Оплата зарубежному поставщику после ограничений: что должен проверить бухгалтер до перевода

Валютные операции между российскими компаниями и нерезидентами в общем случае разрешены. Это следует из ст. 6 закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ. Так что факт регистрации поставщика в другой стране, в том числе недружественной, еще не значит, что перечислить ему деньги нельзя.

Но бывает, что конкретный перевод невозможен. На операцию одновременно влияют российские ограничения, санкции других государств, правила банков. Платеж проверяют банк отправителя, банки-посредники и банк получателя. Если один из участников откажется проводить операцию, деньги не дойдут до поставщика или вернутся за вычетом комиссий.

Перед переводом проверьте поставщика, предмет сделки и предполагаемый маршрут платежа.

Сведения о поставщике. До первого перевода убедитесь, что иностранная компания реально ведет деятельность и вправе поставлять указанный в контракте товар. Запросите регистрационную выписку, сведения о руководителе или другом лице, подписавшем договор. Название, адрес и регистрационные данные в этих документах должны совпадать с контрактом и инвойсом.

Проверить сведения желательно через официальный реестр страны поставщика. Например, для первичной проверки турецкого партнера попросите его сообщить полное наименование на турецком языке и номер в торговом реестре. Затем введите точное название компании в официальной форме Unvan Sorgulama Торгового реестра Турции. Сервис проверяет, зарегистрировано ли такое наименование, а также показывает регистрационный номер.

Более подробные сведения публикуются в Türkiye Ticaret Sicili Gazetesi. Там указаны сведения о создании компании, смене названия, руководителей и других регистрационных изменениях. Для просмотра объявлений потребуется бесплатная регистрация на сайте. У самого поставщика запросите актуальную выписку или копию публикации из торгового реестра.

Дополнительно посмотрите сайт и деловые упоминания поставщика, проверьте лицензии и сертификаты на товар. При крупном авансе разумно запросить финансовую отчетность, рекомендации клиентов, фотографии или видеозапись производства, а при возможности — организовать инспекцию до отгрузки. 

Перед переводом сопоставьте данные поставщика в контракте, инвойсе и платежных реквизитах. Проверьте полное наименование организации, страну регистрации, номер счета, банк получателя, SWIFT-код и валюту платежа.

Получателем денег иногда выступает не сам поставщик, а третье лицо. Например, контракт заключили с производителем из Китая, а оплатить товар предлагают торговой компании из ОАЭ. Чтобы подтвердить основание платежа, запросите у поставщика письмо или оформите допсоглашение. В документе желательно указать:

• контракт и инвойс, за которые производится оплата;

• наименование и реквизиты фактического получателя;

• сумму и валюту платежа;

• подтверждение, что зачисление денег третьему лицу считается надлежащим исполнением обязанности российского покупателя.

Эти документы также может запросить банк — такое право ему предоставляет ч. 4 ст. 23 закона № 173-ФЗ.

Данные о товаре. Проверьте, разрешена ли поставка и может ли продавец законно исполнить договор. Из ЕС запрещено поставлять в Россию, например:

• отдельные виды станков с числовым программным управлением;

• авиационные запчасти и оборудование;

• газовые турбины;

• электронные и оптические компоненты;

• товары двойного назначения и др.

Ограничения могут действовать и при поставке через третью страну. Например, китайская компания продает российскому покупателю микросхемы американского производства. Даже если сам поставщик не находится под санкциями, на реэкспорт продукции из США может потребоваться лицензия.

В договоре и инвойсе используйте точное описание покупки. Например, для товара указывают наименование, модель, количество и код ТН ВЭД. Если приобретаете лицензии, в договоре должно быть определено, какие права получает российская компания. Например, документ может разрешать только установить и использовать программу для своих нужд или дополнительно:

• адаптировать и дорабатывать ее; 

• устанавливать клиентам; 

• распространять экземпляры;

• выдавать сублицензии. 

Маршрут платежа. До перевода выясните:

• кто фактически отправит деньги — российская компания или посредник;

• из какой страны поступит платеж;

• в какой валюте его проведут;

• какие банки участвуют в расчетах;

• кто оплатит комиссии банков;

• какая сумма в итоге поступит получателю.

Получите от поставщика подтверждение, что он принимает платеж в выбранной валюте и от указанного отправителя. 

Комплект документов зависит от общей суммы обязательств по контракту. Валютную сумму пересчитывают в рубли по курсу Банка России на дату заключения договора, а при изменении цены — на дату последнего дополнительного соглашения (п. 2.7 и 4.3 Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И).

Если цена в договоре не определена, обязанность поставить импортный контракт на учет возникает перед операцией, после которой сумма расчетов достигнет 3 млн рублей. При авансовой оплате банк также запросит ожидаемый срок исполнения обязательств поставщиком и срок возврата аванса. 

Даже при сумме до 1 млн рублей банк может дополнительно запросить документы при отдельной проверке. Такое право предусмотрено ст. 23 закона № 173-ФЗ. 

Сумма в инвойсе — не всегда полная стоимость расчета. До перевода бухгалтер определяет, какие налоги и сборы потребуется заплатить дополнительно или удержать из дохода иностранного поставщика.

При ввозе товаров из-за пределов ЕАЭС импортер, как правило, уплачивает ввозную пошлину, таможенный сбор и импортный НДС. Если товар относится к подакцизным, дополнительно уплачивают акциз. Размер и состав платежей зависят от товара, страны происхождения, имеющихся льгот. 

Налоговая база по НДС равна сумме таможенной стоимости, пошлины и акциза (ст. 160 НК). Сумму НДС рассчитывают путем умножения базы на ставку. С 2026 года основная ставка НДС составляет 22%, для отдельных товаров сохраняется ставка 10% (ст. 164 НК).

При ввозе в Россию товаров с территории другого государства ЕАЭС таможенные пошлины и сборы не взимаются. Но российский покупатель самостоятельно уплачивает импортный НДС и подает декларацию по косвенным налогам вместе с заявлением о ввозе. Срок — не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия товаров на учет (п. 19–20 приложения № 18 к Договору от 29.05.2014 о ЕАЭС). 

До ввоза российский импортер или посредник должен сформировать электронный документ о предстоящей поставке товаров — ДОПП. Правила СПОТ устанавливает закон от 17.04.2026 № 101-ФЗ.

ДОПП оформляют отдельно на каждую перевозку. В нем указывают:

• сведения о российском импортере, иностранном поставщике и перевозчике;

• данные договора и спецификации;

• наименование, код ТН ВЭД, количество и стоимость товаров;

• сведения о разрешительных документах и автомобиле;

• предполагаемую дату ввоза;

• сумму обеспечительного платежа или основание освобождения от уплаты.

По общему правилу ДОПП направляют в ФНС не позднее чем за два календарных дня до ввоза. В этот же срок компания перечисляет отдельным платежным поручением обеспечительный платеж — сумму не меньше предполагаемого импортного НДС и акциза по поставке. 

При покупке услуг или прав сначала определяют место их реализации по ст. 148 НК. Если местом реализации признается Россия, дополнительно проверяют, не освобождена ли операция от НДС по ст. 149 НК.

Если освобождения нет, российская организация или ИП становится налоговым агентом по НДС. По п. 1 и 2 ст. 161 НК это происходит, когда:

• иностранный продавец не состоит на налоговом учете в России,

• зарегистрирован здесь только из-за имущества, транспорта или банковского счета;

• имеет российское подразделение, но оказывает услуги не через него. 

Для услуг и прав, приобретаемых у поставщика из ЕАЭС, место реализации определяют по разделу IV приложения № 18 к Договору о ЕАЭС. 

Если прямой банковский перевод поставщику невозможен, компания может привлечь платежного посредника. До перечисления рублей бухгалтеру важно разобраться и в размере комиссии, и в юридической схеме расчета. Проверьте:

• по какому договору работает посредник и от чьего имени он перечисляет деньги;

• какую сумму получит поставщик после вычета комиссий и расходов банков;

• по какому курсу рассчитывается итоговая стоимость;

• какой документ подтвердит зачисление денег поставщику;

• что произойдет при возврате или блокировке перевода;

• какие закрывающие документы получит российская компания.

При этом участие посредника само по себе не отменяет валютные и налоговые обязанности компании.

Оплата зарубежных сервисов из России

Подписки, сервисы, аренда, путешествия — мощь космических технологий на службе вашего комфорта

Для юридических лиц оформляем оплату подписок и зарубежных сервисов с закрывающими документами для бухгалтерии

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Отправить

Нажимая кнопку, я соглашаюсь с пользовательским соглашением, обработкой персональных данных и получением информационных и рекламных рассылок

Перед оплатой иностранному поставщику бухгалтеру недостаточно проверить только сумму и реквизиты. Оцените добросовестность контрагента, законность поставки, условия договора, требования валютного контроля и будущие налоговые и таможенные платежи. Такая проверка снижает риск возврата или блокировки перевода.

Если прямой платеж задерживается или не проходит, удобно провести его через RaketaPay. Сервис помогает оплачивать поставки, услуги и корпоративное ПО в Китае, Турции, ОАЭ, Германии, США и других странах. До начала операции специалисты проверяют документы и реквизиты, подбирают маршрут и согласовывают итоговую сумму, а после зачисления передают клиенту подтверждающие документы для бухгалтерии.