТН): форма, заполнение, образец

В составе документов на отгрузку товара присутствует несколько видов бумаг. Состав зависит от способа реализации, прописанного в договоре поставки. Товарно-транспортную накладную в 2023-2024  году заполняют компании, которые доставляют груз покупателю. Это могут быть специализированные организации, занимающиеся перевозками, продавцы и производители товара, покупатели, использующие свой или арендованный транспорт.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Наиболее распространенные ситуации налогового дробления. Как нельзя делить бизнес, с примерами из судебной практики

Приведу в данной статье наиболее типичные (а в чем-то даже одиозные) примеры подобной схемы дробления.

Личные финансы

Почему мы теряем деньги вместо того, чтобы их приумножать

По данным НАФИ, 27% россиян младше 24 лет не ведут учет трат и не планируют свой бюджет. При этом москвичи показывают средний уровень финансовой грамотности, набирая 6,9 баллов из 10. Разбираемся, какие финансовые ошибки чаще всего совершают потребители и как этого избежать.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: шенгенская виза подорожает, Lada можно купить на Wildberries, получение кешбэка стало схемой

Подготовили обзор главных событий дня — 21 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

1
Маркетплейсы

Как на УСН учитывать удержания маркетплейса из дохода за проданный товар

Сейчас многие предприниматели продают свои товары на маркетплейсах. Это электронные площадки для продажи товаров в интернете. Например, Озон, Вайлдберриз и др. ФНС разъяснила, как продавцу на УСН считать доход при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Комплексная проверка юридического лица

Проверка юридического лица — это важный этап при сотрудничестве с другой компанией, подписании каких-либо документов, а так же Покупка Предприятия. Подтверждение его легальности и финансового статуса поможет избежать потенциальных неприятных ситуаций в будущем, а так же снижает риски.

Интересные материалы

Ведение бизнеса

Трафик торгового центра и торговой точки: как подсчитать, и зачем это делать

Выбирая ТЦ для открытия розничного магазина, важно оценить его трафик — сколько людей приходят за покупками, и есть ли среди них потенциальные клиенты. Стоит ли верить тем данным, которые предоставляют арендаторам ТЦ, как самостоятельно оценить трафик центра и торговой точки, проанализировать полученную информацию и использовать ее для повышения продаж.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру