НДС при торговле на маркетплейсах в 2026 году: что надо знать

Если бизнес на УСН торговал через маркетплейсы и его доход за 2025 год превысил 20 миллионов рублей, то с 2026 года он обязан платить НДС. Уведомлять ФНС не нужно — налоговая узнает об НДС из декларации, которую надо сдавать каждый квартал.

Маркетплейс пока просит уведомления только от продавцов на ОСНО, для «упрощенцев» отдельного порядка еще не выработали. Бизнес на основной системе должен уведомить площадку через личный кабинет:

• Вайлдберрис. В правом верхнем углу нажмите «Профиль» → «Настройки» → «Данные продавца». В поле «Форма организации» укажите «с НДС».

• Озон. Перейдите в раздел «Настройки» → «Информация о компании» → нажмите  «Редактировать». В поле «Ставка НДС» выберите вашу ставку: «Не облагается», 5%, 7%, 10 или 22%. Сохраните изменения.

• Яндекс Маркет. Нажмите на кнопку названия магазина на панели слева снизу → «Юридические данные» → «Договор». В разделе «Об организации» нажмите «Изменить данные», укажите ставку НДС.

Кроме компаний и ИП на УСН, НДС при торговле товарами через маркетплейс обязаны платить индивидуальные предприниматели и компании на общей системе налогообложения — ОСНО. Это обязанность у бизнеса на общей системе была еще до изменений налоговой реформы в 2025 году. 

Все категории селлеров с НДС могут делить налоговый платеж на три части и платить их ежемесячно в течение квартала, главное — укладываться до 28 числа каждого месяца. Альтернативный вариант — после окончания квартала.

Кроме того, придется сдавать декларацию — не позднее 25 апреля, 25 июля, 25 октября 2026 года и 25 января 2027 года. Но из-за выходных может случиться перенос крайней даты, поэтому в 2026 году надо соблюдать такие сроки: 

• за 1 квартал — до 27 апреля 2026 года, перенос с 25 апреля — субботы;

• за 2 квартал — до 27 июля 2026 года, перенос с 25 июля — субботы;

• за 3 квартал — до 26 октября 2026 года, перенос с 25 октября — воскресенья;

• за 4 квартал — до 25 января 2027 года.

С 1 января 2026 года отменили электронного акта выполненных работ и товарной накладной ТОРГ-12. Теперь при продаже на маркетплейсе селлер может выписать покупателю универсальный передаточный документ — УПД. Ему можно присвоить два статуса — 1 или 2.

• 1 — продавец маркетплейса на УСН использует УПД и как счет-фактуру, и как накладную.

• 2 — продавец применяет УПД только как первичный документ, например, накладную.

Как вести учет:

1. Подготовка:

• Когда создаете карточку товара — заранее укажите сумму с учетом НДС.

• Если товары хранятся на складах маркетплейса, то надо оформить первичный документ — УПД-2. Пока товар не продан, НДС засчитывать к уплате не нужно.

2. Продажи:

• Начислить НДС с товаров, которые продали физическим лицам на основании отчета о реализации. Это единственный первичный документ, который формирует сам маркетплейс — из него можно узнать налоговую базу, то есть цену товара без НДС. Налог исчисляют на дату отчета площадки.

• Начислить НДС с суммы реализации товаров, которые продали юридическим лицам или ИП. Маркетплейс сам сформирует УПД-1 и выставит его в адрес покупателя с порядковым номером. Продавец должен зафиксировать в учетной программе УПД-1 с таким же номером, датой и ставкой налога, а потом отразить документ в книге продаж.

• Начислить НДС с авансов, если на конец налогового периода есть авансы от покупателей в счет предстоящих отгрузок. Налог начисляют по расчетной ставке и отражают в книге покупок.

• Начислить НДС с баллов и скидок, которые маркетплейс компенсировал продавцу, например, в период акций. Нужно выставить УПД‑1 в адрес маркетплейса, отразить реквизиты документа в книге продаж. 

3. Отчетность:

• После завершения каждого месяца, маркетплейс будет присылать продавцу УПД-1, где пропишет свои услуги: склад, комиссия, перевозки. Там будет сумма НДС, которую можно принять к вычету, если продавец выбрал ставку 22%. Этот документ надо зарегистрировать в книге покупок, отразить реализацию товаров с НДС и внести все в книгу продаж.

• Заполнить и сдать декларацию по НДС за квартал — до 25 числа месяца, который следует за отчетным кварталом.

• Заплатить налог. Можно тремя равными частями, ежемесячно до 28 числа каждого месяца, который следует за отчетным периодом.

Команда «Первой Экспертной Бухгалтерии» поможет вам организовать безошибочный бухгалтерский и налоговый учет при торговле через маркетплейсы — эта услуга уже включена в тарифы «Эксперт» или «Бизнес». Поможем выбрать оптимальную ставку НДС, наладить учет и документооборот с площадкой, контрольными органами и покупателями.

Нет времени следить за сроками платежей и подачи отчетности, когда переносите бизнес на электронные площадки?

Возьмем на себя бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, вовремя внесем все правки в документы

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Продавцы на ОСНО применяют ставки 22%, 10% и 0% для разных категорий, например, 10% — социально значимые товары, а 0% — на экспорт или международные перевозки.

Продавцы на УСН при уплате НДС могут выбрать пониженные ставки — 5 или 7%, но тогда теряется право на вычет. В зависимости от величины доходов, можно определить — какой вариант будет выгоднее. 

НДС с реализации товаров надо начислять в таком же порядке, как если бы вы торговали напрямую, а не через маркетплейс, так как при передаче товаров на площадку не передаются права собственности.

НДС начисляют по конечной стоимости товаров, которые продали через электронную площадку. То есть, если маркетплейс и продавец договорились о скидках или акциях, то налог надо начислить на конечную стоимость с учетом скидки. 

Если маркетплейс снизил цену без согласования с продавцом (один из самых популярных случаев — покупатель купил товар по скидке за Озон-баллы, которые получил за отзывы), то суммы возмещения разницы в цене рассматриваются как возмещение убытков. Поэтому возмещение маркетплейсом разницы в цене безопаснее включить в налоговую базу по НДС.

• Сумму входного НДС со стоимости приобретенных товаров, вознаграждения маркетплейса или расходов, которые связаны с продажей, можно применить к вычету. Условие — соблюдение положений пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 НК.

• Если прав на вычет нет, то сумму входного НДС надо учесть в стоимости приобретенных товаров, работ или услуг. Основание — п. 2 ст. 170, подп. 1, 3 и 4 п. 2 ст. 171 НК, письмо Минфина от 26.07.2024 № 03-07-07/69907. Исключение — случаи, когда организация не ведет раздельный учет.

Если покупатель сделал возврат, то НДС придется скорректировать. 

• Товар вернуло физическое лицо — оформить корректировочную справку и восстановить НДС, который ранее продавец заплатил при продаже. Информацию о таких возвратах можно посмотреть в отчетах, которые площадка направляет продавцу. На основании корректировки надо принять НДС к вычету, справку отразить в книге покупок.

• Товар вернуло юридическое лицо или ИП — оформить универсальный корректировочный документ (УКД). УКД необходимо зарегистрировать в книге покупок и восстановить ранее начисленный НДС с продажи.

Хотите расширить бизнес, но пугают сложности учета и НДС?

Возьмем налоговый учет на себя и подскажем, как законно снизить налоговое бремя

Оставить заявку

Реклама: ООО «ПЭБ», ИНН 5904400185, erid: 2W5zFGm7ycc