Бухгалтеры

Чек-лист для бухгалтера: как закрыть 2022 год без ошибок

Итак, год заканчивается. Обозначим основные моменты, которые бухгалтеру нужно успеть сделать до 31 декабря, и на что обратить внимание в январе 2023 года.
Чек-лист для бухгалтера: как закрыть 2022 год без ошибок
Иллюстрация: lcd2020/freepik

Учетная политика

Со следующего года будут действовать новые правила как в бухгалтерском, так и в налоговом учете. Например, в несколько ФСБУ внесут изменения (в частности, в ФСБУ 25/2018), а для налогов – введут единый налоговый платеж (ЕНП). Все эти правила, а также финансово-хозяйственные реалии компании должны быть отражены в учетной политике на следующий год. Утвердить документ нужно до 31 декабря 2022 года.

НДФЛ

С 2023 года меняется порядок исчисления и уплаты налога. Теперь НДФЛ нужно будет удерживать не только из окончательной зарплаты, но и из аванса (зарплаты за первую половину месяца). При этом уплачивать НДФЛ нужно будет один раз в месяц в рамках ЕНП – не позднее 28 числа.

Расчетным периодом теперь признается период с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего месяца, а последним периодом календарного года признается период с 23 по 31 декабря. Но в 2022 году правила удержания и перечисления налога остаются прежними.

Если у организации возникает обязанность по уплате НДФЛ раньше предоставления отчетности, то в ФНС подается уведомление об исчисленных суммах налогов (пп. «и» п. 17 ст. 1 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ) или распоряжение на перевод денежных средств в уплату платежей в бюджетную систему РФ (п. 12, 14, 16 ст. 4 закона от 14.07.2022 № 263-ФЗ).

Обратите внимание на размер аванса. Во избежание возможных разногласий с проверяющими и сотрудниками лучше установите аванс в размере 50% от зарплаты, или начисляйте его пропорционально отработанному времени. Если в компании иной порядок, то следует внести изменения в кадровые документы.

Стоит отметить, что немало сотрудников работают дистанционно и к тому же могли уехать из страны. Это значит, что есть вероятность изменения их налогового статуса. Следует собрать информацию по всем удаленным сотрудникам – где они сейчас, и если они находятся за границей, то как давно. Необходимо получить от них документы для верного расчета НДФЛ. В НК такие действия никак не регламентированы. Но можно зафиксировать такое требование в трудовом договоре.

Если сотрудник находится в России на постоянной основе, то он имеет статус налогового резидента и НДФЛ начисляется по ставке 13% (15%). Если сотрудник менее полугода пребывает за границей, то у него сохраняется статус налогового резидента и ставка НДФЛ также остается на прежнем уровне – 13% (15%).

А если сотрудник, получающий доход от российской фирмы, находится за границей уже более полугода, то он становится нерезидентом. Доходы, полученные от российской компании, будут облагаться НДФЛ по ставке 30%.

Также нужно сверить данные о месте работы, указанные в трудовых договорах и месте выполнения работ (оказания услуг) по ГПД. Если документы не совпадают с фактическим местом пребывания сотрудника или исполнителя, то следует внести изменения. Иначе могут быть разногласия с проверяющими по вопросу исчисления НДФЛ.

Консультация по налогам от КСК ГРУПП поможет выявить и минимизировать налоговые риски компании, защитить от налоговых доначислений. Разработка и внедрение стратегии по выведению бизнеса в правовое поле, подготовка к визиту ФНС и полное сопровождение налоговой проверки.

По декабрьской зарплате

Если зарплата за декабрь 2022 года будет выплачена 30 декабря, то НДФЛ нужно перечислить до 9 января 2023 года. Если же зарплата за декабрь будет выплачена в январе 2023, то НДФЛ нужно перечислить до 30 января 2023 года.

Страховые взносы

Страховые взносы с последней зарплаты 2022 года нужно перечислить до 30 января 2023 года.

По страховым взносам при работе по ГПХ с физлицами без специального статуса (ИП/плательщик НПД) с 1 января 2023 года произойдут изменения.

В 2022 году действуют прежние правила: на вознаграждение по ГПХ начисляются страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на социальное страхование, то есть на случай временной нетрудоспособности и материнства (ВНиМ) не начисляются.

В 2023 году на вознаграждение по договорам ГПХ взносы на социальное страхование (ВНиМ) будут начисляться в общем порядке, как по трудовым договорам. То есть, если есть возможность подписать акт за декабрь 2022 года и начислить вознаграждение в декабре, то лучше это сделать, чтобы не платить с декабрьского дохода исполнителя по ГПХ дополнительные страховые взносы.

Сроки уплаты налогов

Кардинально изменятся сроки уплаты налогов и сдачи отчетности. В общем случае налоги будут уплачиваться единым платежом до 28 числа следующего месяца (или позже – в следующий рабочий день, если 28 число выпадает на выходной). Отчетность сдается до 25 числа месяца, следующего за отчетным. Такие правила касаются практически всех налогов.

До 30 января нужно будет заплатить НДФЛ с декабрьской зарплаты, выплаченной в январе, страховые взносы, НДС (1/3 за 4 квартал 2022 года).

Отчетность по взносам (РСВ) и декларацию по НДС за 2022 год необходимо сдать до 25 января 2023 года. Обратите внимание, что за 2022 год РСВ нужно предоставить по старой форме.

6-НДФЛ за 2022 год нужно предоставить до 27 февраля 2023 года.

До 28 февраля 2023 года уплачиваются: налог на имущество, транспортный и земельный налог. Налог на прибыль за 2022 год нужно перечислить до 28 марта 2023 года. А декларации по налогу на прибыль и имуществу необходимо подать до 27 марта 2023 года.

Налоговый аудит от КСК ГРУПП оценивает корректность налоговых отчислений, помогает своевременно выявить недочеты в ведении налоговой документации и понизить уровень внимания со стороны фискальных органов. Это эффективное решение для оптимизации налоговых затрат компании.

Отчетность по взносам

В 2022 году в ФСС подают: СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, СЗВ-М, 4-ФСС.

С 2023 года произойдут изменения: СЗВ-М не будет, а 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ и СЗВ-ТД объединяют в одну форму отчетности ЕФС-1, которую нужно сдавать в новый фонд СФР.

Взамен отчета СЗВ-М с 2023 года появится новый отчет, который нужно будет сдавать в ФНС, - персонифицированные сведения о физлицах.

Но по итогам 2022 года нужно будет подать в СФР отчетность по действующим в 2022 году формам и срокам.

Следует провести кадровую работу: снять обязанности по оформлению и сдаче существующих отчетов и возложить новые обязанности на ответственного сотрудника по оформлению и сдаче указанной отчетности.

Налоговый аудит от КСК ГРУПП

Защита от доначислений

График отпусков

В этой сфере изменений нет, график на 2023 год составляется, как обычно, за две недели до наступления нового года. Важно сделать это вовремя и оформить документ в соответствии с нормами ТК.

Единственно, что тут можно отметить – специалисты Роструда выпустили разъяснения, согласно которым мобилизованные сотрудники не включаются в такой график. Разъяснения не носят официальный характер, в связи с чем организация сама решает – использовать их в своей деятельности или нет.

Новый МРОТ

Изменений по применению МРОТ нет. Но скорее всего повысят уровень показателя с нового года (пока законопроект № 201618-8 на рассмотрении). Организации следует обратить на это внимание и при необходимости привести выплаты сотрудникам в соответствие с новыми данными.

Также нужно будет обратить внимание на региональный и отраслевой показатель. Они тоже могут измениться с нового года.

Сверка расчетов и инвентаризация

Ежегодно до составления баланса организация должна провести инвентаризацию всех активов и обязательств компании, в том числе дебиторской и кредиторской задолженности.

Также нужно свериться с налоговой по уплаченным и начисленным налогам и взносам. Так как со следующего года будет введен ЕНП, то соблюдение такого правила особенно актуально.

Закрытие года

Последнее, что делает бухгалтер в текущем году – это реформацию баланса и закрытие года. До этого следует проверить, получены ли все документы от контрагентов и проведены ли в базе.

После того как все необходимые сверки завершены, составляются проводки по закрытию счетов доходов, расходов и финансовых результатов. Финансовый результат переносится в состав нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.

Дополнительно:

Если у вас были нормируемые расходы, то сверьте еще раз суммы таких расходов с установленными лимитами. Суммы таких расходов сверх лимитов при расчете налога на прибыль не учитываются.

Если у вас трудятся иностранцы, то проверьте их численность и сверьте его с допустимым лимитом по вашей деятельности. При превышении лимита проведите необходимые кадровые процедуры. Сделать это нужно до 30 декабря текущего года.

Если у вас в организации трудятся выпускники вузов и иные соискатели до 30 лет без опыта работы, то вы можете подать заявку на получение субсидий от Минтруда. Субсидию можно получить, заполнив заявку на сайте ФСС до 15 декабря.

Чтобы не запутаться в переходе на новые правила и успешно закрыть год – воспользуйтесь услугами компании КСК-ГРУПП: создание учетной политики, переход на новые правила бухучета, новые правила уплаты налогов и решение прочих вопросов, которые могут возникнуть сейчас – в конце года и в целом по деятельности компании.

КСК ГРУПП – лидер рынка профессиональных услуг в области комплексного бизнес-консультирования.

КСК Групп

Комплексный консалтинг с прагматичным подходом

Аудит, оценка, налоги, право, инвестиции, консалтинг и др.

Бесплатная консультация для пользователей Клерк.ру.

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Начать дискуссию

Пенсии

В пенсионный стаж войдет период военной службы в новых регионах

Тем, кто проходил военную службу в новых регионах до их объединения с Россией, засчитают этот период в стаж для формирования пенсии.

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Ответственность бухгалтера: материальная, административная, уголовная, субсидиарная. Кто отвечает за нарушения после увольнения главбуха? + Памятка для скачивания

Ответственность главного бухгалтера за неправильное ведение бухгалтерского учета может распространяться не только на период работы, но и выходить за его пределы. Новому главбуху тоже не стоит расслабляться, если не заметить вовремя ошибку предшественника, отвечать за нее придется самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Законопроекты

🥂 На летних верандах разрешили продавать алкогольные напитки

Госдума приняла законопроект, который разрешает продавать алкоголь на открытых сезонных верандах.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Борьба с киберпреступлениями выйдет на новый уровень

Замглавы Минцифры Александр Шойтов рассказал о планах в сфере информационной безопасности.

У ИП не может быть только патент, всегда за углом прячется еще одна система налогообложения. «Ночной бухгалтер» № 1686

Некоторые начинающие предприниматели, когда регистрируют ИП (особенно через посредников) и выбирают себе патентную систему, считают, что применят только ее, однако это не так. Из-за такой ошибки ИП может попасть на крупные доначисления, причем за весь год сразу.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Инвестиции

Брокеры начнут обмениваться информацией о расходах инвесторов

Чтобы налоги с инвестиций рассчитывались корректно, брокеры будут обмениваться информацией с другими участниками рынка по заявлению инвестора.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Ведение бизнеса

Власти будут компенсировать до половины затрат за переход на российское «тяжелое» ПО

Правительство запустит новый инструмент поддержки для организаций, которые станут применять так называемое тяжелое российское программное обеспечение.

Бесплатно с Уведомление по ЕНП

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года

Одно уведомление в мае бухгалтеры уже сдали по сроку 03.05.2024. Не позднее 27 мая нужно сдать еще одно.

Какие налоги войдут в уведомление по ЕНП в мае 2024 года
Кадры

Всех педагогов хотят освободить от лишней бумажной работы

В России уже работает закон, который сократил бюрократическую нагрузку на учителей, но только школ.

Товарно-транспортная накладная (ТТН): форма, заполнение, образец

В составе документов на отгрузку товара присутствует несколько видов бумаг. Состав зависит от способа реализации, прописанного в договоре поставки. Товарно-транспортную накладную в 2023-2024  году заполняют компании, которые доставляют груз покупателю. Это могут быть специализированные организации, занимающиеся перевозками, продавцы и производители товара, покупатели, использующие свой или арендованный транспорт.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Наиболее распространенные ситуации налогового дробления. Как нельзя делить бизнес, с примерами из судебной практики

Приведу в данной статье наиболее типичные (а в чем-то даже одиозные) примеры подобной схемы дробления.

Личные финансы

Почему мы теряем деньги вместо того, чтобы их приумножать

По данным НАФИ, 27% россиян младше 24 лет не ведут учет трат и не планируют свой бюджет. При этом москвичи показывают средний уровень финансовой грамотности, набирая 6,9 баллов из 10. Разбираемся, какие финансовые ошибки чаще всего совершают потребители и как этого избежать.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: шенгенская виза подорожает, Lada можно купить на Wildberries, получение кешбэка стало схемой

Подготовили обзор главных событий дня — 21 мая 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Маркетплейсы

Как на УСН учитывать удержания маркетплейса из дохода за проданный товар

Сейчас многие предприниматели продают свои товары на маркетплейсах. Это электронные площадки для продажи товаров в интернете. Например, Озон, Вайлдберриз и др. ФНС разъяснила, как продавцу на УСН считать доход при удержании маркетплейсом суммы своего вознаграждения из выручки продавца.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Комплексная проверка юридического лица

Проверка юридического лица — это важный этап при сотрудничестве с другой компанией, подписании каких-либо документов, а так же Покупка Предприятия. Подтверждение его легальности и финансового статуса поможет избежать потенциальных неприятных ситуаций в будущем, а так же снижает риски.

Ведение бизнеса

Трафик торгового центра и торговой точки: как подсчитать, и зачем это делать

Выбирая ТЦ для открытия розничного магазина, важно оценить его трафик — сколько людей приходят за покупками, и есть ли среди них потенциальные клиенты. Стоит ли верить тем данным, которые предоставляют арендаторам ТЦ, как самостоятельно оценить трафик центра и торговой точки, проанализировать полученную информацию и использовать ее для повышения продаж.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Кадры

Цифра дня. Про трудоголиков

Почти треть россиян называют себя трудоголиками.

Цифра дня. Про трудоголиков
Реклама

Роскомнадзор сделает сдачу отчетности и получение токенов для интернет-рекламы более удобными

Изменения позволят сделать более удобным и доступным процесс сдачи отчетности и присвоения токенов и идентификатора рекламы. Роскомнадзор подготовил проект приказа для рекламодателей.

5 главных ошибок в кадровых документах работодателя

Проблемы с кадровым делопроизводством может привести к серьезным последствиям.

Интересные материалы

Банки

Формула успеха: как понимание региональной специфики и гибкие бизнес-процессы помогают бизнесу расти и процветать 

В 2024 году Агророс Банку исполняется 30 лет. За это время он превратился из скромного провинциального банка в крупную региональную организацию, отвечающую всем требованиям финансового рынка.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру