Штрафы за налоговую отчетность в 2025 году — несвоевременную или несданную: памятка для бухгалтера

Кого могут привлечь к ответственности:

• Организацию или ИП.

• Должностное лицо компании — например, директора или главного бухгалтера.

Какие могут быть последствия, если не сдали декларацию или подали ее позже срока:

• Налоговый штраф.

• Административный штраф.

• Блокировка счета.

Таким образом организация может получить одновременно два штрафа — на саму компанию по НК и на должностное лицо по КоАП. Закон это не запрещает, так как виды ответственности и субъекты разные.

К ИП административная ответственность за нарушение срока сдачи или несдачу декларации не применяется. Физлицо не может получить сразу два штрафа за одно и то же нарушение.

Блокировка расчетного счета возможна, если опоздаете с декларацией больше чем на 20 рабочих дней по истечении установленного срока представления такой декларации.

Чтобы рассчитать сумму штрафа, нужно определить: 

• количество полных и неполных месяцев прошло с момента, когда нужно было отчитаться;

• сколько не заплатили по декларации.

Формула для расчета суммы штрафа:

В каких случаях будет минимальный штраф — 1 000 руб.:

• Налог по декларации заплатили вовремя.

• Нулевая декларация.

• На дату, когда нужно платить налог, есть переплата и она перекрывает сумму налога.

• Заявлено возмещение НДС.

• Налог на прибыль заявлен к уменьшению.

Пример №1 — декларация по налогу на прибыль. Компания ООО «СмартВиджет» не подала годовую декларацию по налогу на прибыль вовремя (25 марта 2025 года) и отчиталась за 2024 год только 9 апреля. 

Заплатить по декларации нужно было 50 000 руб. Просрочка по сдаче отчета составила меньше месяца. Компания должна заплатить штраф в размере 2 500 руб. (50 000 руб. ☓ 5% ☓ 1 месяц).

Пример №2 — декларация по НДС при наличии переплаты. Компания ООО «ДримСинема» сдала декларацию по НДС за II квартал только 30 июля 2025 года, вместо 25 июля. По декларации нужно заплатить НДС в размере 165 000 руб. 

Первую ⅓ часть (55 000 руб.) нужно было внести до 28 июля 2025 года. При этом на эту дату у компании была переплата по налогу — 83 000 руб. Поэтому ООО «ДримСинема» заплатит только минимальный штраф — 1 000 руб., так как сумма переплаты перекрывает недоимку по НДС.

Если бы у компании не было переплаты, то пришлось бы заплатить штраф в размере 8 250 руб. (165 000 руб. ☓ 5% ☓ 1 месяц).

Пример №3 — нулевая декларация. По общим правилам штраф рассчитывают от суммы неуплаченного налога. Но даже если в декларации нулевой налог, компания должна заплатить минимальный штраф — 1 000 руб.

Кого могут привлечь к ответственности:

• Организацию или ИП.

• Должностное лицо компании — например, директора или главного бухгалтера.

❗ Если вы нарушили способ подачи декларации, но отчитались в срок — будет штраф 200 руб. Речь о ситуации, когда нужно было подать электронную декларацию, а налогоплательщик направил ее по почте на бумаге.

Исключение — декларация по НДС, которую можно сдавать только электронно по ТКС. Если подать ее на бумаге, налоговики посчитают ее непредставленной и будет штраф за несвоевременную декларацию. А штраф 200 руб. за нарушение способа подачи здесь не применяется.

Вид штрафа и сколько платить зависит от вида отчета, который нужно сдать в налоговую инспекцию. 

• Размеры и виды санкций определяются типом несданной отчетности.

• Если речь идет о годовой налоговой декларации (по итогам налогового периода), штраф составляет 5% от неуплаченной вовремя суммы налога за каждый полный и неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа — 1 000 руб., максимальный — 30% от неуплаченной суммы налога.

• За промежуточную декларацию (по авансам) предусмотрен фиксированный штраф в размере 200 рублей.

• За РСВ — такая же ответственность, как и для деклараций за налоговый период.

• За расчет 6-НДФЛ сумма штрафа составляет 1 000 руб. за каждый полный и неполный месяц просрочки.

• Дополнительно руководитель или главный бухгалтер компании рискует получить административный штраф — от 300 до 500 рублей. К ИП он не применяется.

Подписка Клерк.Премиум — это помощь и экспертная поддержка для бухгалтера. Она позволит вам оставаться в курсе всех изменений, мы регулярно обновляем материалы, добавляем новые разборы, статьи, тренинги и записи вебинаров.

Все материалы подписки доступны только подписчикам!

В подписку входят:

• 60+ онлайн-курсов по важным темам.

• Записи 200+ актуальных вебинаров, новые эфиры каждую неделю.

• Статьи с разборами новых правил.

• Справочно-правовая система.

• Инструменты и сервисы для работы бухгалтера.

• Отключение рекламы.

Оформите годовую подписку Клерк.Премиум и получите всестороннюю помощь и поддержку экспертов «Клерка».

Купить подписку

Уже 23 года нашей экспертности доверяют миллионы профессионалов по всей стране.