Бухгалтерский учет

Обзор бухгалтерских событий: 28 апреля – 4 мая 2008 года

На прошлой неделе было опубликовано очередное странное письмо Минфина. Специалисты финансового ведомства пишут, что при определении налоговой базы по УСН налогоплательщики, выставляющие покупателям счета-фактуры с выделением суммы НДС, должны учитывать доходы от реализации с учетом сумм налога на добавленную стоимость, полученного от покупателей.
Обзор бухгалтерских событий: 28 апреля – 4 мая 2008 года
Событие недели

На прошлой неделе было опубликовано очередное странное письмо Минфина. Специалисты финансового ведомства пишут, что при определении налоговой базы по УСН налогоплательщики, выставляющие покупателям счета-фактуры с выделением суммы НДС, должны учитывать доходы от реализации с учетом сумм налога на добавленную стоимость, полученного от покупателей.

Разъяснение приведено в письме Минфина России от 14 апреля 2008 г. № 03-11-02/46.

Эксперты ИА «Клерк.Ру» не совсем согласны с такой позицией ведомства. По словам главного редактора издательства «Гарант-Пресс» Владимира Верещаки, министерство уже неоднократно высказывало свою позицию по поводу налогового учета НДС, указанного в счетах-фактурах выставленных "упрощенными" компаниями (намеренно или ошибочно - не важно).

В такой ситуации фирма, перешедшая на УСН, обязана заплатить сумму НДС, полученную от покупателя, в бюджет. При этом, как отметил эксперт,  чиновники считают, что фирма на УСН не вправе уменьшить свои доходы, облагаемые "упрощенным" налогом.

Это мнение также высказано в письмах Минфина России от 7 сентября 2007 г. № 03-04-06-02/188, от 1 ноября 2007 г. № 03-11-04/2/269, от 11 января 2008 г. N 03-11-05/02.

Более того, подчеркнул Владимир Верещака, чиновники  считают, что сумму НДС, перечисленную в бюджет, компании на УСН не вправе включить и в состав расходов для компаний, исчисляющих налог с разницы между доходами и расходами (Письмо Минфина России от 11 мая 2004 г. № 04-03-11/71).

По мнению эксперта, данная позиция «не очень» правомерна: «При определении объекта обложения УСН-налогом должны учитываться именно доходы компании. То есть полученная экономическая выгода. А сумма НДС, которую перечислил покупатель, доходом не является. Следовательно, начислять с нее налог упрощенные фирмы не должны. Аналогичная точка зрения изложена в Постановлении ФАС Уральского округа от 16 февраля 2006 г. № Ф09-563/06-С2».

Проект недели

Руководитель Департамента поддержки и развития малого предпринимательства столицы Михаил Вышегородцев обратился к депутатам Мосгордумы с предложением ввести для автосервисов ЕНВД.

По словам чиновника, в настоящее время «белые» автосервисы платят большие налоги, а «кустари» не платят налоги вообще. Введение ЕНВД для данной отрасли позволит создать нормальную конкурентную среду в этой сфере.

Также на прошлой неделе, Совет по аудиторской деятельности при Минфине проанализировал ход подготовки претендентов к сдаче квалификационных экзаменов и повышения квалификации. По результатам обсуждения учебно-методическим центрам рекомендовано улучшить качество предэкзаменационной подготовки претендентов и ориентироваться на меморандум “Повышение квалификации аудиторов в РФ” при организации учебного процесса.

Комиссиям Совета поручено подготовить предложения: по повышению требований к УМЦ, претендующим на включение в государственный реестр учебно-методических центров; по организации централизованной проверки письменных экзаменационных работ претендентов; по актуализации перечня программ повышения квалификации аудиторов; о порядке контроля за качеством проведения повышения квалификации аудиторов.

Слова недели

Вице-премьер РФ Александр Жуков призвал на прошлой неделе депутатов "как можно скорее" принять законы по малому бизнесу.

Он заявил, что правительственная комиссия по развитию малого и среднего предпринимательства направила в Госдуму документы с одобрением "законопроектов об особенностях участия малого бизнеса в приватизации арендуемого госимущества, а также о добровольном использовании кассовых аппаратов предпринимателями, которые уплачивают ЕНВД".

Жуков отметил, что на сегодняшнем заседании комиссии по малому бизнесу «мы начинаем практику, которая впредь будет постоянной - это рассмотрение докладов руководства регионов о мерах, принимаемых ими по развитию малого и среднего бизнеса".

Цифра недели

66 чиновников из Красноярского края, ответственных за представление в налоговую инспекцию необходимых сведений, привлечены к административной ответственности за нарушение законодательства. Таковы результаты прокурорской проверки соблюдения законодательства о местных налогах, сообщили в краевой прокуратуре.

Проверка показала, что органы местного самоуправления повсеместно не представляют в полном объеме необходимые для исчисления налогов сведения в налоговые органы. Ревизии выявили массовые нарушения порядка исчисления налога на имущество физических лиц. Налоговые органы, обладая достоверными сведениями, полученными из органов ЗАГС, в 2007 году исчислили налог более чем 9 тыс. умершим.

Сказано на Клерке: Нэнси

30/04/2008 06:09 

Это было бы смешно, если б не было так грустно. Реальный случай из жизни: с моей мамы долго начисляли налоги с садового участка, который был продан еще в 1998 году (документы все чин-чинарем оформлены, зарегистрированы в земельном комитете). Несколько раз ходила (моя мама) в налоговую по этому поводу, все обещали прекратить начисления. Наконец, начисления налога были сняты, но остались пени (правда, весело?). Так, вот мама рассказала, что пока стояла в очереди в налоговой, разговорилась с женщиной, которая рассказала, свою печальную историю: несколько лет назад умер её муж, на котором числился садовый участок. Садовый участок после смерти был переоформлен на вдову. Но налоговая все эти годы шлет начисления налога и на умершего мужа. Представляете, какого этой женщине?

Наш эксклюзив

Отсутствие расшифровок подписей в счете-фактуре не влияет на право на вычет НДС по такому документу. Такой вывод сделан в постановлении ФАС Уральского округа от 25 марта 2008 г. N Ф09-1788/08-С2. По словам консультанта отдела консалтинга ООО «Финэкспертиза» Натальи Дерябиной, чиновники Минфина неоднократно озвучивали свою позицию по данному вопросу, а именно - отсутствие расшифровок подписей в счетах-фактурах влечет отказ в применении налогового вычета по НДС.

Суды же ссылаются на то, что законодательство о налогах и сборах не содержит обязательного требования о расшифровке подписей в счетах-фактурах, следовательно, это не является основанием для отказа в вычете НДС.

«Вопрос действительно неоднозначный. Сама форма счета-фактуры предусматривает расшифровку фамилий руководителя и главного бухгалтера, исходя из положений ст. 169 НК РФ. Но данный факт никакого отношения к налоговым вычетам не имеет. Так что требования налоговых и финансовых органов о расшифровке подписей уполномоченных лиц, неправомерны», - отметила эксперт.

Опрос недели

На прошлой неделе мы интересовались у посетителей ИА «Клерк.Ру» как реформировать единый социальный налог. Как оказалось, единого мнения нет, но с большим отрывом победил вариант «Перераспределить отчисления в пользу Пенсионного фонда». Это по мнению наших посетителей поможет закрыть брешь в пенсионной системе и позволит не повышать налог.

27% бухгалтеров уверены, что реформа ЕСН должна заключаться в переносе уплаты налога на работника. Как заметил один из участников обсуждения, «из своей з/п работник должен платить - по своему выбору. И видеть в расчётном листке, сколько денег уходит на соцстрах, на медицину, на пенсионные дела. Может, тогда начнёт думать своей головой, на что тратятся деньги».

19% опрошенных считают, что необходимо понизить ставку налога, а 13% уверены, что ЕСН надо отменить совсем. А вот за увеличение ставки, которое предлагается некоторыми ведомствами, не проголосовал ни один бухгалтер.

На этой неделе наш опрос касается предложения руководителя Департамента поддержки и развития малого предпринимательства столицы Михаила Вышегородцева. Он предложил ввести в столице ЕНВД для автосервисов. Мы решили немного расширить эту тему и поинтересоваться, нужно ли вводить в Москву ЕНВД для малого бизнеса?

Нужно ли вводить в Москве ЕНВД?
2008-05-05 00:00:00





Документ недели

Минфин сообщил о порядке учета расходов на оплату труда, связанных с выплатой компенсаций работникам за дни отъезда в командировку и дни приезда из командировки, приходящиеся на выходные дни.

Если правила внутреннего распорядка, утвержденные руководителем организации, предусматривают режим работы в выходные и праздничные дни, затраты, связанные с выплатой компенсации работникам за дни отъезда в командировку и дни прибытия из командировки, приходящиеся на выходные дни, могут быть учтены в составе расходов на оплату труда. (Письмо Минфина РФ от 27/03/2008 N 03-03-06/1/206).

Если организацией выдан беспроцентный заем, налоговая база налогоплательщика определяется как сумма процентов, исчисленная исходя из трех четвертых действующей на дату получения дохода ставки рефинансирования Банка России и оставшейся части долга по займу. Об этом говорится в письме Минфина России от 11 марта 2008 г. № 03-04-06-01/83.

Налогоплательщик вправе сам определить состав прямых расходов, связанных с производством, закрепив их перечень в учетной политике. Прямые расходы относятся к расходам текущего отчетного (налогового) периода по мере реализации продукции, работ, услуг, в стоимости которых они учтены. (Письмо Минфина России от 10 апреля 2008 г. № 03-03-06/1/267).

Организации, осуществляющие функции налоговых агентов, при выплате после 1 января 2008 года дивидендов, в том числе налогоплательщикам, применяющим упрощенную систему налогообложения, обязаны удерживать налоги в порядке, установленном статьями 214 и 275 Кодекса. Такой ответ дан в письме Минфина России от 10 апреля 2008 г. № 03-04-06-01/79 на вопрос организации, начислять ли НДФЛ с дивидендов, если учредитель – индивидуальный предприниматель.

Суд недели

Суд удовлетворил иск КУГИ о признании недействительной госрегистрации права собственности организации на дом, так как по документам он не являлся недвижимостью.

Удовлетворяя заявленные требования, суд исходил из отсутствия доказательств того, что спорный объект возводился в качестве объекта недвижимости. Документы, подтверждающие отведение земельного участка под строительство спорного объекта, возведение этого объекта как недвижимости, а также ввод его в эксплуатацию в установленном законом порядке, суду не были представлены.

Кроме того, спорный объект был возведен для обеспечения строительства комплекса защитных сооружений Ленинграда от наводнений и носил временный характер, земельный участок для возведения иных объектов недвижимости, кроме комплекса защитных сооружений, его собственником не предоставлялся. (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 19.03.2008 N А56-48327/2006)

Монитор зарплат

Информационное агентство «Клерк.Ру» продолжает публикацию обзоров зарплат работников бухгалтерии. Обзор составляется на основании данных работодателей и соискателей, размещённых в разделе «Вакансии».

Главный бухгалтер

Если верить предложениям работодателей, то последний месяц зарплаты практически не росли, чего нельзя сказать о ценах в магазинах. Средняя зарплата которую предлагали главбуху в столице в апреле – 50 тысяч рублей. Это практически соответствует желаниям соискателей – от 35 до 55 тысяч рублей.

В регионах картина примерно такая же. Правда, региональные зарплаты главбухов уже подтягиваются к московским. Средняя зарплата согласно размещённым вакансиям – 45 тысяч рублей. Соискатели за пределами столицы скромнее. Их желания колеблются в диапазоне от 20 до 30 тысяч рублей.

Бухгалтер

Рядовым бухгалтерам, а также бухгалтерам на конкретный участок в апреле стали предлагать даже меньше, чем в марте. Впервые, ожидания бухгалтеров обогнали предложения работодателей. В большинстве вакансий указана зарплата от 20 до 30 тысяч рублей, хотя ещё месяц назад среднее предложение составляло 40 тысяч рублей. Ожидания специалистов, напротив, выросли. Большинство бухгалтеров хотят получат от 30 до 50 тысяч рублей.

В регионах картина ещё печальнее. Работодатели указывают зарплату в районе 17 тысяч рублей, либо вообще избегают указания предполагаемого дохода. Бухгалтеры, напротив, хотят получать не меньше чем в столице. Среднее ожидание – 30 – 35 тысяч рублей.

Бухгалтер со свободным графиком работы

В рейтинге бухгалтерских зарплат по-прежнему лидируют предложения для бухгалтеров со свободных графиком. Среднее предложение в Москве – 45 тысяч рублей. Соискатели, напротив, ведут себя довольно скромно, указывая ожидаемый доход не выше 15 тысяч рублей.

В регионах картина немного иная. Предложений от работодателей для таких сотрудников практически нет. При этом сами бухгалтеры согласны работать за 5 – 7 тысяч рублей.

Сайт

В дневниках на Клерк.Ру заработала новая функция. Теперь на странице "Добавить фото" можно закачивать сразу несколько фотографий. При этом для каждой можно указать свой заголовок и описание. Кроме того, там же можно сразу создать новую категорию (нажать "новая категория" и ввести название - категория будет создана и все фотографии будут относится к ней).

Начать дискуссию

Охрана труда

Успей заявить в СФР о возмещении средств, потраченных на охрану труда

Многие работодатели сетуют на большие траты денежных средств на охрану труда. Это и медосмотры, и спецоценка, и покупка СИЗ и пр. Государство, понимая насколько внимательно нужно относиться к сохранению жизни и здоровья работников в процессе трудовой деятельности, готово поощрять работодателей посредством компенсации части потраченных ими средств.

Успей заявить в СФР о возмещении средств, потраченных на охрану труда

📛Офис больше не нужен? Гибридная удаленка

Как эффективно управлять сотрудниками на удаленке? Возможно ли такое в принципе и какие инструменты для этого нужны? Разбираемся на примере бухгалтерской фирмы.

📛Офис больше не нужен? Гибридная удаленка

62% самозанятых хотят увеличить лимит доходов для применения НПД

Сейчас самозанятые могут платить налог на профессиональный доход, если их заработок за год не превышает 2,4 млн рублей. Не все укладываются в этот лимит.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как избежать конфликтов с налоговой? Научим дружить с ИФНС на новом курсе

Чтобы вы больше не терялись при каждом требовании налоговой и не боялись судебных тяжб, мы вместе с налоговым адвокатом записали практический курс «Требования ИФНС в 2024: как бухгалтерам отвечать». Вы узнаете, как защитить свои права при взаимодействии с налоговой инспекцией.

В прошлом году 75% малоимущих благодаря соцконтракту повысили свои доходы

За период 2021-2023 годов доля граждан, у которых доход после реализации социального контракта превысил величину регионального прожиточного минимума, увеличилась с 22,5% до 41,1%.

Бесплатно с Отчетность

Формы и сроки сдачи отчетности за полугодие 2024 года

Чтобы ничего не потерять и вовремя отчитаться за полугодие, собрали всю полезную информацию в одной таблице.

Формы и сроки сдачи отчетности за полугодие 2024 года
3
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
IT-компании

IT-компании на УСН тоже имеют право на пониженные взносы

Аккредитованные IT-компании имеют право на льготу в виде пониженных взносов, если профильный доход составляет не менее 70%. Но у бизнеса есть некоторые сомнения по поводу этой нормы.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Знание управленческого учета помогает бухгалтеру увеличить стоимость своей работы

Автоматизируйте управленческий учет в компании, уменьшите трудоемкость работ, помогите бизнесу и повысьте свою ценность как специалиста.

Проверки

🍴 ФНС подключается к поиску нелегальных пищевых предприятий и общепита. Оценка налогового юриста

Чтобы Роспотребнадзор мог оперативно определить новые компании из сферы общепита и следить за их деятельностью, он будет получать информацию от ФНС и сведения о движении денежных средств.

По негосударственной пенсии тоже можно получить имущественный вычет НДФЛ

Пенсионер имеет право на получение имущественного вычета по НДФЛ на покупку квартиры и ипотечные проценты, если у него есть доход, облагаемый НДФЛ.

Признана незаконной комиссия банка за пополнение транспортной карты с кредитки

Финансовый уполномоченный признал неправомерным взимание банком комиссии за перевод средств с кредитной карты на карту «Тройка».

Интернет и IT

Размещение в App Store: как загрузить платное приложение в магазин из России

App Store — магазин приложений для Apple, где разработчики могут публиковать свои продукты. Хотя правила площадки подразумевают публикацию как бесплатных, так и платных приложений, после введения санкций российские пользователи столкнулись с ограничениями. В настоящее время платные приложения от разработчиков из РФ могут размещаться только для российской аудитории.

Размещение в App Store: как загрузить платное приложение в магазин из России

Депутаты хотят установить налоговый вычет за путевки в детские лагеря

Чтобы компенсировать расходы родителей на оплату летнего отдыха детям, депутаты предлагают ввести налоговый вычет за покупку путевок в любые детские лагеря.

8 способов удержать внештатных исполнителей

Найти хорошего внештатника непросто, поэтому все больше заказчиков задумываются, как сохранить ценного специалиста. В статье рассказали, какие есть способы укрепить сотрудничество с исполнителем.

8 способов удержать внештатных исполнителей

Компании из Белоруссии смогут быстрее выходить на Мосбиржу

Эмитенты из Белоруссии больше не будут дублировать информацию о ценных бумагах при выходе на биржу.

Т-банк откроет доступ к сервису «Фрод-рулетка» для борьбы с мошенниками

Участники эксперимента смогут общаться с мошенниками напрямую. Это заставит злоумышленников тратить время, чтобы они не смогли обмануть других.

Нотариат

Произошла первая выплата из Компенсационного фонда нотариусов

Зафиксирована первая за 9 лет выплата из Компенсационного фонда Федеральной нотариальной платы (ФНП) за действия нотариуса.

Услуги по электронному акту признаются расходом по дате его подписания

По общему правилу расходы для целей главы 25 НК признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени их оплаты. Но для некоторых расходов есть свои нюансы по дате учета.

Капвложения, которые учитываются как ОС, облагаются налогом на имущество

По ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» после приведения объекта капвложений в состояние и местоположение, в которых он пригоден к использованию, капвложения считаются основными средствами. Но это может быть отельный инвентарный объект.

Интересные материалы

Налоговые проверки

Больше никаких проблем с налоговой! Научитесь отвечать на требования ИФНС на новом курсе «Клерка»

Вместе с налоговым адвокатом мы записали практический курс «Требования ИФНС в 2024: как бухгалтерам отвечать» о том, как защитить свои права при взаимодействии с налоговой инспекцией, правильно реагировать на различные требования, чтобы избежать конфликтов с проверяющими органами.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру