Однако налоговая реформа, принятая 28 ноября 2025 года, кардинально меняет правила игры. Условия ужесточаются настолько, что многим ИП придется искать альтернативу патенту. Специалисты «Мегаконсалт» разбирают главные изменения.
Отменят ли патент в 2026 году
Федеральный перечень видов деятельности для патента после изменений 2026 года содержит 79 видов деятельности, для которых можно получить патент.
Торговля и перевозки — остаются. Самые массовые категории (розница и грузоперевозки) сохраняют право на патент.
Охранная деятельность — исключается. С 2026 года получить патент на услуги охраны будет нельзя.
Федеральный перечень — лишь базовый ориентир. Окончательные правила устанавливают власти каждого региона. Именно региональный закон определяет:
список разрешенных занятий: регион может разрешить все 79 федеральных позиций или выбрать только часть из них. Также власти вправе добавить новые виды деятельности из классификаторов ОКВЭД2 и ОКПД2, которых нет в Налоговом кодексе.
физические ограничения: местные власти устанавливают лимиты по площади торговых залов, количеству транспорта в автопарке или числу торговых точек.
Например, в Ленинградской области действует Региональный закон, который устанавливает разрешенные виды деятельности для ПСН. В Санкт-Петербурге применяется отдельный перечень, утвержденный законом города.
Бухгалтерия на ваших условиях
Вы получите полноценную работу бухгалтерского отдела, только без отпусков, больничных, с полной финансовой ответственностью за свою деятельность, а также всегда актуальной информацией по изменениям законодательства
Где проверить актуальный список в вашем регионе
Чтобы не получить отказ в выдаче патента, сверяйтесь с официальными источниками:
Налоговый калькулятор ФНС: в разделе «Электронные сервисы» выберите «Расчет стоимости патента». Укажите свой регион, и сервис подгрузит только те виды деятельности, которые разрешены в вашей местности.
Региональный закон о ПСН: тексты документов публикуются на порталах правовой информации субъектов РФ. Это первоисточник, на который стоит ссылаться в спорных ситуациях.
Местная налоговая инспекция: специалисты обязаны проконсультировать вас по действующему перечню непосредственно при подаче заявления.
Главный удар: снижение лимита доходов до 20 млн рублей
Это самое критичное изменение. Ранее лимит годового дохода для применения ПСН составлял 60 млн рублей, что позволяло комфортно работать большинству предпринимателей.
Новые правила:
2026 год: лимит снижается до 20 млн рублей.
2028 год: планируется дальнейшее снижение до 10 млн рублей.
Важно. Для контроля лимита учитываются реальные доходы, зафиксированные в Книге учета доходов (КУД), а не потенциальный доход, от которого считается стоимость патента. Если вы заработаете 21 млн рублей, вы «слетите» с патента задним числом.
Если ИП совмещает патентную систему с другими налоговыми режимами, предельный доход будет определяться по следующим правилам:
ПСН+УСН= доход по обоим налоговым режимам.
ПСН+ЕСХН=доход по ПСН.
ПСН+ОСНО=доход по ПСН.
Придется ли платить НДС на патенте
Сам по себе режим ПСН в 2026 году освобожден от НДС. Правила ввоза товаров и обязанности налогового агента остаются прежними.
Риск появления НДС связан с потерей права на патент:
Если ваш доход превысит 20 млн руб., вы теряете право на ПСН.
Вам придется перейти на УСН или ОСНО.
На УСН с 2026 года НДС платят те, чей доход превышает 20 млн руб. (лимит также снижается).
На ОСНО НДС платится всегда.
Страховые взносы: отмена льгот за сотрудников
Для ИП на патенте, имеющих наемных работников, налоговая нагрузка вырастет.
Отмена пониженных тарифов. Льготная ставка (15% с выплат выше МРОТ), введенная как мера поддержки МСП, отменяется для большинства отраслей.
Фиксированные взносы ИП. Взнос «за себя» вырастет незначительно: с 53 658 руб. до 57 390 руб.
Позитивные изменения
Единственная хорошая новость: процедура перерасчета стоимости патента станет проще. Если в течение года у вас уменьшились физические показатели (например, закрыли одну торговую точку или продали грузовик), вы сможете получить новый патент с меньшей стоимостью, не переплачивая за «воздух».
Что делать предпринимателям: пошаговый план
Если ваш доход превышает или приближается к 20 млн рублей, действовать нужно до конца 2025 года. Игнорирование проблемы приведет к автоматическому переводу на Общую систему (ОСНО) с 1 января 2026 года — это самый сложный и дорогой налоговый режим.
Варианты действий:
Переход на УСН («Упрощенка»). Подайте уведомление (форма 26-2.1) до 31 декабря. Нужно заранее просчитать, что выгоднее: «Доходы» или «Доходы минус расходы», и учесть новые ставки НДС.
Переход на АУСН (Автоматизированная УСН). Подходит, если доход до 60 млн руб., а штат до 5 человек. Нет взносов, но выше налог. Оформляется онлайн.
НПД (Самозанятость). Подходит только для ИП без сотрудников с доходом до 2,4 млн руб. (например, одиночные грузоперевозки). Розница (перепродажа товаров) здесь запрещена.
Бухгалтерия на ваших условиях
Вы получите полноценную работу бухгалтерского отдела, только без отпусков, больничных, с полной финансовой ответственностью за свою деятельность, а также всегда актуальной информацией по изменениям законодательства
Не рискуйте бизнесом в период перемен
Налоговая реформа 2026 года — это минное поле. Ошибка в выборе режима, пропуск срока подачи уведомления или неверный расчет лимита в 20 млн рублей могут стоить вам сотни тысяч рублей штрафов и доначислений.
Компания «Мегаконсалт» берет на себя полное ведение вашего учета в период налоговой турбулентности.
Финансовая гарантия. Мы несем полную материальную ответственность в 3 млн руб. Если налоговая выпишет штраф по нашей вине — мы оплатим его. Это прописано в договоре.
Экспертиза. Мы уже просчитали оптимальные сценарии перехода с ПСН на УСН/ОСНО для 50+ ниш бизнеса.
Спокойствие. Занимайтесь развитием бизнеса, а не изучением кодексов.
Передайте бухгалтерию профессионалам!
Реклама: ООО «МЕГАКОНСАЛТ», ИНН 7814131291, erid: 2W5zFJbm87A
Начать дискуссию