Восемь самых частых ошибок в заполнении декларации 3-НДФЛ, которые допускают бухгалтеры и физлица
Форму 3-НДФЛ сдают физлица, но часто люди пугаются формы и возможных проблем с ФНС, поэтому обращаются за консультацией к бухгалтерам. Или приходят к специалисту, когда уже наделали ошибок и получил отказ по вычету. Бухгалтеры тоже допускают ошибки, не разобравшись в деталях. Рассказываем, как заполнить декларацию за 2025 г. без трудностей и штрафов.
В 2026 году за нарушение сроков представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ о доходах за 2025 год и неуплату налога предусмотрены штрафы и начисление пеней.
Кто должен подавать декларацию 3-НДФЛ за 2025
Обязанность по подаче декларации 3-НДФЛ возникает у тех, кто в течение года получил доходы, по которым налог не был полностью удержан налоговым агентом, а также у отдельных категорий налогоплательщиков.
В обязательном порядке декларацию подают индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения (ОСНО) — независимо от размера дохода. Это правило распространяется и на тех ИП, которые в течение года утратили право на применение специального режима и автоматически перешли на ОСНО.
Также отчитаться о доходах должны физические лица, если они получали доход от сдачи имущества в аренду, продажи недвижимости или другого имущества, выполнения работ или оказания услуг по договору с другим физическим лицом, а также из зарубежных источников.
Если предприниматель работает на УСН или ЕСХН, но получил доход, не связанный с предпринимательской деятельностью, например от продажи личной недвижимости, он подает 3-НДФЛ уже как обычное физическое лицо.
К числу обязанных лиц относятся и граждане, занимающиеся частной практикой: нотариусы, адвокаты, медиаторы и другие специалисты, ведущие деятельность в подобном статусе.
Отдельно декларацию должны подавать физлица, с доходов которых налоговый агент не удержал НДФЛ и не сообщил об этом в налоговую инспекцию. Если же налоговый агент уведомил ФНС о невозможности удержания налога, подавать 3-НДФЛ не требуется — в этом случае налоговая сама направит уведомление на уплату.
Кроме того, обязанность по декларированию возникает у получателей отдельных видов доходов, в частности:
выигрышей в лотерею на сумму от 4 000 до 15 000 рублей;
подарков не от близких родственников стоимостью свыше 4 000 рублей.
Подавать 3-НДФЛ также должны иностранные граждане, работающие по патенту у физических лиц, если сумма исчисленного за год НДФЛ превышает размер уплаченных фиксированных авансовых платежей.
Срок подачи декларации 3-НДФЛ
Декларацию 3-НДФЛ за 2025 год необходимо предоставить до 30 апреля 2026 года.
Декларацию для получения налогового вычета можно сдать в любое время после окончания года, за который будет востребован вычет, но не позднее трех лет. Например, декларацию для получения вычета за 2025 год можно сдать до конца 2028 года.
Как отправить декларацию в ФНС
Налоговики рекомендуют заполнять декларации в личном кабинете налогоплательщика или с помощью программы «Декларация» с сайта ФНС.
По какой форме сдавать декларацию 3-НДФЛ в 2026 году
За 2025 год применяется именно новая форма 3-НДФЛ, утвержденная приказом ФНС России от 20.10.2025 № ЕД-7-11/913@.
Что изменилось в новой декларации 3-НДФЛ
В приложении к разделу 1 (заявление на возврат налога) убрали строку с видом счета и добавили строку с указанием номера платежной карты.
В приложении 2 (доходы от иностранных источников) убрали неактуальное для 2025 года основание от освобождения от налога – при получении имущества от КИК.
Приложение 3 заполняют ИП на ОСНО. С 2024 года для этих ИП изменили порядок расчета взносов 1% с дохода свыше 300 тыс. рублей. Теперь для базы по этим взносам в расходах не надо учитывать взносы ИП. То есть взносы не уменьшают базу по взносам.
Но в декларации 3-НДФЛ взносы отдельной строкой не выделены, поэтому ФНС не может самостоятельно рассчитать взносы 1%. Налоговики были вынуждены запрашивать эти данные у ИП.
Теперь запросы не нужны.
В приложении 3 формы 3-НДФЛ в расшифровке расходов будет строка с указанием суммы страховых взносов.
В приложении 4 указывают необлагаемые доходы.
Туда добавили строку 105 – реализация долей участия в уставном капитале российских организаций и некоторых акций.
В приложении 5, где указывают стандартные вычеты, добавили строку 171 с указанием вычетов, излишне предоставленных налоговыми агентами. Также добавили строку 235 с вычетом на долгосрочные сбережения.
В приложении 8 отражают расходы и вычеты по ценным бумагам, ПФИ, ЦФА.
Туда добавили строку для налогового вычета на долгосрочные сбережения граждан.
Самые частые ошибки при заполнении декларации 3-НДФЛ
При заполнении 3-НДФЛ люди часто делают одни и те же ошибки. Как их исправить:
Ошибка | Как правильно |
|---|---|
Присвоение номера корректировки «1» первичной декларации | Впервые поданная декларация всегда имеет номер корректировки «0». При уточнении показателей подается новая декларация с номером «1», затем «2» и так далее по порядку. |
Представление уточненной декларации с дополнительными налоговыми вычетами без отражения в ней уже заявленных вычетов | Уточненная декларация должна в полном объеме включать все ранее заявленные вычеты. Иначе налогоплательщик фактически утрачивает право на часть возвращенного ранее налога, что может привести к потере денег и даже возникновению задолженности перед бюджетом и получению требования об уплате. Например: в первичной декларации заявлен социальный вычет на лечение в размере 90 000 рублей, сумма вычета – 11 700. Но в ней налогоплательщик забыл указать еще и вычет на обучение и подал уточненную декларацию. В уточненке же он заявил только вычет по расходам на обучение ребенка в размере 50 000, сумма возврата по которому – 6 500 рублей. Тем самым налогоплательщик фактически отказался от ранее заявленного соцвычета по лечению, поскольку не отразил его в корректирующей декларации. Вместо того, чтобы получить возврат НДФЛ в сумме 18 200 (6500+11700), он вернет только 6 500. |
Отсутствие в декларации стандартных вычетов по сведениям о доходах, предоставленных работодателем | Нужно отразить все предоставленные налоговым агентом вычеты, в том числе стандартные на детей. |
Не задекларированы доходы от продажи имущества, когда совокупный доход превышает установленные ограничения:
| Если совокупный доход от реализации всех объектов превышает порог, он подлежит декларированию. Пример: Иванов не стал подавать декларацию при продаже машины, которая была в собственности более 3-х лет, хоть она и продана была за 2 млн рублей. Он сделал все правильно. Его сосед Сидоров продал долю в квартире, она была у него в собственности менее пяти лет, но стоила 800 тысяч, он тоже не подал декларацию — и он сделал все правильно. А вот их общий друг Петров продал авто за 700 тысяч рублей, которое купил всего два года назад и декларацию не подал — он нарушил НК. Налоговая все равно увидит сделку и пришлет требование уплатить налог с продажи машины, только без вычета. Чтобы его получить, Петрову придется подать декларацию. |
Неправильное распределение вычета при продаже долей. При продаже недвижимости, находящейся в общей долевой собственности по одному договору купли-продажи, налогоплательщики зачастую заявляют вычет в размере 1 млн рублей каждый | Имущественный налоговый вычет в размере 1 млн рублей предоставляется на весь объект недвижимости в целом и распределяется между совладельцами пропорционально их долям либо по договоренности сторон, если был заключен один договор купли-продажи с собственниками. Если же каждый собственник заключит отдельный договор на продажу именно своей доли, тогда каждый из них будет иметь право на вычет в 1 млн рублей. |
Указание банковских реквизитов для возврата налога, принадлежащих третьим лицам (в том числе супругам) | Счет должен быть открыт на имя заявителя. |
Некорректное определение остатка имущественного вычета, переходящего на следующие налоговые периоды | Уточнить данную информацию можно в своем личном кабинете или в налоговой.
|
Неправильное отнесение вычета к тому или иному налоговому периоду: например, оплата за лечение была в 2024 году, а налогоплательщик представляет декларацию за 2025 год | Налоговый вычет предоставляется именно за тот год, когда налогоплательщик оплатил за медицинское обслуживание, обучение или иные услуги. Это касается представления социальных вычетов. Переходящим может быть имущественный вычет. |
Какие штрафы грозят за неподачу 3-НДФЛ за 2025 год
В 2026 году за нарушение сроков представления налоговой декларации по форме 3-НДФЛ о доходах за 2025 год и неуплату налога предусмотрены штрафы и начисление пеней.
УФНС напомнило о налоговых санкциях за 3-НДФЛ по доходам 2025 года:
Нарушение | Налоговый штраф |
|---|---|
Непредставление до 30 апреля 2026 декларации в налоговый орган по месту учета | 5% от неуплаченной суммы НДФЛ, подлежащей уплате по декларации, за каждый полный или неполный месяц с 1 мая 2026 (ст. 119 НК). Но:
|
Неуплата или неполная уплата суммы налога в результате:
| 20% от неуплаченной суммы налога (ст. 122 НК) |
Также на задолженность физлиц и ИП начисляют пени — за каждый календарный день просрочки. В процентах 1/300 от действующей ключевой ставки ЦБ (15% с 23 марта 2026 г.).
Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 2025 год: инструкция для физлиц и бухгалтеров
Научим правильно заполнять декларацию 3-НДФЛ на курсе повышения квалификации «Бухгалтер для физлиц». Новый курс создан специально для бухгалтеров, которые хотят расширить круг клиентов, освоить навыки, необходимые для сотрудничества с физлицами в 2026 году.
Вы сможете уверенно консультировать клиентов, в том числе по инвестиционным декларациям, купле-продаже ценных бумаг, процессу сальдирования, переносу убытков, ЛДВ, декларированию иностранных дивидендов.
Научитесь заполнять отчеты по иностранным счетам, заявления на открытие, закрытие и изменение реквизитов иностранных счетов и ОДДС по ним.
Узнаете, как привлекать новых клиентов без рекламного бюджета, работать и действовать удаленно и даже совмещать с работой в найме.
Курс ориентирован на практику — все навыки вы будете осваивать по реальным кейсам и запросам физлиц. Чтобы сразу после обучения начать брать первых клиентов и начать зарабатывать.
Вас ждут встречи с экспертами и поддержка персонального куратора. Также вы получите:
Чек-листы: «Готов ли я консультировать физлиц?», сбор документов, онбординг клиента.
Шаблоны: объявления для поиска клиентов, памятки для клиентов, договор на услуги.
Калькуляторы: расчет стоимости консультации, себестоимости услуги.
Примеры: заполнение 3-НДФЛ для всех видов вычетов.
Цена курса со скидкой 42%: 8 600 ₽ вместо 14 900 ₽.
Больше курсов повышения квалификации по акции в каталоге «Клерка».
Почитал про сервис.. бесполезная хрень за которую ещё и платить, жаль, что разработчики далеки от бухгалтерии и не понимают что они делают. Я активно изучаю вопрос с автоматизацией бухгалтерии с ИИ. но пока кроме гемора и использовании в качестве умн