Амнистия за дробление бизнеса в 2026 году

Дробление бизнеса — разделение одной предпринимательской деятельности между несколькими формально самостоятельными организациями или ИП, контроль над которыми сосредоточен в руках одних и тех же лиц. Единственная или основная цель — получить налоговую выгоду за счет применения спецрежимов. 

Амнистию ввели по поручению Президента России и закрепили в статье 6 закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ. Суть амнистии: если налогоплательщик в 2025–2026 годах добровольно откажется от схем дробления, государство спишет все доначисленные налоги, пени и штрафы за проверяемые периоды 2022–2024 годов.

По данным ФНС, уже 25 000 компаний, ранее применявших дробление, воспользовались амнистией и «обелились». Подавать какие-либо заявления для получения амнистии не нужно.

В апреле 2026 года предприниматели по всей стране массово получают уведомления от ФНС о признаках дробления бизнеса. Письма приходят предпринимателям из Крыма, Алтайского края, Татарстана, Башкирии, Москвы, Московской области, Ростовской области, Краснодарского края и десятков других регионов — инспекторы запустили централизованную рассылку.

Причина такой рассылки — налоговая реформа, которая поменяла параметры спецрежимов с 1 января 2026 года. Лимит дохода для применения патентной системы налогообложения (ПСН) поэтапно снижают: за 2025 год и в течение 2026 года — 20 млн рублей, за 2026 год и в течение 2027 года — 15 млн рублей, за 2027 год и с 2028 года — 10 млн рублей. Основание — закон от 28.11.2025 № 425-ФЗ. 

Дополнительно в три раза снизили порог дохода, после которого упрощенцы обязаны платить НДС в 2026 году — 20 млн рублей.

Реакция бизнеса оказалась предсказуемой — только за декабрь 2025 года в России было зарегистрировано около 140 тысяч новых ИП. Глава ФНС Даниил Егоров заявил, что из этого числа почти 20 тысяч находятся в зоне риска по критериям дробления бизнеса. По его словам, «дробиться незаметно уже не получится» — предприниматели должны это осознавать.

Если предприниматель получил письмо от ФНС, надо действовать в зависимости от того, что за этим письмом стоит. Вместе с экспертами «Первой Экспертной Бухгалтерии» разобрали два сценария.

Алгоритм массовой проверки ФНС нашел «семейное дробление»: совпали фамилии, адреса или общая трудовая история, например, отец в прошлом был ИП, а через год или два ИП оформил его сын. В таких случаях система автоматически может подсветить ваш бизнес. 

Важно помнить — наличие родственных связей само по себе не означает совместного бизнеса. Необходимо подобрать пакет документов, который подтвердит:

• самостоятельное ведение деятельности;

• самостоятельное принятие решений;

• отсутствие ответственности за других лиц.

Ответ в налоговую должен быть коротким и точным — без лишних деталей и попыток оправдаться за то, чего нет.  Веерная рассылка не несет реальной угрозы для бизнеса, который фактически не дробится.

Если бизнес понимает, что пересечения с другими субъектами есть — общие ресурсы, единое управление или сотрудники, — ситуация принципиально иная. На этом этапе важно не «отписаться», а провести полноценную работу:

• объективно оценить налоговые риски доначислений и штрафов;

• выстроить защитную позицию;

• привести в порядок документы;

• устранить слабые места до того, как их зафиксирует налоговая.

Отказ от добровольного урегулирования повышает вероятность выездной налоговой проверки (ВНП). После назначения ВНП условия амнистии ухудшаются: вместо трех амнистируемых лет остается два, а пени и штрафы уже не простят.

Как пересобрать или укрупнить бизнес без признаков дробления.

Планируете реорганизовать бизнес?

Проконсультируем, откроем ООО и ИП, возьмем на себя бухгалтерский, налоговый и кадровый учет

Оставьте контакты, и мы вам перезвоним

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

ФНС в 2026 году перешла к превентивному контролю силами контрольно-аналитического отдела (КАО). Работу выполняет не инспектор в ходе выездной проверки, а алгоритм, который строит поведенческие профили ИП и компаний на основе нескольких источников данных:

• АСК НДС — автоматизированная система контроля налоговых цепочек — взаимодействий между компаниями и ИП;

• данные операторов фискальных данных — онлайн-кассы;

• реестры ЗАГС — для выявления родственных связей;

• базы трудовых договоров.

Сегодня сформировано более 30 признаков дробления. Главные признаки — родственные связи между ИП, взаимозависимость субъектов, использование единого бренда, общих помещений, персонала, активов и отсутствие реальной самостоятельности у отдельных участников.

Дробление бизнеса: разбор реальных случаев и судебная практика.

Важно одновременно соблюсти два условия:

1. Дробление бизнеса выявили за периоды 2022–2024 годов в ходе налоговой проверки.

2. Решение по этой проверке вступило в силу после 12 июля 2024 года.

Если решение по проверке вступило в силу до 12 июля 2024 года — амнистию не применяют. Также амнистию не распространят на периоды до 2022 года.

Под амнистию попадает не все — она охватывает доначисленные в связи с дроблением налоги, пени и штрафы по статьям 119, 120 и 122 НК. Ряд сумм под нее не попадет даже при соблюдении условий:

• страховые взносы;

• НДС в связи с применением льгот в сфере общественного питания;

• налог на добычу полезных ископаемых;

• НДФЛ и страховые взносы, доначисленные за сокрытие заработной платы;

• налог на прибыль, доначисленный участникам схемы, применяющим ОСНО;

• налоги по спецрежимам, доначисленные в связи с занижением выручки.

Объем амнистии зависит от того, когда именно налогоплательщик отказывается от дробления.

При частичном отказе от дробления амнистию применят пропорционально: рассчитают долю сокращения доходов от заявленной дробленой деятельности в общем объеме доходов группы ИП или компаний.

Добровольный отказ — это исчисление и уплата налогов по всем доходам группы лиц, которые участвовали в дроблении — так, как если бы деятельность вела одна компания или ИП. ФНС в письме от 18.10.2024 № СД-4-2/11836@ выделяет основные способы:

• переход всех участников группы на уплату налога на прибыль (ОСНО);

• перевод всей деятельности на одно из лиц группы;

• объединение участников в единую организацию с созданием обособленных подразделений;

• полное отчуждение акций (долей) в пользу независимых лиц, при котором группа прекращает работать как единый хозяйствующий субъект.

Уведомлять налоговую об отказе от дробления не обязательно, но это помогает зафиксировать дату перехода и снижает риск споров о периоде добровольного отказа.

При переходе с УСН на ОСНО компания представляет уведомление в срок до 15 января, а потом — декларацию по налогу на прибыль. В первом отчетном периоде к декларации нужно приложить пояснительную записку — указать, что декларацию подают для добровольного отказа по статье 6 закона № 176-ФЗ.

Амнистия не дает окончательной гарантии немедленного списания долга — решение по проверке за 2022–2024 годы лишь приостанавливается. Если выездная проверка за 2025–2026 годы выявит дробление, приостановление отменят, и оба решения — за старые и новые периоды — вступают в силу одновременно. Итог — налогоплательщик платит сразу за все периоды.

Если компания в процессе амнистии была ликвидирована или признана банкротом, а затем возобновила деятельность, обязанность по уплате недоимки восстанавливается.

Хотите сэкономить на налогах?

Подберем выгодный налоговый режим, льготы и субсидии, а также оформим все необходимые документы

Начать экономить

Независимо от того, пришло письмо от ФНС или нет, каждому предпринимателю, работающему в структуре с несколькими субъектами, стоит провести самооценку:

• Проверить структуру бизнеса на соответствие критериям дробления — взаимозависимость, единые ресурсы, отсутствие самостоятельности.

• Оценить риски проверки за 2022–2024 годы с учетом того, когда и по каким обстоятельствам могут выявить нарушение.

• Принять решение об отказе от дробления до назначения выездной проверки — это дает максимальный объем амнистии на все три года и полное списание не только налогов, но и пеней со штрафами.

• Зафиксировать дату перехода на новую структуру в документах, при необходимости направить уведомление в ФНС.

• Привлечь специалистов из «Первой Экспертной Бухгалтерии», если есть сомнения или сложности в оценке ситуации — цена ошибки на этапе подготовки к амнистии кратно больше стоимости консультации или обслуживания.

Реклама: «ПЭБ», ИНН: 5904400185, erid: 2W5zFGwBikq