Как сдать 6-НДФЛ за I квартал 2023 года

Кто сдаёт расчёт

Документ предоставляют налоговые агенты по НДФЛ, к ним относятся:

• российские компании;

• предприниматели;

• подразделения иностранных компаний;

• подразделения российских компаний.

Расчёт также сдают нотариусы, занимающиеся частной практикой, и адвокаты, которые открыли свой адвокатский кабинет. Если в текущем периоде не было выплат, и не был удержан НДФЛ, сдают нулевой расчёт или направляют письмо о несдаче 6-НДФЛ в налоговую.

Отчёт сдают на бумаге только работодатели с менее 10 работниками, остальные отчитываются в электронном виде.

Обновлённая форма расчёта

За периоды 2023 года расчёт нужно сдавать по измененной форме. Изменения в документе утверждены приказом № ЕД-7-11/881@ от 29.09.2022.

Поправки в форме связаны с изменением даты выплаты дохода и новым периодом уплаты налога:

• Раньше датой выплаты дохода считалось последнее число месяца, в котором выдавали зарплату, теперь дата получения дохода – день выплаты работнику зарплаты.

• Изменились периоды расчёта НДФЛ: теперь налог исчисляется с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего месяца.

Состав формы:

• Титульный лист.

• Раздел 1 – сумма налогов за каждый месяц квартала.

• Раздел 2 – расчёт налогов, исчисленных и удержанных в I квартале года.

• Приложение № 1 – справка о доходах и налогах физлица.

Как заполнить титульный лист

Титульный лист заполняется следующим образом:

• Номер корректировки: номер «0–» проставляется при первой подаче документа, при последующей подаче проставляется порядковый номер корректировочного документа в том же формате.

• Код отчётного периода: «21».

• Календарный год: «2023».

• Код налогового органа: проставляет код органа, в который подаётся расчёт.

• Код по месту нахождения: «120» для ИП, «214» для организации, «220» для подразделения организации.

Далее заполняется информация о налоговом агенте или его представителе.

Какие суммы налогов указывать в разделе 1

В разделе указывают суммы налогов за период 1 января-22 марта 2023 года. В отдельных строках указывают налоги в каждом месяце квартала:

Сумма налогов за три месяца (строки 021-023) должна сойтись с общей суммой налога в строке 020. Строка 024 заполняется только при подаче годового расчёта.

Далее в строках 030 и 032 указываются возвращённые в квартале налоги, в строке 031 указывается дата возврата.

Как заполнить раздел 2

В разделе указывается расчёт суммы НДФЛ, исчисленной, удержанной и перечисленной за период 1 января – 22 марта 2023 года.

В полях проставляются суммы доходов и налогов согласно описанию каждой строки.

Вот, на что обратить внимание при заполнении:

• После суммы, указанной в каждой строке, проставляют прочерки.

• Если по конкретному пункту не было выплат сотрудникам, а следовательно и начислений налога, в соответствующих строках ставят нули.

• Если организация исчисляет НДФЛ по разным ставкам, раздел 2 нужно заполнить два раза, указав разные ставки налога.

• Поле 150 заполняется, если работодатель уплачивает налоги за иностранного сотрудника на патенте. В строке указывается сумма авансовых платежей по всем иностранным сотрудникам.

• В поле 155 указывают сумму налога на прибыль организации, исчисленную в отношении дивидендов и подлежащую зачету.

Сроки и штрафы

6-НДФЛ за I квартал года подаётся до 25 апреля. Если просрочить сдачу декларации на полный или неполный месяц предусмотрен штраф – 1 000 рублей за каждый неполный или полный месяц просрочки. При ошибке в расчёте налоговая назначит штраф размером 500 рублей за весь документ.

Сформировать 6-НДФЛ можно в 1С:Бухгалтерия в облаке от Scloud. В программе пользователям доступны обновлённые формы отчётности, которые можно автоматически заполнить информацией из базы.

8 способов сэкономить время бухгалтера.

Лайфхаки, о которых вы не знали. Узнайте полезные лайфхаки по работе в 1С в бесплатной книге от Scloud.

Направим книгу Вам на почту!

Просто заполните форму ниже:

Имя^*

E-mail^*

Телефон^*

Получить!

Принимаю оферту и даю согласие по перс.данным

Реклама: ООО «СервисКлауд», ИНН: 7104516184, erid: LjN8Kbuas