Налог на прибыль: обновленная форма с 2027 года

Критерий сопоставления

Период до 2027 года

Начиная с 2027 года

Представление декларации при наличии обособленных подразделений

Декларации представляются по месту нахождения организации и по месту нахождения подразделений с учетом предусмотренных законом особенностей.

Отменяется обязанность сдавать декларации по месту нахождения каждого обособленного подразделения. Юрлицо готовит одну общую форму, где детализируются данные.

Титульный лист и коды места представления

В форме и электронном формате использовались коды для подачи деклараций по подразделениям, включая 220 и 223

Исключены коды 220 и 223; изменена структура титульного листа.

Подраздел 1.1 раздела 1

Суммы к доплате или уменьшению отражались в декларациях, подаваемых по местам представления.

В декларации организации отражаются отдельные подразделы 1.1 по организации и подразделениям или группам подразделений; показатели не суммируются в один.

Подраздел 1.2 раздела 1

Авансовые платежи отражались с учетом порядка подачи деклараций по подразделениям.

Предусмотрено раздельное заполнение подразделов 1.2 по организации и соответствующим подразделениям; уточнены правила указания КПП и отдельных строк.

Приложение 5 к листу 02

Использовалось для распределения налога и авансовых платежей между организацией и ее подразделениями.

Приложение сохраняется; изменена увязка его показателей с подразделами 1.1 и 1.2 единой декларации, в том числе для закрытых подразделений.

Лист 02 международные группы компаний

Применяются общие и ранее установленные специальные правила заполнения Листа 02.

Уточнены правила обособленного отражения налоговой базы и исчисленного налога для участников международных групп компаний.

Лист 05.1 цифровая валюта

Применяется ранее действовавшая редакция Листа 05.1.

Обновлена страница Листа 05.1; предусмотрены дополнительные показатели, в том числе по безвозмездно полученной цифровой валюте и результатам участия в инвестиционном товариществе.

Электронный формат

Версия формата 5.13

Версия формата 5.14; изменена структура отдельных реквизитов.

Штрихкоды страниц

Используются штрихкоды редакции формы, применяемой в 2026 году.

Заменены штрихкоды ряда страниц декларации.

Что проверить

На что обратить внимание

Ожидаемый результат

Актуальность релиза

Проверить по описанию версии поддержку новой формы и электронного формата декларации.

Доступна форма для отчетных периодов 2027 года.

Состав декларации

Проверить измененные разделы, приложения и реквизиты.

Используется форма, соответствующая отчетному периоду.

Налог на прибыль

Проверить ставки, порядок расчета и применяемые особенности налогового учета.

Показатели соответствуют действующему порядку налогообложения.

Авансовые платежи

Проверить порядок уплаты и показатели подразделов 1.1 и 1.2 раздела 1.

Авансовые платежи отражены

корректно.

Обособленные подразделения

При наличии ОП проверить регистрационные сведения, данные распределения налога и приложение № 5 к Листу 02.

Отчетность заполнена по новым правилам.

Лист 02

Сверить налоговую базу, ставки, расчет налога и специальные показатели, если применимы.

Расчет налога отражен корректно.

Лист 05.1

При наличии операций с цифровой валютой проверить поддержку и заполнение необходимых показателей.

Соответствующие операции отражены по новой форме.

Коды доходов и расходов

Проверить коды применительно к отражаемым операциям.

Используются актуальные коды.

Электронный формат

Проверить возможность формирования файла электронного представления.

Файл соответствует поддерживаемому актуальному формату.

Контроль заполнения

Выполнить доступные проверки и сверить декларацию с налоговым учетом.

Не выявлены ошибки, препятствующие сдаче отчетности.