Кроме очевидных ошибок — неверного указания ИНН и признака налогоплательщика, существуют и другие. Проверьте себя с помощью нашего чек-листа ошибок.
Ошибка № 1. Неактуальная форма
Для сдачи декларации по УСН за 2024 год нужно применять форму КНД 1152017, утвержденную приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. Если подать документ по старой форме, то скорее всего налоговая ее не примет и попросит прислать на актуальном бланке.
С этой ошибкой часто сталкиваются те, кто распечатывает бланк и заполняет его вручную. А также ИП, которые долгое время не обновляют 1С и не знают о существовании новой формы.
Ошибка № 2. Поквартальное отражение доходов и расходов
В декларации по УСН доходы и расходы должны отражаться нарастающим итогом. Если в разделах 2.1.1 (строки 11—113) и 2.2 (строки 210—213, 220—223) поступления и издержки отражены отдельно за каждый квартал, то налоговая база искажается. Это же приводит и к неверному исчислению налога.
Показатели нужно вносить нарастанием с начала отчетного года — за первый квартал, полугодие, 9 месяцев и за год соответственно.
Ошибка № 3. Неверный объект налогообложения
Если ИП в уведомлении о переходе на УСН указала один объект налогообложения, а подал декларацию с другим, у налоговой возникнут вопросы. Это могут счесть желанием сменить вид УСН в середине года, что считается нарушением: такое действие приводит к штрафам и доначислениям.
Изменить объект налогообложения можно только с 1 января следующего года. В середине отчетного периода это сделать не получится.
Ошибка № 4. Неправильный состав декларации
Объект налогообложения определяет, какие разделы в документе нужно заполнять. ИП на УСН «Доходы» отчитываются в разделах 1.2 и 2.2., а на УСН «Доходы минус расходы» — в разделах 1.1 и 2.1.1.
Если ИП заполнит неверные разделы или не включит нужные, то декларацию придется корректировать и подавать заново.
Ошибка № 5. Неверная налоговая ставка
В декларации за 2024 год могут быть разные ставки:
На доходной УСН — 6%. С момента превышения лимита по численности персонала или дохода — 8%.
На доходно-расходной УСН — 15%. С квартала, в котором превышен лимит — 20%.
Ставки 6 и 15% власти субъектов могут снижать. Однако специальные ставки обычно устанавливаются для конкретных видов деятельности. Поэтому если ИП применяет их, нужно проверить, подходит ли он под критерии для таких ставок.
Также нужно обратить внимание на коды для налоговых ставок. Они предусмотрены в разделах 2.1.1 и 2.2:
«1» — для общих ставок 6% или 15% и региональных ставок;
«2» — для ставок 8% или 20%.
Заполнить декларацию ИП на УСН с объектами «Доходы-расходы» и «Доходы» за 2024 год без ошибок помогут практические занятия в подписке Клерк.Премиум.
Что входит в подписку?
Онлайн-курсы
Главбух на УСН-2025: от учета и отчетности до 1С — практический курс о том, как бухгалтеру работать на УСН с учетом новых правил: исчисления и уплаты НДС. На нем вы научитесь корректно отражать все операции в 1С, проверять себя и избегать претензий от налоговой.
Бухгалтер ИП: от регистрации до учета и налогов — полный курс о работе бухгалтера с ИП. Рассказываем все: от регистрации ИП до уплаты налогов и сдачи отчетности на любой системе налогообложения. Курс — полный мануал по работе с ИП, который поможет перейти на аутсорс и вести сразу нескольких клиентов.
Записи вебинаров
Отчетность за 1 квартал компаний и ИП: сроки и новые формы — рассказываем о том, как изменились сроки сдачи отчетности у ИП, а также о новых формах деклараций и других документов.
Заполняем декларацию ИП на УСН за 2024 год в 1С: Предприятие 8.3 — показываем на конкретных примерах, как в 1С заполнить декларацию по УСН. Также делимся секретами проверки себя6 которые помогут избежать претензий в дальнейшем.
Запись конференции
VII Всероссийская бухгалтерская конференция — из выступлений экспертов вы узнаете, как подготовиться заполнить и сдать новую декларацию по УСН без ошибок, как подготовиться к требованиям налоговиков и как считать НДС на упрощенной системе.
Любой вопрос вы также сможете задать нашим экспертам в Клерк.Консультациях.
Стоимость подписки Клерк.Премиум на год — 6 000 рублей! Подключайте, чтобы всегда быть готовым ответить на любое требование налоговое, а лучше — сдавать отчетность так, чтобы не получать их.
Уже 23 года нашей экспертности доверяют миллионы профессионалов по всей стране.
Начать дискуссию