Правовая памятка: что нужно успеть сделать перед началом 2024 года

До конца года остаются считанные дни, и бизнесу нужно успеть решить ряд вопросов. Расскажем, что необходимо проконтролировать прямо сейчас, чтобы в 2024 году не возникало негативных последствий в виде претензий со стороны контролирующих органов, штрафов, а также доначислений налогов и взносов.
Правовая памятка: что нужно успеть сделать перед началом 2024 года
Иллюстрация: СберРешения

1. Подготовьтесь к повышению зарплаты высококвалифицированных специалистов

С 1 марта 2023 года заработная плата ВКС должна быть не менее 750 тыс. руб. в квартал, то есть не менее 250 тыс. руб. в месяц. Меняется не только сумма дохода, но и период по которому оценивается минимальный размер оплаты труда такого специалиста.

Сейчас минимальный размер зарплаты ВКС привязан к доходу за месяц, который должен быть не менее 167 тыс. руб. (пп. 3 п. 1 ст. 13.2 закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ).

2. Приведите в порядок локальные нормативные акты

Локальные нормативные акты (ЛНА) предназначены, чтобы упорядочить работу сотрудников, зафиксировать для них определенные гарантии и донести до персонала важную информацию. Есть такие ЛНА, которые должны быть в компании на основании требований ТК или федеральных законов. К ним относятся:

  • график отпусков;

  • штатное расписание;

  • документы, устанавливающие систему оплаты труда;

  • правила внутреннего распорядка;

  • должностные инструкции и т.д.

Отсутствие в организации обязательных локальных нормативных актов может привести к административным штрафам, в размере (ч. 1 ст. 5.27 КоАП):

  • 30 000— 50 000 руб. — для организаций;

  • 1 000 — 5 000 руб. — для ИП;

  • 1 000 — 5 000 руб. — для ответственного должностного лица.

Чтобы избежать вопросов от контролирующих органов, штрафов за нарушение трудового законодательства и доначисления налогов и взносов, приведите в порядок действующие в компании ЛНА, а также примите необходимые локальные нормативные акты, которые сейчас отсутствуют (ст. 189 ТК, ст. 5.27 КоАП, ст. 255 НК).

Например, согласно подходам Конституционного Суда, в 2023 году снижение премии не должно приводить к уменьшению размера месячной зарплаты (с учетом премии) более чем на 20%, а при оплате сверхурочной работы нужно учитывать компенсационные и стимулирующие выплаты.

Поручите решение сложных вопросов в области налогового, трудового, договорного и корпоративного права профессионалам СберРешений.

3. Проверьте свои обязательства в связи с повышением федерального МРОТ

С 1 января 2024 года федеральный МРОТ составит 19 242 рубля. Его размер влияет на различные обязательства компании.

Например, может потребоваться повышение окладов работникам, которые получают менее 19 242 рублей в месяц при нормальной продолжительности рабочего времени (ст. 133 ТК, закон от 27.11.2023 № 548-ФЗ).

Величина МРОТ влияет не только на размер заработной платы сотрудников, но и на размер больничных и других выплат социального характера.

Кроме того МРОТ сказывается на расчете страховых взносов для компаний из реестра МСП. Сумма страховых взносов с учетом нового размера МРОТ у малого и среднего бизнеса увеличится.

4. Проверьте соотношение чистых активов и уставного капитала

Если по итогам 2023 года стоимость чистых активов окажется меньше размера уставного капитала, компании не придется принимать решение о необходимости:

  • уменьшить уставный капитал до величины чистых активов;

  • ликвидироваться.

Несмотря на это налоговики все же интересуются такими компаниями и просят предоставить пояснения о мерах, которые бизнес планирует предпринять, чтобы обеспечить выполнение установленного законодательством соотношения величины чистых активов и уставного капитала (п. 4 ст. 30 закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ, ст. 20 закона от 19.12.2022 № 519-ФЗ).

5. Проведите сверку с контрагентами

Сверку с контрагентами нужно провести, в том числе, чтобы списать свои долги по займам и кредитам перед иностранцами до 31 декабря 2023 года и не учитывать списанную кредиторскую задолженность в целях налога на прибыль.

В 2023 году в целях налога на прибыль не учитываются доходы в виде сумм прекращенных в 2022–2023 годах обязательств по договору займа / кредита (в том числе суммы процентов, учтенных в составе внереализационных расходов), если одновременно выполняются условия (пп. 21.5 п. 1 ст. 251 НК, закон от 31.07.2023 № 389-ФЗ):

  1. Заимодавцем / кредитором по прощенному займу на 1 марта 2022 года является иностранная организация / иностранный гражданин.

  2. Решение о прощении долга принято до 31 декабря 2023 года.

При этом под освобождение подпадают основной долг и начисленные, но не выплаченные проценты (письмо ФНС от 26.04.2022 № ШЮ-4-13/5078@).

Юридическое и налоговое сопровождение

Обеспечим комплексную юридическую поддержку в области налогового, трудового, договорного, корпоративного права

6. Убедитесь, что при проверке контрагентов компания проявляет должную осмотрительность

Каждая компания должна предварительно проверять, с кем именно она заключает сделки. Суть проверки контрагентов в том, чтобы потенциальный партнер был надежным, а не фирмой «однодневкой» или «техничкой».

Если компания не проверяет своих контрагентов, могут возникнуть негативные налоговые последствия. Причем недостаточно просто проверять контрагентов, нужно закрепить порядок документально (ст. 54.1 НК, п. 12 приложения № 2 к приказу от 30.05.2007 № ММ-3-06/333@, п. 10 постановления Пленума ВАС от 12.10.2006 № 53).

7. Убедитесь, что вы готовы удерживать НДФЛ у дистанционных сотрудников, которые работают из-за границы

С 1 января 2024 года доходами от источников в РФ будут признаваться выплаты дистанционным сотрудникам, которые работают за границей по трудовому договору с российской организацией или с обособленным подразделением иностранной организации, зарегистрированным в РФ (пп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК).

Таким образом с доходов дистанционных сотрудников российских организаций нужно удержать НДФЛ, даже если они работают за границей.

8. Убедитесь, что получены необходимые документы, если вы применяли «продление действия» приостановленных СОИДН при выплате доходов иностранным компаниям после 8 августа 2023 года

Некоторые виды доходов иностранных компаний из стран, соглашения об избежании двойного налогообложения с которыми были приостановлены 8 августа 2023 года, до конца 2025 года все равно могут быть освобождены от налога у источника. Но для этого необходимо выполнить условие — получить необходимые для применения соглашения документы – например, это роялти и доходы от международной перевозки (пп. 11 п. 2 ст. 310 НК, ч. 6 ст. 6 закона от 27.11.2023 № 539-ФЗ).

9. Проверьте соответствие устава вашей компании актуальным корпоративным правилам

Корпоративное законодательство регулярно меняется, кроме того меняются сведения о головном офисе, паспортные данные учредителей и директоров. Все это нужно отслеживать и менять оперативно, не дожидаясь последствий в виде записи о недостоверности сведений, запросов от банка или блокировки счетов.

Причем это касается не только организаций, но и филиалов и представительств иностранных компаний.

10. Убедитесь, что у компании есть план работы с иностранными контрагентами

В условиях ограничительных мер необходимо иметь четкую схему работы с партнерами из-за рубежа.

Если модель бизнеса предполагает оказание или закупки услуг, лицензий у иностранных контрагентов, скорее всего вы уже наладили схему работы, которая позволяет заключать сделки и совершать платежи.

Рекомендуем проработать и запасные варианты, например, найти альтернативные банки для совершения платежей за рубеж в России, или оценить возможность открытия счетов за рубежом. На сегодняшний день наиболее популярные юрисдикции — Казахстан, Армения, Киргизия, Турция

Если у вас остались вопросы, обращайтесь к профессионалам СберРешений. Лучшие эксперты обеспечат комплексную юридическую поддержку в области налогового, трудового, договорного и корпоративного права.

Юридическое и налоговое сопровождение

Обеспечим комплексную юридическую поддержку в области налогового, трудового, договорного, корпоративного права

Реклама: АО «Интеркомп», ИНН: 7709688816, erid: LjN8K8mva

Начать дискуссию

Карина Хапиште – новый CEO «Клерка»

Цель: усилить управление компании и сделать к миллиард годового оборота. Да, да, у нас пока нет своего миллиарда.

Карина Хапиште – новый CEO «Клерка»
9

Курсы повышения
квалификации

22
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Зарплата

Как отвечать на требования налоговой по зарплате в 2024 году: образец пояснений для ФНС

Налоговая проверяет расчеты по страховым взносам и форму 6-НДФЛ не только на предмет правильного расчета взносов и налога, но и на предмет реальности размера заработной платы работников. При появлении подозрений в занижении налогооблагаемой базы инспекторы потребуют объяснение.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Для льготного налога на прибыль ПО должно быть в реестре на момент оказания услуг

Условие для применения ставки налога на прибыль 0% аккредитованной IT-компанией – доля профильных доходов от 70%. Доходы считают методом начисления.

Лучшие спикеры, новый каждый день

О сотрудниках без военного билета надо сообщить в военкомат

В течение 3 рабочих дней с момента приема на работу необходимо направлять в военкомат информацию о выявлении сотрудников, не состоящих на воинском учете, но обязанных быть на нем.

Интервью

Внедрение МСФО 17 в страховые компании: что нужно знать бухгалтеру и руководителю. Интервью с BRG

Кому и когда необходимо применять МСФО 17, в чем его отличие от предыдущего стандарта, какие трудности возникают при его внедрении и как с ним работать в 1С, рассказывает Маковеев Денис Юрьевич, директор компании «BUSINESS RELATIONSHIP GROUP -- CONSULTING».

Внедрение МСФО 17 в страховые компании: что нужно знать бухгалтеру и руководителю. Интервью с BRG

Бренду быть?

Бренд, логотип, торговая марка — это обывательские понятия. Мы же, юристы, используем термин «товарный знак».Для того чтобы появился товарный знак, необходим ряд условностей.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

API: решение для бизнеса с большим количеством исполнителей

Интеграция по API — актуальное и перспективное решение для компаний, работающих с большим количеством исполнителей в любом статусе (самозанятый, ИП или лицо без специального статуса). Она позволяет информационным системам взаимодействовать друг с другом, выстраивая единую цифровую среду для обмена данными.

API: решение для бизнеса с большим количеством исполнителей
УСН

Даже покупка ИП 100% в уставном капитале ООО не лишает права на УСН

Перечень налогоплательщиков, которые не вправе применять УСН, содержится в п. 3 ст. 346.12 НК. ИП, которые приобретают долю в уставном капитале организации, в этот перечень не включены.

Акцизы

Минфин закроет две схемы неуплаты акцизов

Для пресечения схем уклонения от уплаты налогов власти отменят нулевой акциз на медицинский спирт, а жидкий никотин сделают подакцизным товаром.

В ФНС рассказали, как учитывать вознаграждение маркетплейсов при исчислении налога по УСН

Налоговики пояснили, как предпринимателям на УСН учитывать комиссию маркетплейсов из дохода за проданный товар.

Удовлетворенность клиентов: как ее измерить и что делать с полученными данными

Понимание и удовлетворение потребностей клиентов — одни из ключевых факторов развития компании. Удовлетворенность клиентов позволяет определить востребованность услуг, то, насколько клиенты довольны вашим продуктом, условиями обслуживания и прочими факторами взаимодействия.

Удовлетворенность клиентов: как ее измерить и что делать с полученными данными

Тренды налогового мониторинга — 2024: управление, контроль и оптимизация

25 апреля состоялся вебинар «ПравоТех», на котором руководитель направления налогового мониторинга ДРТ Юлия Орлова рассказала о том, кто может перейти на налоговый мониторинг и как это сделать, а также о дальнейших тенденциях развития режима.

Тренды налогового мониторинга — 2024: управление, контроль и оптимизация
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
НДС

Лимит на возмещение НДС в заявительном порядке действует на каждый квартал, а не год

Заявительный порядок возмещения НДС без банковской гарантии и поручительства применяется, если сумма НДС к возмещению не превышает сумму налогов и взносов, уплаченную компанией за прошлый год. Этот лимит применяют к каждому кварталу в отдельности.

РСВ

📌 РСВ с неправильным ИНН и ОГРНИП на титульном листе не пройдет проверку

СНИЛС и ФИО сотрудников из раздела 3 РСВ сверяют с данными ФНС по учету налогоплательщиков. ФНС уточнила два контрольных соотношения для РСВ и ввела пять новых.

Внутренние переводы: что это такое, как оформить в КЭДО и какая электронная подпись нужна

В развивающихся компаниях происходит постоянное движение персонала: кого-то принимают на работу, кто-то увольняется, некоторых сотрудников переводят на другие должности или в подразделения. Подробнее разберем, что такое внутренний перевод, как его регулирует Трудовой кодекс и как оформить его в КЭДО.

Внутренние переводы: что это такое, как оформить в КЭДО и какая электронная подпись нужна

ФАС выявила сговор продавцов наушников на маркетплейсах

ФАС выявила картель продавцов наушников на маркетплейсах. Продавцы общались в чате мессенджера, писали негативные комментарии конкурентам и заказывали наушники «в никуда».

ФНС дала фрилансерам три варианта налогообложения их доходов

Налоговики призывают фрилансеров легализовать свою деятельность и прозрачно уплачивать свои налоги, чтобы работать без риска и избежать штрафов.

Зарплата

Цифра дня. Про повышение зарплаты

Большинство компаний малого и среднего бизнеса с начала 2024 года увеличило расходы на оплату труда сотрудников.

Цифра дня. Про повышение зарплаты
Банки

У ЦБ будет новое запретительное право

Если банки с универсальной лицензий допустят нарушения при уведомлении ЦБ о получении долей в иностранной организации, регулятор обяжет их продать акции, а также закрыть офисы за границей.

Интересные материалы

Власти предлагают перевести беременных и мам с маленькими детьми на удаленку

Власти хотят стимулировать компании к переводу беременных и матерей с малолетними детьми на удаленку. Такие рекомендации готовит Минтруд.