УСН «доходы минус расходы»: режим, который впервые за годы реально меняют

2026 год станет одним из самых сложных за последнее десятилетие. Налоговая реформа затронет каждого. Для бизнеса это означает необходимость заранее разобраться с НДС, вычетами и структурой сделок, чтобы не переплачивать и не попадать под доначисления.

Долгие годы УСН держалась на жесткой конструкции — 44 вида расходов и ни шагу в сторону. Все, что не вписывалось в формулировки статьи, автоматически выпадало из налогообложения. Бизнесу приходилось не считать налоги от реальных затрат, а подгонять сами затраты под список.

Теперь эта конструкция ломается. В перечне появляется формулировка «иные расходы». Фактически — список перестает быть закрытым.

Сегодня пункт 1 статьи 346.16 НК — это длинный и детальный список: основные средства, нематериальные активы, исключительные права, исследования, аренда, материалы и так далее.

Допуск расходов всегда строился на двух опорах:

• расход должен быть экономически оправдан;

• расход должен быть подтвержден документами.

Формально требования разумные. Но на практике они упирались в главное: если расхода нет в списке — его как бы не существует, даже если он очевиден для бизнеса.

Именно здесь система начала трещать. Модели работы усложнились, бизнес стал гибче и технологичнее, а перечень остался таким же, каким был много лет назад.

Теперь его меняют — без громких заявлений, но по сути.

Идея не родилась внезапно. С инициативой выступила «Опора России». 10 ноября президент объединения Александр Калинин направил письмо Вячеславу Володину — и предложение попало во вторую редакцию законопроекта.

Свою позицию поддержал и комитет Госдумы по бюджету и налогам. Аргумент простой и логичный: с 2025 года лимит доходов по УСН вырос до 450 млн рублей, и на режим начали переходить компании другого масштаба.

А у таких компаний расходы уже давно не укладываются в старый формальный список.

Открытый перечень — это попытка подтянуть налоговую конструкцию к реальной экономике, а не наоборот.

Расширение расходов — не изолированное решение. Это часть большого пакета, который должен смягчить рост налоговой нагрузки.

Параллельно государство:

• поэтапно снижает лимиты для освобождения от НДС

  • 2026 год — 20 млн рублей;

  • 2027 год — 15 млн;

  • 2028 год — 10 млн;

• сохраняет патент для розницы и грузоперевозок в сельских и удаленных территориях;

• продлевает льготы по НДС для IT-компаний при продаже прав на собственные разработки.

Картина складывается однозначная: нагрузка растет, прежде всего через НДС, и без послаблений УСН просто перестал бы работать как массовый режим.

Изменение не формальное — оно базовое.

При этом правила никуда не исчезают:

• расход должен быть связан с бизнесом;

• расход должен быть подтвержден документами.

УСН «доходы минус расходы» становится ближе по логике к налогу на прибыль — но без всей его сложности и отчетной тяжести.

Если коротко: реальный расход наконец получает шанс стать налоговым.

Если закон успеет пройти Совет Федерации и будет подписан до 1 декабря, изменения начнут действовать уже с 1 января 2026 года.

И это тот редкий случай, когда фраза «реформа» действительно означает пересмотр правил, а не очередное ужесточение под новым названием.

Коммерческая тайна — канал для собственников и финансовых руководителей

Разбираем, где бизнес теряет деньги и как снизить налоги. Тут закрытая информация: критерии блокировок, кейсы проверок, инструкции ФНС и судебные нюансы

Перейти в канал

Чтобы не оказаться под ударом, компании уже сегодня ищут решения, которые помогут пройти реформу без потерь.

Узнать больше и получить персональное решение можно в @ProffLinkBot. У вас еще есть время, чтобы воспользоваться помощью специалистов.

Реклама: ООО «ЮН-ОФИС», ИНН 9713016218, erid: 2W5zFHM7jJG