🏠 Как ИП получить льготы по налогу на имущество в 2026 году

Индивидуальные предприниматели на специальных налоговых режимах могут снизить налоговую нагрузку за счет льгот по налогу на имущество физических лиц. Региональные управления ФНС напомнили: освобождение действует для объектов недвижимости, которые используются в бизнесе, а в ряде случаев льгота может быть предоставлена даже без заявления.

Кто имеет право на льготу

Право на освобождение зависит от применяемого налогового режима.

ИП на УСН и АУСН не платят налог на имущество по зданиям, помещениям и другим объектам недвижимости, если они используются в предпринимательской деятельности (п. 3 ст. 346.11 НК, ч. 5 ст. 2Федерального закона от 25.02.2022 № 17-ФЗ).

ИП на патенте также могут получить освобождение, но только по части объектов, задействованных в деятельности на ПСН.

Предприниматели на ЕСХН освобождаются от налога по недвижимости, которая используется:

• для производства сельхозпродукции;

• ее первичной и последующей переработки;

• реализации продукции;

• оказания услуг сельхозтоваропроизводителями.

На какие объекты льгота не действует

Важно учитывать исключение: освобождение не распространяется на торгово-офисную недвижимость, которая включена в ежегодные региональные перечни объектов, облагаемых по кадастровой стоимости.

Если помещение входит в такой список, налог придется платить независимо от режима налогообложения (ст. 378 НК).

Как оформить льготу

Чтобы воспользоваться освобождением, ИП нужно подать заявление в налоговую инспекцию. Форма утверждена приказом ФНС от 14.11.2017 № ММВ-7-21/897@.

Подать заявление можно несколькими способами:

• лично в ИФНС;

• через представителя по доверенности;

• через МФЦ;

• по почте с описью вложения и уведомлением;

• через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.

Когда заявление можно не подавать

Если предприниматель не направил заявление, это не всегда означает потерю льготы. Налоговая может предоставить ее автоматически, если у инспекции уже есть подтверждающие сведения.

Например, основанием могут стать ранее представленные патенты, договоры аренды или другие документы, из которых видно, что объект использовался в бизнесе. Такой порядок называется проактивным или беззаявительным.

Как получить льготы бизнесу на спецрежиме в 2026 году

Научим вести учет на спецрежиме по требованиям налоговой реформы-2026 на курсе профпереподготовки «Главный бухгалтер на УСН».

Вы научитесь вести учет для компаний на УСН в 2026 году, заполнять УСН-декларацию по новой форме, узнаете, как выбрать ставку и рассчитывать НДС на УСН, кому доступны льготы и как их получить. Сможете легко проходить налоговый контроль, отвечать на требования налоговиков и избегать блокировок по 115-ФЗ.

После обучения вы получите диплом о профессиональной переподготовке на 256 ак. часов.

Цена со скидкой 70%: 9 583 ₽ вместо 31 790 ₽. Осталось 2 места по этой цене.

Записаться

Больше курсов повышения квалификации по акции в каталоге «Клерка».