Календарь бухгалтера на апрель

Напоминаем, что большая часть платежей в ИФНС надо уплатить через единый налоговый счет (ЕНС). Налогоплательщик должен сформировать платежное поручение и перечислить деньги единым налоговым платежом на ЕНС, а налоговые органы самостоятельно распределяют поступившие средства. 

НДФЛ уплачивают по особому порядку: дважды в месяц. Соответственно, дважды в месяц также отправляют уведомления по налогу на доходы физлиц.

В таблице указали сроки подачи отчетности и уплаты налогов и сборов, а ниже — подсветили основные моменты, которые помогут все сдать без вопросов со стороны контролирующих органов.

В апреле придется сдавать много разнообразных отчетов и деклараций. Некоторые заполнять довольно сложно, а у других поменяли форму — можно не учесть изменения и сдать отчетность с ошибками. «Первая Экспертная Бухгалтерия» подберет вам команду специалистов, которая знает всю отчетность досконально,  сдает ее для ИП и компаний из различных сфер бизнеса. Посмотрите условия наших тарифов и подберите себе подходящий, чтобы закрыть вопрос по разумной цене.

Нет времени следить за сроками платежей и подачи отчетности?

Возьмем на себя бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, вовремя внесем все правки в документы

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Принимаю оферту и даю согласие на сбор персональных данных и их распространение

Единую упрощенную налоговую декларацию (ЕУД) могут сдавать организации и предприниматели, которые работают на общем или упрощенном режиме. Это универсальная отчетность, которая заменяет декларации по НДС, налогу на прибыль, УСН и ЕСХН. 

Право сдавать единую декларацию возникает, если одновременно выполняются два условия:

• у компании не было оборотов по банковским счетам и кассе;

• нет объекта налогообложения по соответствующим налогам.

Чаще всего декларацию сдают начинающие предприниматели, которые еще не проводили сделки, либо компании в период приостановки деятельности, вынужденного простоя.

Скачать образец единой упрощенной декларации.

Декларацию по косвенным налогам сдают юрлица и предприниматели с любым режимом налогообложения и организационно-правовой формой, которые импортируют товары из стран ЕАЭС. 

При ввозе товара из стран ЕАЭС компании на УСН также уплачивают НДС, поэтому тоже сдают данную декларацию.

Скачать образец декларации по косвенным налогам.

Декларацию по УСН за 2024 год следует заполнять по новой форме, которая утверждена приказом ФНС от 02.10.2024 № ЕД-7-3/813@. 

Что нового:

• На титульном листе добавили поле «Объект налогообложения». Если бизнесмен применяет объект «Доходы», нужно указать «1», если «Доходы минус расходы» — «2».

• При заполнении на титуле поля с реквизитами доверенности, совершенной в электронной форме, нужно указывать ее GUID (уникальный идентификатор). При работе через оператора ТКС, информацию о машинно-читаемой доверенности (МЧД) нужно внести заранее, чтобы программа применила ее к электронному формату и автоматически заполнила это поле.

• Добавили новый раздел 4 для отражения расходов на приобретение ККТ, уменьшающих сумму налога при УСН «доходы». Заполняют его только те «упрощенцы», которые зарегистрировали ККТ на новых территориях: ДНР, ЛНР, Херсонская и Запорожская области.

Скачать образец декларации на УСН с объектом «Доходы минус расходы».

Скачать образец декларации на УСН с объектом «Доходы».

Все плательщики страхвзносов, которые взяли сотрудников в штат или заключили договоры гражданско-правового характера (ГПХ) с физлицами, подают персонифицированные сведения о физических лицах. 

Сведения подают даже за те месяцы, в которые выплаты и начисления не производились. Если ГПХ заключен с ИП или самозанятым ― сведения подавать не нужно, так как на выплаты таким категориям наемных работников не начисляют страховые взносы. ИП без сотрудников подает сведения о себе. 

Скачать образец заполнения персонифицированных сведений о физлицах.

6-НДФЛ — отчет, с помощью которого работодатели уведомляют ИФНС о суммах налога на доходы физлиц, удержанного с дохода работников и уплаченного в бюджет. 

Кому надо сдавать расчет в апреле 2025 года: 

• организациям; 

• ИП;

• заказчикам услуг, которые выплачивают суммы по гражданско-правовым договорам.  

Отчет заполняют по всем сотрудникам, в нем указывают данные о доходах и суммах НДФЛ за отчетный период. Расчет сдают по итогам каждого квартала, в течение месяца после его завершения, а по итогам года — до 1 марта следующего года.

Скачать пример заполнения 6-НДФЛ за I квартал 2025 года.

Компании, которые уплачивают квартальные авансы, сдают декларацию 4 раза в год. Компании, которые уплачивают авансы каждый месяц по фактической прибыли, сдают декларацию 12 раз в год. 

Подают декларацию по налогу на прибыль:

• Организации из России на ОСНО.

• Налоговые агенты по налогу на прибыль, вне зависимости от применяемого режима налогообложения. В частности, организации, уплачивающие налог за другую компанию, например, через посредника в России, а также выплачивающие дивиденды иностранной компании.

• Иностранные компании, которые работают в России через представительства и получают доходы от источников в РФ.

• Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков. Это компании из России, которые вступают в добровольные объединения в целях оптимизации процесса уплаты налога на прибыль. Расчет и уплату налога на прибыль по группе в целом осуществляет одна из организаций, которая является ответственным участником консолидированной группы.

Скачать бланк декларации по налогу на прибыль.

Новая редакция декларации по НДС утверждена приказом ФНС от 05.11.2024 № ЕД-7-3/989@. Он вступил в силу 17 февраля 2025 года. 

В новую редакцию декларации внесли  много изменений, связанных с налоговой реформой. Какие-то новшества являются техническими, а какие-то, наоборот, меняют подход к заполнению отчетности.

• На страницах декларации в верхнем левом углу изменили штрихкоды. Фактически на заполнение декларации это никак не влияет, но можно устроить для себя самопроверку по такому визуальному признаку.

• Убрали сноски о необходимости заполнения нескольких листов. Ранее в некоторых разделах, например, в Разделах 4, 5, 6, 9, 10, 11 и 12 были сноски, согласно которым налогоплательщик должен был заполнить необходимое количество листов данного раздела. Теперь их нет. Это техническое изменение, которое не влияет на порядок заполнения декларации.

• Обновили титульный лист. Упростили блок «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Теперь нет отдельных знакомест для указания наименования организации — представителя налогоплательщика, налогового агента.

• Обновили блок «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя». Теперь сюда вносят GUID электронной доверенности.

• Конкретизировали порядок заполнения строки «Номер контактного телефона». Раньше в Порядке заполнения не было конкретики, как именно заполнять этот реквизит. Теперь же прописано, что номер контактного телефона нужно указывать с кодом города, без пробелов, без скобок и без прочерков.

• Изменили перечень кодов операций, облагаемых НДС 0%. Актуальная версия Перечня приведена в Приложении № 1 к Порядку заполнения.  В новую редакцию Перечня попал ряд операций, связанных с майнингом и реализацией цифровой валюты, продажей товаров ЕАЭС через электронные торговые площадки (ЭТП), реализацией цифровых прав физлицами и банками.Также ряд кодов исключили из перечня из-за изменения соответствующих норм НК.

Скачать образец декларации по НДС за I квартал 2025 года.

НДПИ (налог на добычу полезных ископаемых) уплачивают организации, которые работают в этой отрасли по лицензии на использование участка с недрами. Они же подают декларацию по НДПИ в целях отчетности о начисленных налоговых платежах.

Скачать образец декларации по НДПИ.

Организации и ИП в апреле 2025 года обязаны сдать отчеты в СФР и уплатить страховые взносы. Сроки отчетности и уплаты взносов собрали в таблицу, а ниже дали пояснения.

Подтверждение основного вида деятельности — обязательная задача, которую должен выполнять бизнес. Подают документы для того, чтобы СФР смог установить тариф по взносам на травматизм.

Основной вид деятельности коммерческих организаций зависит от доли доходов. Основной считается та деятельность, по которой за прошедший год получена самая большая выручка без учета НДС. В некоммерческих организациях основной признается деятельность, в которой занято больше сотрудников.

Если наибольший удельный вес в доходах организации занимает два вида деятельности с одинаковой долей, то основной следует считать ту, у которой наибольший класс профессионального риска.

В СФР подают три документа, а если у вас малый бизнес, то два:

1. Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности. Здесь нужно указать название организации, код по ОКВЭД основного вида деятельности, регистрационный номер в фонде.

Заявление о подтверждении основного вида экономической деятельности — скачать.

2. Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности. Это отчет о том, какие виды деятельности принесли основной доход в прошедшем году. Страхователь самостоятельно рассчитывает доходы от каждого вида деятельности и записывает их в справку-подтверждение. 

Справка-подтверждение основного вида экономической деятельности — скачать.

3. Копия пояснительной записки к бухгалтерскому балансу за 2024 год — требование не касается малого бизнеса. Пояснительную записку можно составить в произвольной форме.

Отчет ЕФС-1 — это единая форма сведений, которую применяют с 2023 года. В апреле 2025 года сведения о зарплате и трудовой деятельности в СФР подают ИП и организации разного типа ― как коммерческие, так и бюджетные. Отчет представляют отдельными разделами и подразделами.

Скачать пример заполнения сведений о стаже формы ЕФС-1.

С 1 апреля ввели новый вид сбора — за интернет-рекламу. Его уплачивают владельцы сайтов, каналов, групп в социальных сетях, которые в течение квартала размещали рекламу на своих веб-ресурсах и получили от этого денежные средства. Такой доход облагается налогом в размере 3%.

Если рекламодатели публиковали рекламу в марте, они обязаны представить отчет в Единый реестр интернет-рекламы (ЕРИР) до 30 апреля через оператора рекламных данных либо самостоятельно.

В апреле 2025 года надо впервые оплатить новый налог, если у вас есть туристический бизнес. Подать декларацию нужно до 25 апреля, а срок уплаты — до 28 апреля. Форма декларации есть в приказе ФНС от 5 ноября 2024 г. № ЕД-7-3/992@.

Скачать образец налоговой декларации по туристическому налогу за I квартал 2025 года.

До конца апреля ИП с сотрудниками независимо от системы налогообложения, зарегистрированные в ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областях, обязаны установить онлайн-кассы. С 1 мая этой категории налогоплательщиков работать без ККТ запрещено.

Кажется, что платите слишком много налогов и взносов?

Выявим налоговые переплаты и поможем сэкономить без ущерба для бизнеса

Начать экономить

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: 2W5zFJLxp5N