УСН

Почему ИП стало опасно продавать недвижимость

Верховный суд поддерживает практику признания продажи недвижимости ИП предпринимательством. И говорит, что доначисление налогов в такой ситуации правомерно.
Почему ИП стало опасно продавать недвижимость

Верховный суд поддерживает практику признания продажи недвижимости ИП предпринимательством. И говорит, что доначисление налогов в такой ситуации правомерно.

4 августа судья ВС РФ рассмотрел вопрос о правомерности доначисления налога по УСН ИП, реализовавшему принадлежащий ему универсальный магазин и земельный участок под ним.

Вопрос, который являлся центральным в споре: является ли сделка по продаже недвижимого имущества коммерческого назначения сделкой, совершенной в рамках предпринимательской деятельности. Дело рассмотрено в пользу налогового органа (Определение Верховного Суда РФ от 04.08.2017 № 310-КГ17-9553 по делу № А09-9807/2016).

Продажа имущества предпринимателем на упрощенке. Налоговики против

Фабула: предприниматель привлечен к налоговой ответственности в соответствии с п. 1 ст. 122 НК РФ за неуплату единого налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, ему также доначислен налог, пени. Основанием для таких выводов стал факт реализации ИП принадлежащих ему объектов недвижимого имущества - нежилого помещения (универсального магазина) и земельного участка. 

Вопрос: явилась ли сделка по реализации объектов недвижимого имущества совершенной в рамках предпринимательской деятельности. 

Налогоплательщик: поскольку объекты недвижимого имущества не использовались в предпринимательской деятельности, сделка по их реализации не может быть квалифицирована как совершенная в рамках предпринимательской деятельности.

ИФНС: сделка по реализации объектов недвижимого имущества является  совершенной в рамках предпринимательской деятельности.

Судьи тоже

Арбитражные суды, удовлетворяя заявленные налоговым органом требования, исходили из функционального назначения спорного объекта недвижимого имущества (универсальный магазин), осуществления предпринимателем действий, направленных на реконструкцию объекта недвижимого имущества, возможности использования земельного участка исключительно в производственных целях.

По мнению судов, спорное имущество по своему хозяйственному назначению изначально не было предназначено для личного, семейного потребления, а приобреталось для использования в предпринимательской деятельности. Доводы заявителя о том, что спорное имущество не использовалось в предпринимательской деятельности были предметом рассмотрения судов и обоснованно отклонены, поскольку не свидетельствуют о совершении сделки не в связи с осуществлением предпринимательской деятельности.

Налогоплательщик не доказал, что реализованное им недвижимое имущество (нежилое помещение и земельный участок), исходя из своей специфики, может быть использовано в иных целях, помимо осуществления предпринимательской деятельности. Не указание в договоре купли-продажи фактического статуса продавца, как участника сделки, является выгодным в целях налогообложения.

Судья ВС РФ: согласился с позицией нижестоящих судов и отказал налогоплательщику в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании СКЭС ВС РФ.

Недавно судьи вынесли еще одно важное и неоднозначное решение. Верховный Суд признал предпринимательством продажу недвижимости, приобретенной до регистрации ИП.

Комментарии

4
  • Над. К
    Почему-то все, кто пишет об этом деле умалчивают то, что ИП имел вид деятельности по сдаче в аренду коммерческой недвижимости. И приобреталось имущество явно для этого. Не вижу повода возмущаться, решение суда было предсказуемо.
  • elya379
    наверное, в отличие от других стран, только в России не дадут из доходов вычесть стоимость продаваемого имущества. Да, при его продаже есть доход, но вообще-то имущество было куплено и на его покупку были потрачены деньги.

    Вообще-то, дают. Например, при продаже квартиры или миллион без подтверждающих документов, или фактические расходы на приобретение с документами.

  • Владимир Верхов

    Над.К, Вы писали:

    Почему-то все, кто пишет об этом деле умалчивают то, что ИП имел вид деятельности по сдаче в аренду коммерческой недвижимости. И приобреталось имущество явно для этого. Не вижу повода возмущаться, решение суда было предсказуемо.

    согласен, все логично

Бухгалтеры не знают элементарных вещей!

20 лет я главный бухгалтер. Большую часть из них работала в Хабаровском крае. С проблемой ниже, конечно, сталкивалась, но не сплошь, а вопрос с контрагентом решался быстро и безболезненно.

Бухгалтеры не знают элементарных вещей!

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Общество

На сколько подорожал шашлык: суммы и наш опрос

Заметнее всего подорожал шашлык из курицы. Стоимость блюда выросла на 20%, до 389 рублей.

Летом стартует очередной эксперимент по маркировке товаров

Минпромторг предложил с 1 июля 2024 года провести эксперимент по маркировке полимерных труб и их сырья.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Мошенничество

Малоактивные и брошенные аккаунты работников сервисов доставок стали основой мошеннической схемы

В Санкт-Петербурге полицейские задержали подозреваемого в интернет-мошенничестве через сервисы доставок.

Инвестиции

Держатели облигаций «Киви финанс» могут потребовать погасить их досрочно

Эмитент проведет выплаты в течение 7 рабочих дней с даты получения требования.

Оценивать риск нарушения закона и принимать решение о проверке будут по 500 индикаторам. А работать когда? 🕵️‍♀️«Ночной бухгалтер» № 1671

Минэкономразвития уже согласовал 30 новых критериев оценки рисков, а до конца года добавят еще 60-70. К концу 2024 году число индикаторов риска увеличится до 500. Как вообще следить за всеми?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Товарный знак

👏 Суд: в товарных знаках нельзя указывать «№1». Но многие компании пренебрегают, хотя это не очень эффективно — говорит эксперт

Роспатенту напомнили, что при регистрации брендов нельзя использовать элементы, которые создают впечатление о превосходстве товаров.

Реклама

С 4 мая упростили продление договора на рекламную конструкцию

Начинают действовать изменения в закон о рекламе и ряд других нормативных актов.

Обзоры новостей

⚡️ Итоги дня: депутат заработал 200 млн рублей, организм может сам вырабатывать алкоголь, у «Яндекс Маркет» ребрендинг, а нейросеть придумала рецепт кофе

Подготовили обзор главных событий дня — 24 апреля 2024 года. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Тренды договорной работы — 2024

Качественная работа над договором — это работа по минимизации рисков при его исполнении. Потребность что-то отразить в договоре обычно отражает обычаи делового оборота или новые позиции в судебной практике. Если мы говорим о трендах договорной работы в 2024 году, то здесь мы можем отметить и новое, появившееся в этом году, и то, что сохраняет свою актуальность не первый год. В этой статье остановимся коротко на основных договорных трендах.

Тренды договорной работы — 2024

Начальника отдела камеральных проверок арестовали по делу о взятке

За получение взятки в размере 12 млн рублей суд заключил под стражу сотрудника ФНС в Новосибирске.

ЭДО

Электронные перевозочные документы станут обязательными. Когда и как с ними работать

С 1 сентября 2022 года стартовала работа ГИС ЭПД — государственная информационная система электронных перевозочных документов. Она обеспечивает обмен сведениями между всеми участниками перевозочного процесса. Оператором ГИС ЭПД стал Минтранс. Рассказываем об электронных документах по грузоперевозкам, как с ними работать и как их внедрять.

Электронные перевозочные документы станут обязательными. Когда и как с ними работать
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
НДС

☝️Как изменился порядок возмещения НДС в 2024 году

Налоговики разъяснили, что изменилось в упрощенном порядке возмещения НДС и какие компании потеряли право его применять.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

💥 ФНС запретила требовать пояснения по отмененным КС

Налогоплательщики стали активно жаловаться в ФНС по поводу неправомерного направления требований дать пояснения в рамках камеральных проверок 6-НДФЛ.

Налоговая не установила Блиновской срок погашения недоимки

Следователи снимут арест с некоторого имущества Елены Блиновской, чтобы она смогла погасить долги перед бюджетом.

Маркетинг

Как видео оптимизирует затраты бизнеса. Реальные примеры

Задача владельца компании — сделать бизнес прибыльным и оптимизировать затраты на отдел продаж, маркетинг, рекламу.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Что нужно знать о допросах в налоговой

Кого могут вызвать на допрос в налоговой, какое наказание грозит за неявку, как проходит допрос свидетеля и способы обезопасить себя разбираем в статье.

Иллюстрация: cottonbro studio/pexels
Кадровый учет

Меняем режим работы в организации

Режим работы устанавливается руководством компании и утверждается в правилах трудового распорядка или прописывается в трудовых договорах. Изменить график работы без согласования с сотрудниками можно будет только если в компании происходят организационных и технологических изменений. Во всех остальных случаях изменения придется согласовывать с сотрудниками.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с Компенсации работникам

Как правильно платить компенсацию за использование личного авто: лимиты, что входит в компенсацию, облагается ли НДФЛ и взносами. Мини-курс

Разбираем в мини-курсе, как платить компенсацию за использование личного авто, облагается ли она НДФЛ и страховыми взносами и что компенсация включает.

Как правильно платить компенсацию за использование личного авто: лимиты, что входит в компенсацию, облагается ли НДФЛ и взносами. Мини-курс

Интересные материалы

Кредитование

Дифференцированный и аннуитетный платеж: в чем разница и что выгоднее

Ежемесячные платежи по кредиту делятся на два типа: дифференцированный и аннуитетный. Каждый из них имеет свои особенности, которые влияют на сумму платежа и общую переплату. Разбираемся в особенностях каждой схемы и определяем, какая выгоднее. 

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру