Как заполнить РСВ за полугодие 2026 года: пошаговая инструкция для МСП с образцом

До 1 января 2026 года все компании из реестра МСП платили взносы по пониженному тарифу 15% с выплат сотрудникам сверх 1,5 МРОТ.

В 2026 году льготу оставили только для малого бизнеса из отдельных отраслей, которые подходят под новые условия. МСП из сферы общепита и обрабатывающие производства по-прежнему платят взносы по пониженной ставке.

В 2026 году вырос размер предельной базы для расчета взносов — он составляет 2 979 000 ₽. Как считать взносы с учетом этой суммы читайте в статье «Предельная база по страховым взносам в 2026 году».

С 6 мая 2026 года РСВ заполняют по форме из приказа ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 в новой редакции от 04.02.2026.

При заполнении учитывайте изменения:

• Отменили Код тарифа «20». Вместо него действует код «32» — его применяют субъекты МСП из приоритетных отраслей, которые соответствуют условиям для льготного тарифа.

• Отменили коды категорий застрахованных лиц «МС», «ВЖМС», «ВПМС». Их заменили на новые коды «ПВ», «ВЖПВ» и «ВППВ» для субъектов МСП из приоритетных отраслей, которые применяют льготный тариф к части выплаты свыше 1,5 МРОТ.

• Малый и средний бизнес из приоритетных отраслей теперь заполняет приложение 3.1 к Разделу 1, чтобы подтвердить право на пониженный тариф.

РСВ за полугодие 2026 года нужно сдать до 27 июля, т.к. 25 июля — суббота.

За нарушение срока грозит штраф — от 5% до 30% от неуплаченных страховых взносов, но не менее 1 000 ₽ (ст. 119 НК). Если суммы к уплате нет, штрафа за опоздание не будет — это новое правило, которое действует с 26 июня 2026 года (закон от 26.06.2026 № 201-ФЗ, п. 3 ст. 119 НК).

Штраф можно получить и за сдачу РСВ на бумаге, если обязательна электронная форма. В электронном виде должны отчитываться работодатели, которые в отчетном периоде начисляли взносы более чем десяти физлицам. Штраф — 200 ₽, а сам расчет на бумажном бланке в этом случае считается непредставленным. 

Если за полугодие выплат физлицам не было, подайте РСВ в сокращенном составе:

• Титульный лист.

• Раздел 1 (без подразделов и приложений).

• Раздел 3.

Если в отчетном периоде начисляли выплаты физлицам, РСВ будет включать:

• Титульный лист.

• Раздел 1 (сводные данные по страховым взносам).

• Подраздел 1 Раздела 1 (расчет страховых взносов).

• Раздел 3 (персонифицированные сведения по каждому застрахованному).

Прочие разделы и подразделы включают в состав РСВ, только если есть соответствующие данные для их заполнения:

При подготовке расчета следуйте правилам из приложения 3 к приказу № ЕД-7-11/878.

Заполнять разделы и подразделы расчета удобнее не по порядку, а в такой последовательности:

• Компании указывают ИНН и КПП, а ИП — только ИНН.

• Номер корректировки в первичном расчете — «0--», в уточненных — «1--», «2--» и т. д. по порядку.

• Код отчетного периода для полугодия — «31», год — «2026».

• «Представляется в налоговый орган (код)» — код ИФНС, в которую подаете РСВ.

• «По месту нахождения (учета)» — код из приложения № 4 к Порядку заполнения (ИП по месту жительства — «120», организация по месту нахождения — «214»).

• Наименование компании — как указано в учредительных документах.

• Фамилия, имя, отчество ИП — без сокращений, как в паспорте.

• ОГРНИП — вносят ИП и главы КФХ.

• Среднесписочную численность работников компании рассчитывают с учетом своих «обособок», а обособленные подразделения в РСВ это поле не заполняют.

• Телефон — в формате «8 код номер» (через пробел).

• Количество страниц расчета вместе со всеми приложениями.

• Подпись руководителя компании / ИП или их представителя. Представителю нужно приложить копию выданной ему доверенности, указав ее реквизиты и количество страниц. Для электронной доверенности указывайте ее GUID.

Заполните Раздел 3 отдельно на каждое застрахованное лицо и на каждый применяемый тариф взносов.

Например, малый бизнес из приоритетных отраслей заполняет по два Раздела 3 на каждого застрахованного:

• Один Раздел 3 с кодом категории физлица «НР» (часть выплат до 1,5 МРОТ, облагаемых по тарифу 30%);

• Другой Раздел 3 с кодом категории физлица «ПВ» (часть выплат свыше 1,5 МРОТ, облагаемых по тарифу 15%).

Подраздел 3.1 включает персональные сведения о физлице — ИНН, СНИЛС, ФИО, реквизиты паспорта, дата рождения.

Подраздел 3.2.1 отражает выплаты и начисленные страховые взносы в разбивке за три последних месяца — апрель, май, июнь:

• Строка 130 — код категории застрахованного лица из приложения 7 к Порядку заполнения. Если в апреле–июне выплат физлицам не было (по строке 001 Раздела 1 указан код «2»), внесите в строку код «НВ», а вместо сумм проставьте прочерки.

Если выплаты были только некоторым сотрудникам (в строке 001 Раздела 1 указан код «1») — по тем, кто не получал выплат, ставьте код «НВ» в строке 130 и прочерки вместо сумм в остальных строках раздела, а по тем, кто выплаты получал, заполняйте строку как обычно.

• Строка 140 — выплаты, начисленные за три последних месяца (апрель, май, июнь).

• Строка 141 — выплаты по ГПД, выделенные из строки 140.

• Строка 150 — база для расчета страховых взносов, не превышающая единую предельную величину (в 2026 году — 2 979 000 ₽).

• Строка 160 — база для расчета взносов по ГПД из строки 150.

• Строка 170 — сумма страховых взносов, исчисленная с базы по строке 150.

Подраздел 3.2.2 — заполняйте, если начисляли взносы на ОПС по дополнительному тарифу. По каждому из трех последних месяцев отразите:

• строка 190 — код категории застрахованного лица;

• строка 200 — базу, на которую начислены дополнительные взносы;

• строка 210 — сумму начисленных дополнительных взносов.

Если применяли два и более тарифа для начисления взносов, заполняйте отдельный Подраздел 1 по каждому из них.

Код тарифа в строке 001 указывайте согласно перечню из приложения 5 к Порядку заполнения.

Например, малый бизнес из приоритетных отраслей, который применяет пониженные тарифы, должен заполнить один подраздел с кодом «01» для основного тарифа 30%, а другой — с кодом «32» для тарифа 15%.

Показатели отражайте в целом за полугодие и в разбивке за апрель–июнь:

• Строка 010 — общее количество застрахованных (с учетом работников по трудовым договорам и ГПД).

• Строка 020 — количество физлиц, за которых начисляли взносы в январе–июне и за последние три месяца. Отдельно в строке 021 выделите число физлиц, доходы которых с начала года не превысили предельную базу, а в строке 022 — число физлиц с доходами свыше предельной базы.

• Строка 030 — общая сумма начисленных физлицам выплат с начала года и за последние три месяца (без вычета необлагаемых сумм и расходов).

• Строка 040 — суммы выплат, не облагаемых взносами.

• Строка 045 — суммы расходов по договорам ГПХ, принятые к вычету в соответствии с п. 8 ст. 421 НК.

• Строка 050 — облагаемая взносами база. Ее рассчитывают так: строка 030 минус строки 040 и 045. Из полученной суммы выделите показатели в рамках предельной базы (строка 051) и сверх предельной базы (строка 052).

• Строка 060 — начисленные по соответствующему тарифу страховые взносы, в том числе — не превышающие предельную базу (строка 061) и превышающие ее (строка 062).

Если применяете пониженный тариф для МСП согласно п. 13.2, 13.3 ст. 427 НК, заполните приложение 3.1 для подтверждения этого права.

Рассчитайте долю дохода по льготным видам деятельности (обрабатывающие производства — код «1» или приоритетные отрасли — код «2»), чтобы обосновать право на льготу:

• В строку 010 (графа 2) внесите общую сумму доходов, рассчитанных по правилам применяемого налогового режима, а в строке 020 выделите сумму дохода по льготным видамльготным видам деятельности.

• В строке 030 (графа 2) отразите долю доходов, рассчитав ее по формуле: Строка 020 / Строка 010 х 100

Графу 1 в строках 010–030 заполнять не нужно.

Это итоговый раздел, в котором отражается общая сумма взносов к уплате в бюджет:

• Строка 001 — тип плательщика:

  • «1» — если в течение полугодия выплачивали доходы физлицам;

  • «2» — если выплат за полугодие не было.

• Строка 010 — код ОКТМО для территории, на которой уплачиваете страховые взносы.

• Строка 020 — КБК страховых взносов: 182 1 02 01000 01 1000 160.

• Строки 030–033 — общая сумма взносов к уплате за полугодие (строка 030), а также взносы в разбивке за апрель–июнь (строки 031– 033).

Остальные строки Раздела 1 заполняйте, если вносили данные не только в подраздел 1 Раздела 1, но и в иные подразделы и приложения.

ИП Журавлев Н.И. включен в реестр субъектов МСП, и в 2026 году ведет бизнес в отрасли, относящейся к списку приоритетных. При начислении взносов за работников он применяет пониженный тариф для МСП — 30% с части выплаты до 1,5 МРОТ и 15% с остальной части выплаты.

Доходы ИП Журавлева за полугодие 2026 года составили 7,6 млн ₽, из которых доход от льготной деятельности — 5,9 млн ₽.

Доля дохода от приоритетной деятельности составляет 77,63% (5,9 млн / 7,6 млн х 100).

Размер федерального МРОТ в 2026 году — 27 093 ₽. Ежемесячная база, облагаемая по тарифу 30% — 40 639,50 ₽ (1,5 х 27 093).

В 2026 году у ИП числится 1 работник по трудовому договору — гражданин РФ Уткин М.Б. Ежемесячно ему начислялся оклад — 55 000 ₽.

За Уткина начисляли страховые взносы:

ИП Журавлев должен включить в состав РСВ титульный лист, Раздел 1, подраздел 1 к Разделу 1, приложение 3.1 к Разделу 1 и Раздел 3:

• Используйте актуальную форму расчета. РСВ за полугодие 2026 года заполняйте по форме, утв. приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/878 в редакции от 04.02.2026.

• Если применяете пониженные тарифы, убедитесь, что не утратили право на них. Проверьте, соответствуете ли вы всем обязательным условиям для использования льготы. ИП и компаниям, основной бизнес которых относится к приоритетной отрасли или обрабатывающим производствам, нужно сделать расчет доли доходов от льготных видов деятельности в приложении 3.1 к Разделу 1.

• Показатели вносите нарастающим итогом с начала года и в разбивке за три последних месяца. Персонифицированные сведения в Разделе 3 отражайте в разбивке за последние три месяца.

• Организациям нужно проверить начисление взносов за руководителя. Если директору не платят зарплату или она меньше МРОТ, страховые взносы нужно рассчитать исходя из федерального МРОТ. 

• Заполненный расчет проверьте на соответствие контрольным соотношениям. Для проверки РСВ за полугодие 2026 года используйте соотношения из письма ФНС № БС-36-11/1367 от 24.02.2026.

• Не нарушайте электронный способ подачи РСВ, если число застрахованных лиц больше десяти.

• Соблюдайте сроки сдачи РСВ. Последний день для сдачи РСВ за полугодие — 27 июля 2026 года.

Реклама: АО «Точка», ИНН 9705120864, erid: 2W5zFGVsvMP