Управление финансами

Эффекты внедрения бюджетного управления

Современная финансовая теория признает четыре основных способа расчета эффективности проекта и его ценности для компании : срок окупаемости, возврат на инвестиции, внутренняя прибыльность и чистая прибыль от проекта с учетом стоимости капитала, приведенная к сегодняшнему дню. Ирония заключается в том, что подобный расчет требует учета многих параметров, которые при отсутствии уже освоенной на предприятии информационной системы получить довольно сложно…
1,3 тыс. 49

Современная финансовая теория признает четыре основных способа расчета эффективности проекта и его ценности для компании : срок окупаемости, возврат на инвестиции, внутренняя прибыльность и чистая прибыль от проекта с учетом стоимости капитала, приведенная к сегодняшнему дню. Ирония заключается в том, что подобный расчет требует учета многих параметров, которые при отсутствии уже освоенной на предприятии информационной системы получить довольно сложно…

Внедрение системы бюджетирования позволяет практически полностью избавиться от избыточных производственных запасов, порождаемых ошибками традиционной системы планирования

Зачем необходимо внедрение

Необходимость решения вопросов, связанных с приобретением нового оборудования или модернизацией существующего, у руководящего состава предприятий не вызывает сомнений. Тогда как признание окупаемости внедрения системы управления — процесс довольно не простой в силу отсутствия единой формулы подсчета ее эффективности. Топ-менеджеры компаний желают видеть экономический эффект от внедрения данной инновации и гарантии того, что именно она приведет к необходимым результатам.

Допустим, что после внедрения системы бюджетирования в течение последующих двух лет компания увеличила оборот на 100 %, при этом рентабельность бизнеса выросла на 5 %. Можно ли считать, что это произошло благодаря внедрению системы бюджетирования? Или на этот результат повлиял новый директор по маркетингу? Или благоприятная рыночная обстановка? Или ошибки конкурентов? Таких «или» найдутся десятки. И вклад системы бюджетного управления в достигнутые успехи просчитать невозможно.

Тем не менее, отталкиваясь от существующего опыта, постараемся выделить несколько различных подходов к оценке эффективности эксплуатации новой системы.

Как показывает практика, управленческий учет в том или ином виде существует на любом предприятии, поэтому, приступая к его систематизации и проектированию системы, важно помнить, что она должна быть адекватна масштабам и специфике бизнеса. Затраты на внедрение и эксплуатацию любой системы должны приносить экономический эффект.

Начать лучше с ответа на вопрос: какая информация, в какой срок и в каком объеме нужна руководителям на каждом уровне управления? То есть с определения перечня задач по ликвидации потерь от неэффективного финансового учета. Исходя из этого, рассмотрим некоторые из основных потерь и приведем примеры.

Потери в сфере управления складскими запасами

Компания занимается дистрибьюцией. Менеджеры по сбыту мотивированы на процент от продаж. В условиях высокой внутренней конкуренции, а также ограниченного объема склада, менеджеры по продажам резервируют товар под любую, даже очень маловероятную сделку. В результате служба закупок вынуждена дополнительно закупать товар даже при наличии его на скла де. Но затем он не всегда продается. Поскольку речь идет об оргтехнике и компьютерных комплектующих, то следует отметить, что существенные потери компания несет от морального обесценивания товара в результате его пребывания на складе по причине ложного резервирования.

Эта проблема была выявлена и просчитана в процессе проекта по постановке бюджетного управления. Как комплексное решение была настроена система лимитирования резервов и ответственности менеджеров за непроданные резервы. Система интеллектуальная, привязанная к оборотам конкретного менеджера, надежности его резервов и штрафным финансовым санкциям. Через месяц после внедрения системы потребность в складских запасах сократилась на $1,1 млн. Соответственно сократилась потребность в кредитных ресурсах на эту же сумму. Проценты по кредиту за год тогда составили $159,5 тыс., или 14,5 % от суммы $1,1 млн. Потери от морального обесценивания ложно зарезервированного товара сократились на $231 тыс., или 2 % от $1,1 млн (сумма и оборачиваемость склада — точная оценка, процент снижения цены — грубая экспертная оценка, подсчитанная как среднестатистическая по десяти прецедентам). В итоге, экономия от внедрения системы только по данным двум факторам составила $390,5 тыс. в год. Бюджет комплексного проекта по постановке и автоматизации бюджетного управления составил $82 тыс. Срок окупаемости проекта — 2,5 месяца.

Явные и неявные выгоды

Данные расчеты касаются измеряемого экономического эффекта от ликвидации несовершенства системы, существовавшей на предприятии. Также внедрение системы бюджетирования позволяет практически полностью избавиться от избыточных производственных запасов, порождаемых ошибками традиционной системы планирования. Она дает возможность точно подсчитать потребность в каждом ресурсе на каждый период в соответствии с имеющимся планом производства и утвержденными заявками по смете. Использование бюджетного планирования практически исключает случаи недостаточного заказа материальных ресурсов с соответствующими потерями вследствие их последующей закупки на срочных условиях по более высоким ценам.

Внедрение системы бюджетирования предоставляет возможность перейти на качественно иной уровень анализа условий поставок, предлагаемых различными контрагентами. При внедрении системы бюджетного планирования появляется возможность приведения всех условий к сопоставимому виду с точки зрения состава цены при различной системе расчетов. Кроме того, возможно проводить сравнение цен и условий различных поставщиков с учетом уровня ликвидности расчетов (при использовании неденежных инструментов).

Система бюджетного планирования позволяет получить информацию о состоянии конкретного материального ресурса в любом месте хранения в соответствии со всеми имеющимися внешними и внутренними документами по его перемещению. Тем самым становится возможной технология непрерывной инвентаризации, предполагающая проведение проверок в течение всего периода по случайно выбранным срезам. При обнаружении расхождений проводятся служебные расследования и выявляются конкретные виновные.

Продолжение следует

Начать дискуссию

Набиуллина: цель Центробанка — защита реальных доходов людей

Жесткая денежно-кредитная политика Центробанка направлена на то, чтобы защитить доходы людей от инфляции, а также обеспечить сбалансированный рост экономики страны.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Реклама

Местные власти станут активнее убирать незаконные рекламные конструкции

Заместитель руководителя ФАС Карина Таукенова на заседании экспертного совета по вопросам законодательства о рекламе заявила, что контролировать демонтаж незаконных рекламных конструкций органы должны местного самоуправления.

По какой ставке ЦБ надо рассчитывать неустойку за несданный вовремя строительный объект

После длительных судебных разбирательств Верховный суд РФ занял сторону ответчика-застройщика, который нарушил срок передачи жилья по ДДУ, из-за неправильно указанной истцом ключевой ставки ЦБ.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Отчетность в СФР

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Для чего нужен регистрационный номер в СФР и как его узнать, рассказываем в сегодняшнем мини-курсе.

Как легко узнать регистрационный номер страхователя в СФР по ИНН. Мини-курс

Правительство, регионы и инвесторы готовятся к созданию круглогодичных морских курортов России

Заместитель председателя правительства Дмитрий Чернышеко заявил, что «Пять морей и озеро Байкал» — это сейчас самый масштабный туристический проект в новейшей истории России.

51

Как инвестору проводит проверку бизнеса перед заключением договора инвестирования

Инвестиции в бизнес путем предоставления займа — один из способов пополнения оборотных средств для заемщика, приобретение новой линии оборудования или открытие нового филиала в другом регионе без изъятия финансов из оборота.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения

Как ИП не оказаться на грани лишения преимуществ патентной системы налогообложения. Узнайте из статьи, как соблюдать установленные лимиты и о возможностях сэкономить. А также выясните как оптимально снижать размер платежей по патенту на страховые взносы.

Как ИП не слететь с патента и другие хитрости, связанные с патентной системой налогообложения
6
57

Роскомнадзор дал 3 памятки, как настроить приватность и ограничить сообщения от незнакомцев

При общении в мессенджерах и социальных сетях Роскомнадзор рекомендует проявить особую осторожность, так как их часто используют злоумышленники для вовлечения в противоправные действия: террористическую деятельность и другие серьезные преступления.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Автоматизация для многих бухгалтеров кажется чем-то сложным и непонятным, но компания Северсталь ЦЕС в своем блоге докажет, что цифровые продукты и IT-сервисы существенно облегчают бизнес-процессы.

Читатели «Клерка» начнут разбираться в автоматизации сквозных бизнес-процессов

Можно ли удержать с сотрудников стоимость обучения

Работодатели готовы оплачивать учебу, но встает вопрос и о защите средств. Часто — если сотрудник увольняется преждевременно, с него пытаются возместить стоимость. Законно ли это?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Штрафы за неправильное ведение кадрового делопроизводства достигают в некоторых случаях 200–500 тыс. руб., а проверки ГИТ в последнее время происходят все чаще. 

Кадровый аутсорсинг: в чем выгода

Верховный суд: ВТБ будет платить НДС за лицензии Microsoft

Поставщик программного обеспечение выиграл суд с банком ВТБ. После изменения налогового законодательства ему пришлось заплатить НДС по сублицензионному договору. Теперь программный НДС будет возмещать ВТБ.

62
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Часть команды, часть корабля? Как теперь сотрудничать с самозанятыми без штрафов и доначислений в налоговую: 3 совета от юриста

С первого марта вступил в силу новый приказ Минтруда, и он серьезно затронет ваш бизнес, если вы работаете с самозанятыми. Государство решило заняться теми, кто пытается обходить налоги, и ваши отношения с самозанятыми исполнителями будут под особым контролем.

До 1 апреля надо сдать бухотчетность за 2023 год

Организации на всех режимах налогообложения должны сдавать бухгалтерскую отчетность не позднее 3-х месяцев после окончания отчетного года. Крайний срок сдачи за 2023 год – 01.04.2024 включительно.

78
ПСН

🔨 ИП на ПСН должен сам оказывать услуги, а не перезаказывать их у других ИП. Эксперт: достаточно спорная позиция Минфина

Заключение предпринимателем договоров субподряда с другими ИП не вписывается в рамки патента.

151

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

В 2023 году количество малых и средних предприятий в России увеличилось на 500 тыс. — до 6,3 млн. Это стало рекордом за всю историю существования реестра МСП.

Кредиты и не только: способы финансирования предпринимателей

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году

В этой статье мы собрали платные и бесплатные курсы по 1С:Документообороту.

ТОП-15 курсов по 1С:Документоборот (делопроизводство) в 2024 году
Банки

Клиенты ВТБ будут получать кешбэк в рублях

ВТБ по программе мультибонусов будет начислять кешбэк в реальных рублях. Клиенты могут установить избранные категории товаров для получения повышенных бонусов до 25% с покупок.

70

🏃 Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом. Эксперт: допвыплаты на уровне закона были бы странными

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

166

Интересные материалы

Руководители рассказали, почему готовы отказаться от должности. Исследование

Больше трети руководителей в России готовы отказаться от своей должности, чтобы начать строить карьеру в новой профессии.