Налоговые схемы

Схемы дробления: как их понимают налоговики и суды

Вопрос: можно ли платить в бюджет как и раньше, сохранить пониженную налоговую нагрузку и не иметь проблем с контролирующими органами? Ответ: да, возможно.
5,4 тыс. 2,5 тыс.
Схемы дробления: как их понимают налоговики и суды

Для чайников расскажу, что из себя представляет дробление бизнеса. В нормативных актах официального определения этого термина нет. Однако его попытались дать налоговики в своем письме № СА-4-7/15895@ от 11.08.2017 г., указав, что дробление бизнеса — это схема разделения бизнеса и искусственного распределения выручки между взаимозависимыми лицами для получения необоснованной налоговой выгоды.

Самый простой пример, компания по оборотам или численности персонала уже не может применять срецрежим, поэтому имеет право быть только на общей системе налогообложения (ОСНО), соответственно обязана платить в бюджет НДС 20% и налог на прибыль 20%, хотя на УСН налоговая нагрузка обошлась почти вдвое меньше.

Чтобы остаться на «упрощенке» открывается второе юрлицо или ИП, туда переводится часть персонала и часть выручки, при этом факту все могут продолжать сидеть в одном и том же офисе и иметь общее управление.

Сейчас такая топорная схема уже не работает, за нее почти гарантированно рано или поздно накажут, а сэкономить налоги не удастся.

Возникает вопрос: можно ли платить в бюджет как и раньше, сохранить пониженную налоговую нагрузку и не иметь проблем с контролирующими органами?

Ответ: да, возможно. Но, как обычно, все дело в деталях. Качественная оптимизация налогообложения — это, прежде всего, искусство маневрирования. Нужно строить схему оптимизации налогообложения с учетом судебной практики, свежих писем ФНС и Минфина России, только тогда получится обезопасить бизнес, а налоговые риски минимизировать.

Узнать подробную информацию по безопасному дроблению бизнеса и грамотному применению специальных налоговых режимов (УСН, ПСН, ЕНВД) можно на семинаре, который состоится в г. Москве 23 октября 2019 г. Его проведет Джаарбеков С.М. — известный специалист в области налогового консультирования, который принимал участие в разработке и экспертизе поправок в Налоговый кодекс.

Станислав Маратович является членом Палаты налоговых консультантов, член Московской аудиторской палаты. Автор более 10 книг, в том числе «Методы и схемы оптимизации налогообложения» и более 100 статей по налогообложению в специализированных СМИ.

Столько концентрированной и полезной информации по безопасному дроблению бизнеса в открытых источниках нет, поэтому найти ее самостоятельно не получится, в результате полезными инсайтами вы будет обладать одними из первых. Для пользователей «Клерка» предусмотрены приятные скидки.

Как победить или проиграть в суде?

Когда компания применят дробление бизнеса обдуманно, можно победить в споре налоговиками. Примером этого служит Постановление АС Западно-Сибирского округа от 16.05.2018 № А67-476/2017 г. Компания сработала чисто, имела отдельные офисы, использовала разные телефоны, отправляла отчетность с разных IP-адресов и еще ряд обстоятельств, позволил дать достойный отпор на претензии контролеров.

А вот примеры неудачного дробления бизнеса и провалы «схематехников»:

  • Чтобы не платить налог на прибыль компания в классике жанра разделись на несколько ООО и ИП на УСН, в результате не получилось спастись от доначислений даже дойдя до Верховного суда (Определения КС от 04.07.2017 № 1440-О, ВС от 27.11.2015 № 306-КГ15-7673). Аналогичная история была и в отношении уплаты НДС, в этом деле Верховный суд также встал на сторону ФНС (Определения Верховного суда от 05.07.2016 № 306-КГ16-7326, от 24.10.2016 № 309-КГ16-13438).
  • Необдуманное дробление бизнеса сети ресторанов стоило компании боле 100 млн. руб. (Постановление Арбитражного суда Московского округа от 22.01.2019 г. № Ф05-22378/18 по делу № А40-242979/2017). Не смотря на то, Налоговым кодексом прямо установлена возможность взыскания в судебном порядке недоимки, возникшей по итогам налоговой проверки и числящейся более трех месяцев, с «зависимых лиц», которым от задолжавшей организации поступает выручка, отчуждается имущество и иные активы (п. 2 ст. 45 НК РФ) компания этими нормами НК РФ пренебрегла.
  • Если разделить бизнес не на ООО, а на ИПэшников, это тоже не поможет (Определение ВС РФ № 304-КГ18-12160 от 27.08.2018 г. по делу № А27-10485/2017). Такой опрометчивый шаг привел к тому, что бизнесмены не смогли избежать доначислений налогов в сумме порядка 100 млн. руб.
  • Еще один неудачный пример дробления бизнеса с использованием ИП (Постановление АС Уральского округа № Ф09-3011/19 от 06.06.2019 года по делу №А76-19287/2018г.)
  • В Постановлениях ФАС Волго-Вятского округа от 25.03.2013 по делу № А82-4455/2012 и от 15.04.2013 по делу № А79-10322/2011 судьи согласились с налоговиками в том, что спецрежим ЕНВД применялся незаконно при дроблении бизнеса.

Самостоятельно проанализировать всю судебную практику и не утонуть в потоке информации, достаточно сложно, в интернете мнения противоречивые, а информация не всегда актуальна. На предстоящем 23 октября семинаре Джаарбеков С.М. просто и понятно разъяснит, как можно безопасно дробить бизнес.

С полученной «дорожной картой налоговых рисков» маневрировать мимо претензий налоговиков у вас получится гораздо эффективнее, и бизнес еще долго сможет оставаться на плаву.

Налоговая оптимизация не должна быть главным поводом выделения отдельной функции в самостоятельную компанию при дроблении бизнеса.

Деловая цель должна лежать в основе любых изменений. Между существующей компанией и новыми юрлицами или ИП необходимо организовать реальную работу, оформить взаимодействие на основе подходящих договоров. Именно это будет гарантом отстаивания своих позиций перед налоговиками.

При наличии надлежащим образом разработанной и оформленной документальной базы доказать отсутствие реального характера сделки незаконного дробления бизнеса контролерам будет достаточно затруднительно, что подтверждается судебной практикой.

Начать дискуссию

Закрывающие документы с самозанятыми. Что в них входит и как правильно их оформить

С самозанятыми удобно и выгодно сотрудничать: можно быстро приступить к выполнению задач, а налоги с вознаграждений исполнитель платит сам. Но чтобы избежать проблем с контролирующими органами, нужно правильно оформлять закрывающие документы с самозанятыми. 

Закрывающие документы с самозанятыми. Что в них входит и как правильно их оформить

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Мигрантам разрешат работать по одному патенту в нескольких регионах

Минфин начал готовить поправки в закон о правовом положении иностранцев в России.

Коды ОКВЭД для торговли на маркетплейсах: какие выбрать

Выбор кода ОКВЭД зависит от того, как бизнес будет вести продажи: только онлайн или еще и в офлайн-магазинах, будут ли у него пункты выдачи товара и доставка своими силами или с привлечением третьих лиц.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Как рассчитать затраты на перевозку грузов

Грузоперевозки — существенная статья в себестоимости продукции, которая включает в себя не только доставку, но и сопутствующие услуги, например, страхование, проезд по платным дорогам. Рассказываем, как рассчитать затраты на перевозку грузов и сэкономить.

Как рассчитать затраты на перевозку грузов
НДФЛ

👔Для ИП меняют срок уплаты НДФЛ. Мнение эксперта

Когда устанавливали единый срок уплаты налогов 28 число, забыли про ИП на ОСНО. Теперь это исправят.

4
475

🔥 Последние горячие новости по УСН и взносам

Собрали самые обсуждаемые и важные для бухгалтера новости по УСН, фиксированным взносам ИП и взносам за сотрудников. Кстати, сдать декларацию по УСН организации должны до 25 марта, а ИП до 25 апреля. Времени осталось совсем мало!

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Вклады

Страховое возмещение по вкладам теперь можно получить дистанционно

Заявление на получение страхового возмещения по вкладу с 19 марта 2024 года можно подать дистанционно на сайте госкорпорации «Агентство по страхованию вкладов» (АСВ) или через портал Госуслуг.

Можно ли получить электронную подпись дистанционно? Рассказываем про все законные способы

В УЦ Айтиком можно приобрести все виды электронных подписей для личных и рабочих задач, средства криптографической защиты, сертифицированные носители ключевой информации (токены) от ведущих российских производителей. Выпускаем подписи в ускоренном режиме, а значит в день обращения при оплате счета вы получите саму подпись и все необходимое для работы с ней.

Можно ли получить электронную подпись дистанционно? Рассказываем про все законные способы

⚡Срочный вебинар по самозанятым и комиссиям для работодателей. Уже завтра, не пропустите!

Минтруд установил лимиты на работу с самозанятыми. Нужно срочно подготовиться к мониторингу Минтруда и привести в соответствие свои показатели работы с внешними исполнителями.

65
НДФЛ

Минфин: нужно устранить налоговую оптимизацию по НДФЛ и в интернет-торговле

В ходе расширенного заседания коллегии ФНС замминистра финансов Алексей Сазанов заявил, что видит несколько схем налоговой оптимизации в обложении НДФЛ, а также в интернет-торговле. С такими схемами необходимо бороться.

Где отчеты, Лебовски? Как бухгалтерам на аутсорсе использовать Клерк.Премиум, чтобы получить максимум выгоды

Работа на аутсорсе позволяет бухгалтеру вести не одну фирму, а сразу несколько. Некоторые наши подписчики ведут сразу по 50 ИП. Это много! Но, и запросы у клиентов разные. Если не считать постоянно меняющегося законодательства, то основной проблемой бухгалтеры на аутсорсе считают трату времени на поиск нужной информации. Как решить этот вопрос?

Где отчеты, Лебовски? Как бухгалтерам на аутсорсе использовать Клерк.Премиум,  чтобы получить максимум выгоды
2
45

И все за одного: два уведомления по НДФЛ в месяц — как бухгалтеру с этим жить

Ноябрьское нововведение потрясло всех: раньше сдавали одно уведомление по НДФЛ в месяц, — а с 2024 года нужно два. И платить, соответственно, тоже дважды.

И все за одного: два уведомления по НДФЛ в месяц — как бухгалтеру с этим жить
80
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Почему важно интегрировать CRM-систему в бизнес-процессы. Что дает CRM

В современном бизнесе системы управления отношениями с клиентами, или CRM, стали неотъемлемым элементом успешной стратегии. Понимание клиентов, качественное обслуживание и эффективные продажи — всё это приходит благодаря правильно интегрированной CRM. В этой статье рассмотрим ключевые моменты и преимущества такой системы в бизнес-процессы предприятия.

1
11
Банки

ЦБ запретил банкам ограничивать переводы граждан самим себе в пределах 30 млн рублей в месяц

Центробанк выпустил новые разъяснения об онлайн-переводах граждан самим себе.

151

Универсальный корректировочный документ. В каких случаях может применяться УКД?

Универсальный корректировочный документ (УКД) совмещает в себе данные корректировочного счета-фактуры и бланка об изменении стоимости товаров. В статье расскажем о том, как и в каких случаях применяется УКД.

❗❗❗ Будет 3 разных срока для сдачи единой упрощенной декларации

Срок сдачи ЕУД вместо декларации по налогу на прибыль будет один, вместо других налогов – другой, а для новых компаний – третий. И правила камералки этой декларации тоже изменят.

221
Банки

Большинство банков Армении прекратят принимать и обслуживать карты «Мир»

Слухи про проблемы российских карт «Мир» в Армении подтвердились: с 30 марта большинство банков этой страны прекратит их приём в банкоматах и POS-терминалах. Исключением будет «ВТБ Армения».

Как выстроить работу компании и избавиться от кассовых разрывов

Кассовые разрывы являются одной из самых частых проблем в бизнесе. Ситуация возникает, когда в конкретный период обязательства компании превышают её возможности. Такая угроза приводит к серьёзным финансовым трудностям и даже к банкротству. Рассказываем, в каких компаниях чаще всего возникают такие проблемы и что нужно сделать для их предотвращения.

Как выстроить работу компании и избавиться от кассовых разрывов
70

Телеграм взял курс на ускоренное развитие за счет облигаций

Основатель мессенджера Телеграм Павел Дуров сообщил, что выпустил облигации на 300 млн долларов, чтобы гарантировать, что Telegram сможет продолжать расширяться ускоренными темпами.

61

Интересные материалы

Станут ли звонки от ФНС с напоминаниями о НДФЛ регулярными?

Всем здравствуйте! Благодаря всем новшествам, ФНС теперь звонит несколько раз в месяц с вопросами сначала «а почему это вы не отправляете уведомление по НДФЛ по такому-то сроку?».

147