Клерк.Ру

К субсидиарке стали привлекать не только директора и главбуха. Но и детей :-(

Продолжая тему допросов, нельзя не сказать о субсидиарной ответственности. Т.к. в процессе поиска бенефициаров и других лиц, причастных к деятельности компании инспекции ищут возможность взыскать долги любыми способами. И на допрос, как мы уже говорили в прошлых статьях, вызывают не только директора и сотрудников.

Привлекать родственников в свидетели теперь обычная практика. При этом им, конечно же, в первую очередь, нужен в сопровождение профессиональный налоговый юрист.

Во-первых, родственники действительно не могут знать обстоятельств дела. Даже жена не всегда в курсе, что там происходит на работе у мужа, что уже говорить, например, о родителях.

Во-вторых, родственников, как правило, проще запугать, подсунуть на подпись протокол в нужном изложении и т.д. Скажи бабушке и дедушке — внук то ваш занимается незаконной деятельность, деньги отмывает, рассказывайте все как есть, а то в тюрьму попадет. И сердобольные старички расскажут все что знают (точнее то, что слышали с чьих то слов).

Мало того, что родственников привлекают к допросам и запугивают, так еще и субсидиарную ответственность на них возлагают. Причем по таким делам уже есть положительная (для ФНС) судебная практика.

Активность подобных разбирательств выросла с 2017 года, когда в Федеральный закон от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» добавили статью 61.10 «Контролирующее должника лицо».

Согласно этой статье контролирующим лицом может является, например:

  • лицо, находящееся с должником в родстве или свойстве;
  • действующее от имени должника по доверенности или ином специальном полномочии;
  • определяющее действия должника в силу должностного положения (в этом пункте упомянуты такие должности как главный бухгалтер, финансовый директор);
  • иное лицо, оказывающее давление на руководителя или членов органов управления.

Вот примеры дел, когда родственники стали ответчиками и на них была возложена субсидиарная ответственность:

  • дело № А07-1646/2016 — родственники работают в аффилированных компаниях.

«Установленные судом взаимоотношения позволили сделать вывод о совершении группой лиц действий с целью единого экономического интереса.

Также суды установили, что Горохов С.А. имел более чем доверительные отношения с должником и его участником Смышляевым А.В., поскольку имел доступ в банке к счетам должника.»

  • дело № А40-96582/2016 — должник передал активы лицам, состоящим в родстве с руководителем;
  • дело № А04-7886/2016 — непогашенная субсидиарная ответственность, имеющаяся на момент смерти контролирующего лица, переведена на его наследников в составе наследственной массы. Кстати, если ранее суды склонялись в сторону того, что подобная задолженность связана с личностью должника и после его смерти не передается по наследству, то очевидно теперь их позиция меняется;
  • дело № А40-131425/2016 — привлечение к ответственности не только супруги (которая работала вместе с мужем), но и детей, на которых было переписано (подарено) имущество. Это одно их самых показательных дел за последнее время. Отец — руководителя, мама — бухгалтер. Дети, хотя и не являлись участника проводимой родителями схемы, тем не менее стали также ответственными по долгам фирмы-банкрота. Причем решение судов несколько раз менялось, но в итоге Арбитражный суд Москвы решил, что дети должны быть привлечены к субсидиарной ответственности, т.к. они не обладают необходимым уровнем доходов для содержания переданного в их владение имущества (квартир), а сделки по дарению мнимые.

Только одно родство не дает право кредиторам привлекать членов одной семьи к субсидиарке. Решение по каждому конкретному случаю будет принимать суд, исходя из обстоятельств дела. К примеру, по делу № А11-8680/2016 суд принял решение не привлекать сына к ответственности, ведь он не принимал участия в незаконных сделках.

Чтобы максимально обезопасить родных от подобных неприятных ситуаций, запомните:

  • родственники не должны становиться контролирующими лицами, осуществлять фактическое руководство и влиять на принятие решений;
  • нельзя привлекать родных к участию в сделках, направленных на вывод активов, например, в период проведения процедуры банкротства;
  • субсидиарной ответственности наследникам можно избежать, если активы приобретены до совершения действий, повлекших привлечение к субсидиарной ответственности.

Снижение налогов, законная оптимизация — это задача для профессионалов, таких, которые разработают решение конкретно под вас. Идеально, если вы не просто разово привлекаете специалиста, а пользуетесь услугой «сопровождение бизнеса». Тогда и на допросе, и при проверке, и при получении требования у вас под рукой будет налоговый юрист.

⚜️ Сохраним ваш бизнес вместе с вами! ⚜️

Компания НАСБ более 20-ти лет защищает интересы налогоплательщиков, и основная наша задача — создать и внедрить систему по предупреждению налоговых рисков и защите бизнеса, помочь в спорах с контролирующими органами.

Результаты нашей работы снижают общую налоговую нагрузку от 1,5 до 7 % к обороту и всегда устойчивы к любому виду налогового контроля. Также мы решаем и другие задачи, например: законное получение наличных, получение выплат учредителями, списание подотчёта, предупреждение налоговых рисков при дроблении и многое другое. Скажем сразу, оптимизируя налоги, мы используем законные методы и обеляем бизнес! Делаем всё доступно и безопасно.

Мы готовы представлять вас и вашу организацию во всех инстанциях и любых спорах с контролирующими органами и в арбитраже.

Оказываем услуги по постановке и отладке бухгалтерского и управленческого учета для бизнеса любого масштаба и вида деятельности.

Нужно помнить, что сегодня каждый случай с защитой налогоплательщика индивидуален и требует отдельной профессиональной проработки и сопровождения. Наши знания и многолетний опыт позволяют уверенно предоставить самый высокий уровень таких услуг для бизнеса из любой отрасли.

Если у вас есть вопросы, пишите на почту: mail@nasb.su

Посетите наш сайт. Пишите нам в Telegram @nasb_su. Только полезная информация для владельцев бизнеса, руководителей, финдиректоров, главбухов, а также налоговых консультантов, адвокатов и проверяющих. Только практические советы и проверенные методы.

 

Пост написан компанией
Это авторский материал. Мнение редакции «Клерка» может не совпадать с тем, что в нем написано.
Создайте свой блог, выскажитесь и станьте суперзвездой «Клерка»
Создать блог