НДС

Вычеты с точки зрения налоговиков

Как известно, вопросы о порядке применения налоговых вычетов являются едва ли не самыми распространенными из тех, что встают перед бухгалтерами. Однако в ряде случаев можно найти подходящие способы их решения, проанализировав действия налоговиков в случае допущенных работниками учета ошибок.
3 тыс. 0

Как известно, вопросы о порядке применения налоговых вычетов являются едва ли не самыми распространенными из тех, что встают перед бухгалтерами. Однако в ряде случаев можно найти подходящие способы их решения, проанализировав действия налоговиков в случае допущенных работниками учета ошибок.

Прописные истины

Налог на добавленную стоимость — один из основных налогов, за счет которых пополняется бюджет. Именно поэтому налоговики обращают самое пристальное внимание не только на правильность исчисления НДС, но и на грамотное составление необходимых документов. Соответствующая форма декларации утверждена приказом Минфина № 136н от 7 ноября 2006 г. «Об утверждении формы налоговой декларации по НДС и порядке ее заполнения».

Вам письмо!

Как сообщают налоговики, до сих пор существуют организации, которые сдают декларации по НДС на бланках неустановленной формы. При получении такого документа инспекция направляет фирме уведомление, в котором сообщает об ошибке. Но, к сожалению, такие письма не всегда доходят до получателя. Чаще всего причина этого заключается в том, что фактически фирма-налогоплательщик не находится по юридическому адресу. В таком случае налоговики обычно применяют более кардинальный способ воздействия на должника, а именно приостановление операций по лицевому счету. По мнению налоговиков, зачастую только такая мера способна заставить бухгалтеров составить декларацию заново и в установленной форме, однако насколько она эффективна — сказать сложно. В любом случае, подобных ошибок лучше избегать.

В тоже время сотрудники налоговых служб уточняют, что такие налогоплательщики все-таки не будут привлекаться к ответственности по статье 119 Налогового кодекса. В последней указано, что непредставление в установленный законодательством срок налоговой декларации по месту учета влечет взыскание штрафа в размере от 5 до 30% суммы налога в зависимости от периода просрочки.

Копия верна

При проведении камеральной проверки достаточно предоставить заверенные копии таких документов с надписью «копия верна», подписью руководителя и датой. Но в некоторых случаях может потребоваться предоставление оригиналов, которые должны быть оформлены в соответствии с законодательством и подписаны главным бухгалтером и руководителем организации.

Право на вычет

Особое внимание необходимо обратить на изменения, которые коснулись вычетов по налогу на добавленную стоимость (ФЗ от 27 июля 2006 г. № 137-ФЗ «О внесении изменений в ч. 1 и ч. 2 НК»).

При сдаче налоговой декларации по НДС с возмещением налога камеральная проверка проводится на основе деклараций и документов, представленных налогоплательщиком. По ее результатам инспекторы имеют право потребовать документы, подтверждающие правомерность применения вычетов (ст. 172 НК РФ). Для этого направляется письмо-требование на юридический адрес организации. Но тут снова всплывает вопрос о том, что по указанному адресу фирма не находится. В таком случае требование возвращается в инспекцию и считается невыполненным, а организации отказывают в возмещении сумм налога.

Другие документы

Вычеты производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении товаров (работ, услуг), имущественных прав, а также документов, которые подтверждают уплату налога при ввозе товаров на таможенную территорию России. Впрочем, для этой цели могут использоваться и другие документы (п. 3, 6–8 ст. 171 НК РФ). Кроме того, обязательно должно быть приложено пояснительное письмо, в котором сообщаются причины возникновения уменьшения декларации, а также информация о наличии собственного и арендованного имущества. Если оно приобретено за счет заемных средств, то необходимо обязательно указать, что из него было предоставлено в залог, а также назвать вид и сроки кредита.

Непредставление в установленный срок налоговой декларации по месту учета влечет взыскание штрафа в размере от 5 до 30% суммы налога.

При проведении камеральной проверки достаточно предоставить заверенные копии таких документов с надписью «копия верна», подписью руководителя и датой. Но в некоторых случаях может потребоваться предоставление оригиналов, которые должны быть оформлены в соответствии с законодательством и подписаны главным бухгалтером и руководителем организации (ФЗ от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете). Кроме того, инспекторы уточняют, что использование факсимиле категорически запрещено.

На практике встречаются случаи, когда фирмы отказываются платить, но на это у налоговиков есть свой ответ.

Правомерный отказ

Длительность проверки составляет три месяца. Если в ходе нее будут обнаружены какие-либо нарушения, то инспекторы оформляют акт об отказе в возмещении налога и признают применение вычетов неправомерным. Но не стоит забывать, что бухгалтер фирмы в течение 15 дней со дня получения акта имеет право не согласиться с подобным решением. В таком случае оформляется письмо-разногласие, в котором указываются факты, на основании которых организация готова отстоять свое право на вычеты. Оно рассматривается налоговиками в течение 10 дней, после чего выносится окончательное решение. В случае выявления недоимки оформляется уведомление о необходимости доплатить в бюджет НДС. На практике встречаются случаи, когда фирмы отказываются платить, но на это у налоговиков есть свой ответ. Обычно ими выставляется инкассовое поручение на получение недоимки, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщиков в бесспорном порядке.

Исправить самостоятельно

При обнаружении в декларации факта неотражения или неполноты сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы налога, налогоплательщик обязан внести необходимые изменения и представить уточненную декларацию в порядке, установленном статьей 81 Налогового кодекса.

Случай из жизни

Главный бухгалтер компании, действующей в сфере оптовой продажи мебели, рассказала о подобном случае, имевшем место в ее практике. В августе 2007 г. по результатам проведения камеральной налоговой проверки ее предприятия была выявлена недоимка по налогу на добавленную стоимость. Такое решение проверяющие приняли в связи с отказом в вычете на сумму 35 000 рублей, после чего было не только выставлено инкассовое поручение, но и заблокирован расчетный счет. Дело в том, что если сумма недоимки превышает сумму средств, находящихся в распоряжении организации, то «замораживание» неизбежно. Но в данном случае она была значительно меньше объемов средств, находящихся на расчетном счете фирмы. Причина подобных действий налоговиков осталась неизвестной, ведь согласно пункту 5 статьи 77 Налогового кодекса аресту подлежит только то имущество, которое необходимо и достаточно для исполнения обязанности по уплате налога, пеней и штрафов (в ред. Федерального закона от 9 июля 1999 г. № 154-ФЗ). А в данном случае инспекторы лишь дали совет бухгалтеру написать письменный запрос и ждать ответа.

Начать дискуссию

Что изменится по имущественным налогам: обзор от ФНС

В НК внесут поправки, направленные на повышение эффективности налогообложения имущества.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Бухотчетность составляют в тысячах рублей. Опрос про ошибки из-за округлений

До 1 апреля компании должны сдать бухотчетность за 2023 год.

53
Кадры

Четверть компаний отказывают в найме соискателям с долгами

Чаще всего кредитную историю проверяют у менеджеров по работе с клиентами, специалистов по продажам и закупкам.

Лучшие спикеры, новый каждый день

💥Госзакупки. Как компании не попасть в реестр недобросовестных поставщиков

Компания выиграла тендер на госзакупку, но по каким-то причинам не смогла выполнить контракт — это прямая дорога в реестр недобросовестных поставщиков (РНП). Расскажем, какие аргументы и обстоятельства помогут избежать реестра, сохранить репутацию и деньги компании. Забирайте подсказки от редакции.

Иллюстрация: Вера Ревина/«Клерк»
6
122

В сервис «Прозрачный бизнес» ФНС добавила спецрежим ИП. Пользователи: наконец-то! + опрос

Теперь через сервис ФНС «Прозрачный бизнес» любой желающий может узнать, какие специальные налоговые режимы применяет ИП.

Нашлась биржа, которая сфокусируется на IPO попавших под санкции промышленных компаний

СПБ Биржа начала заниматься IPO российских промышленников, попавших в те же санкционные списки, что и СПБ Биржа.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Шведский бизнес Avito переехал в Калининградскую область

Шведская компания Avito AB провела редомициляцию и теперь будет зарегистрирована как международная компания в специальном административном регионе.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция

Сосредоточение в своих руках всех процессов, желание все сделать самому — проблема многих предпринимателей. В результате попытки охватить все не остается времени на разработку новой, более продуктивной стратегии. Чтобы разгрузить себя и заниматься более глобальными бизнес-задачами, владельцу бизнеса нужно научиться делегировать.

Как предпринимателю выйти из операционки: пошаговая инструкция
18
Отпуска

Сотрудник не может переносить отпуск, если у него заболел ребенок

Продлить или перенести ежегодный оплачиваемый отпуск разрешено только если заболел сам сотрудник, а не его ребенок.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Налоговики не всегда начисляют пени из-за ошибок в уведомлениях по ЕНП. Но в интересах бизнеса их всё-таки исправить. Подробно и на конкретных примерах рассказали, как это сделать.

Как исправить ошибку в уведомлении по ЕНП в 2024 году. Когда налоговая не начислит пени

Песков: нейросети в руках недобросовестных людей — еще одна большая угроза

Заместитель руководителя администрации президента РФ, пресс-секретарь В. Путина Дмитрий Песков заявил, что нейросети в руках недобросовестных людей или террористов могут стать грозным оружием.

👫 На одну штатную единицу можно принять двух полставочников. Эксперт: запрета нет, и Верховный Суд это косвенно подтверждает

Ранее Роструд заявлял, что одну должность не могут делить между собой два человека по полставки каждый, должно быть 2 должности. Теперь поступили новые вводные.

350
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен

Управление любым проектом представляет собой многоуровневый процесс, имеющий множество составляющих. Как минимум он включает в себя планирование, мотивацию, материальное и прочее обеспечение, а также контроль исполнительных процессов.

Шестиугольник управления проектами. Что это такое и для чего нужен
1
19

ФНС объяснила, какой ОКТМО указывать в ЕНП-уведомлении по налогу на имущество

В уведомлении по ЕНП при указании кода ОКТМО надо учитывать особенности исчисления и уплаты налогов.

🎓 Уже завтра бухгалтеры узнают, как Минтруд и ФНС будут бороться со скрытыми сотрудниками

Подготовьтесь к проверкам и запросам по сотрудникам и уберегите себя от штрафов.

Клиенты Сбера могут разблокировать карту после блокировки из-за криптовалют

Чтобы снизить риск блокировки карт из-за сомнительных операций, клиенты Сбербанка могут подтвердить свои криптовалютные доходы, сделав скриншот с сайтов криптобирж.

УСН

📌 Как ИП на УСН «доходы» в 2024 году уменьшать налог на фиксированные взносы: таблица

Чтобы уменьшать налог по УСН за 2024 год на взносы ИП за 2024, их не нужно платить. А вот на взносы 1% за 2024-й налог за 2024 год уменьшить нельзя независимо от того, платили вы их или нет.

НДФЛ

За подаренную двоюродным братом квартиру придется платить НДФЛ

За подаренную недвижимость не надо платить НДФЛ, если даритель и одаряемый являются членами семьи или близкими родственниками по Семейному кодексу. Двоюродный брат – это не близкий родственник.

63

💰 Зарплату иностранным работникам надо платить только безналом

Выплата денег валютным резидентом (российской компанией) нерезиденту (сотруднику-иностранцу) в наличной форме не входит в перечень разрешенных валютных операций.

Интересные материалы

Как составить прогнозный баланс на основе управленческой отчётности. 5 шагов

Устойчивое развитие бизнеса можно поставить под сомнение, если руководство на основе целей не составляет планы, а управленческий учёт заключается только в фиксировании фактических данных. И наоборот, планирование помогает находить резервы для роста компании, координировать все службы, чётко рассчитывать денежные потоки, поставки сырья и материалов.

Как составить прогнозный баланс на основе управленческой отчётности. 5 шагов