Какие налоги нужно включить в уведомление по ЕНП за октябрь 2025 года
До 27 октября бухгалтеры должны сдать уведомление по единому налоговому платежу. В октябрьское уведомление войдут не только НДФЛ, но и квартальные налоги — по УСН и имущественным платежам. Разбираем, что именно включать, какие КБК и коды периодов указать, и как не допустить ошибок перед уплатой 28 октября.
Октябрь традиционно напряженный месяц для бухгалтеров: заканчивается третий квартал, и пора готовить очередное уведомление по ЕНП (единому налоговому платежу). В октябре 2025 года крайний срок подачи уведомления — 27 октября, потому что 25 октября выпадает на выходной день. В октябрьское уведомление включаются НДФЛ, квартальные налоги: по УСН и имущественные. Срок их уплаты – 28 октября.
Что включать в уведомление
Налоги, срок уплаты которых приходится на 28 октября, и по которым отчет идет позже срока уплаты, начисляют по уведомлению, которое надо сдать до 25 октября.
В это уведомление попадут такие налоги:
НДФЛ за период с 01.10.2025 по 22.10.2025;
авансовый платеж по НДФЛ ИП за 3 квартал 2025 года;
авансовый платеж по УСН за 3 квартал 2025 года;
налог на имущество организаций за 3 квартал 2025 года;
транспортный налог за 3 квартал 2025 года;
земельный налог за 3 квартал 2025 года.
НДФЛ налогового агента
В уведомлении на НДФЛ будет налог, удержанный в период с 01.10.2025 по 22.10.2025.
Код периода — 34/01.
Напомним, с 2025 года действует новая прогрессивная шкала с новыми ставками НДФЛ – 13%, 15%, 18%, 20%, 22%.
Причем для районных коэффициентов и северных надбавок своя шкала НДФЛ и свои КБК.
По НДФЛ с зарплаты в уведомлении будут такие КБК:
по ставке 13% при доходах до 2,4 млн рублей — 18210102010011000 110;
по ставке 15% при доходах от 2,4 до 5 млн рублей — 18210102080011000110;
по ставке 18% при доходах от 5 до 20 млн рублей — 18210102150011000110;
по ставке 20% при доходах от 20 до 50 млн рублей —18210102160011000110;
по ставке 22% при доходах более 50 млн рублей —18210102170011000110.
по ставке 13% при доходах в виде районного коэффициента до 5 млн рублей — 18210102210 011000110;
по ставке 15% при доходах в виде районного коэффициента свыше 5 млн рублей — 18210102230011000110.
На следующий день после сдачи уведомления НДФЛ из него будет зарезервирован — отправлен с сальдо ЕНС (если там хватает для этого денег) в отложенную переплату.
НДФЛ ИП
ИП на общем режиме, нотариусы, адвокаты, арбитражные управляющие указывают в уведомлении аванс по НДФЛ за 3 квартал. Код периода — 33/04.
КБК для ИП на ОСНО такие:
18210102020011000110 – 13%
18210102021011000110 – 15%
18210102022011000110 – 18%
18210102023011000110 – 20%
18210102024011000110 – 22%
Если аванс по НДФЛ получился отрицательный (аванс за 9 месяцев меньше, чем был за полугодие), то можно сдать отрицательное уведомление или не сдавать вообще. В первом случае переплата вернется на сальдо ЕНС.
В любом случае сумма в отрицательном уведомлении за 3 квартал не может быть больше, чем сумма в уведомлениях за 1 и 2 кварталы.
Страховые взносы
Страховые взносы за последний месяц квартала не включают в уведомление по ЕНП, потому что срок их уплаты — после срока сдачи РСВ.
ФНС начислит эти взносы не по уведомлению, а по РСВ.
На следующий день после сдачи РСВ взносы за июнь будут зарезервированы – отправлены с сальдо ЕНС в отложенную переплату (если хватит денег на ЕНС после того, как пройдет резервирование НДФЛ по уведомлению).
Имущественные налоги
Что касается налога на имущество, то в уведомление войдет как налог по среднегодовой стоимости, так и налог по кадастровой стоимости.
Код периода для всех имущественных налогов в уведомлении по сроку 27.10.2025 будет одинаковый — 34/03.
КБК по налогу на имущество — 18210602010021000110.
КБК по транспортному налогу — 18210604011021000110.
КБК по земельному налогу — разные. Конкретный КБК зависит от того, где находится земельный участок: в городе федерального назначения, в ином городе, в городском районе и т. д.
Итоговая таблица
Смотрите в таблице, какие коды периодов и КБК будут в октябрьском уведомлении.
Налог | КБК | Код периода | Год |
НДФЛ 13% с зарплаты | 18210102010011000110 | 34/01 | 2025 |
НДФЛ 13% с РК | 18210102210 011000110 | 34/01 | 2025 |
НДФЛ 15% с зарплаты | 18210102080011000110 | 34/01 | 2025 |
НДФЛ 15% с РК | 18210102230011000110 | 34/01 | 2025 |
НДФЛ 18% | 18210102150011000110 | 34/01 | 2025 |
НДФЛ 20% | 18210102160011000110 | 34/01 | 2025 |
НДФЛ 22% | 18210102170011000110 | 34/01 | 2025 |
НДФЛ ИП на ОСНО 13% | 18210102020011000110 | 33/04 | 2025 |
НДФЛ ИП на ОСНО 15% | 18210102021011000110 | 33/04 | 2025 |
НДФЛ ИП на ОСНО 18% | 18210102022011000110 | 33/04 | 2025 |
НДФЛ ИП на ОСНО 20% | 18210102023011000110 | 33/04 | 2025 |
НДФЛ ИП на ОСНО 22% | 18210102024011000110 | 33/04 | 2025 |
Аванс по УСН «доходы» | 18210501011011000110 | 34/03 | 2025 |
Аванс по УСН «доходы минус расходы» | 18210501021011000110 | 34/03 | 2025 |
Налог на имущество | 18210602010021000110 | 34/03 | 2025 |
Транспортный налог | 18210604011021000110 | 34/03 | 2025 |
Земельный налог | 18210606032041000110 (для города) | 34/03 | 2025 |
Какие частые ошибки допускают бухгалтеры в квартальной отчетности
Подробнее о том, как перестроить работу бухгалтера, чтобы справиться со сложностями налоговой реформы 2026 года, без проблем сдавать любую отчетность, расскажем на курсе профессиональной переподготовки на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на ОСНО».
Вы узнаете, как вести бухгалтерский и кадровый учет, работать с ЭДО, использовать аналитику и управленку, сможете легко проходить налоговые проверки. В обновленной программе есть уроки по расчету среднего заработка и расчетам с персоналом с 1 сентября 2025 г.
После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.
Цена со скидкой 61%: 12 900 рублей вместо 33 000 рублей. Осталось 2 места по этой цене.
Старт 1 ноября.
В честь Дня рождения Клерка дарим дополнительную скидку 24% на годовую подписку Клерк.Премиум по промокоду КЛЕРК24.
Начать дискуссию