Законопроекты

Октябрь 2010 года. Поправки в НК РФ привели к массовому уходу бизнеса в тень

МВД России констатирует резкий рост сообщений о рейдерских захватах компаний. Налоговики отмечают возврат российского бизнеса к схемам оптимизации налогов с помощью «однодневок». Многие связывают эти события с недавними поправками в Налоговый Кодекс.
4 тыс. 0
Октябрь 2010 года. Поправки в НК РФ привели к массовому уходу бизнеса в тень
На фото Эдуард Савуляк, директор московского офиса международной консалтинговой компании Tax Consulting U.K.

МВД России констатирует резкий рост сообщений о рейдерских захватах компаний. Налоговики отмечают возврат российского бизнеса к схемам оптимизации налогов с помощью «однодневок». Многие связывают эти события с недавними поправками в Налоговый Кодекс. Так ли это на самом деле, мы  попытаемся разобраться в этой статье.

Данная статья – инсценировка событий, которые могут последовать, по мнению автора, после внесения в Налоговый Кодекс РФ положений о недопустимости применения льгот, по Соглашениям «Об избежании двойного налогообложения…» между Россией и другими странами, в случае, если компания-нерезидент контролируется российскими бенефициарами.

Итак, для начала восстановим в памяти хронологию событий этого года. Конечно же, нельзя обойти вниманием весенние поправки в Налоговый Кодекс РФ, подготовленные по поручению Президента РФ Департаментом налоговой политики российского Минфина. Действительно, еще в начале 2010 года в возможность закрепления в НК РФ положений, ограничивающих использование льгот, предусмотренных Соглашениями «Об избежании двойного налогообложения…», мало кто верил. Одной из причин тому являлась массовость применения таких схем оптимизации налогообложения российским бизнесом. 

Ведь ни для кого не был секретом тот факт, что львиная доля инвестиций и кредитов, поступающих в Россию из-за рубежа – это деньги самих же российских бизнесменов, реинвестированные из налоговых гаваней Кипра, Австрии, Люксембурга, Нидерландов, Швейцарии и ряда островов Карибского бассейна. Причем, подобные схемы использовались как крупнейшими российскими компаниями, так и рядовыми налогоплательщиками. Именно этот факт очевидно и стал ахиллесовой пятой большинства экспертов, высказывающих свое мнение в декабре 2009 года (когда в прессу впервые просочилась информация о подготовке соответствующих изменений в НК РФ), которые не могли даже допустить мысли о том, что они могут быть приняты. 

Действительно, ведь под удар, в первую очередь, попали бы крупнейшие российские компании! Мысль о том, что власть, в разгар финансового кризиса, позволит себе подобные эксперименты, уже сама по себе казалась абсурдной. Плюс, наличие значительного административного ресурса у таких «олигархических» компаний тоже нельзя было сбрасывать со счетов. Очевидно, вся железобетонность описанных доводов и сыграла с экспертами и всем российским бизнесом злую шутку и принятие подобных поправок, во всяком случае в обозримом будущем, никто просто не рассматривал всерьез. 

Каково же было удивление российских налогоплательщиков, когда в начале мая 2010 года подобные новации все-таки были внесены в НК, причем вступили в силу они уже с 1-го июля! Сложно сказать сыграл ли какую-то роль во всем этом пресловутый «административный ресурс», но как раз крупного бизнеса поправки не коснулись. В основу законопроекта легли положения, аналогичные тем, что уже применялись ранее в отношении дивидендов, полученных из-за границы. А именно, для транзакций в пределах от 100 млн. рублей действие налоговых норм оставалось старым. 

Другими словами, если российской компанией в пользу, например, кипрской (владельцем которой являлся тот же российский бенефициар) выплачивались дивиденды, роялти по лицензионным соглашениям или проценты по займам в размере от 100 млн. рублей в год, то никаких налогов у источника не возникало. На пути меньших объемов операций возникали заградительные барьеры в размере 15-20% от величины транзакций. 

Не менее оригинальным оказался и метод определения бенефициара компании-нерезидента (а ведь на отсутствие именного этого инструмента у Минфина надеялись многие скептики еще совсем недавно). Так, все были уверены, что в плане выявления российских «корней» компаний-нерезидентов у Минфина ничего не выйдет, ведь Россия не позаботилась о заключении сколько-нибудь значительного количества Соглашений «Об обмене информацией по налоговым правонарушениям» с другими странами. А с теми, с кем они даже и были ратифицированы (с Кипром, например), они работали из рук вон плохо. 

Но, как показало время, все оказалось несколько иначе. Минфин просто возложил обязанность по раскрытию бенефициара на самого налогоплательщика, желающего воспользоваться льготами по российским Договорам «Об избежании двойного налогообложения». И, как показала практика, мера эта оказалась суперэффективной. Желающих оказаться в виде «номинального бенефициара» в трастовой декларации компании, управляемой россиянами, среди нерезидентных агентов, регистрирующих компании, оказалось совсем немного. Да и заявленные ими расценки «за риск», оказались не многим по карману. 

И все-таки, несмотря на грандиозный заслон, поставленный Минфином на пути схем, связанных с оптимизацией налогообложения, к устойчивому росту налоговых сборов это не привело. С одной стороны, нельзя не отметить почти пятикратный (!!!) рост прибыли российских компаний по итогам 3-го квартала 2010 года в сравнении с предшествующим периодом. Действительно, вспомним  хотя бы массовые отказы ФНС в признании процентов по займам, полученным от нерезидентов, коснувшиеся сотен тысяч российских налогоплательщиков.  Да, и наверняка врезались в память громкие показательные  процессы по доначислениям налогов горемыкам, выводящим средства за рубеж под видом дивидендов.  Все это, конечно, казалось успехом для руководителей налоговой службы. 

Но, лишенный былых налоговых льгот российский бизнес ответил неадекватно – резко выросло число давно оставшихся в прошлом налоговых схем, например, с банальными «однодневками». Значительно увеличился и теневой оборот с оплатой наличными (косвенный признак – стабильный рост ставок на эти услуги в последние полгода и расцвет нового вида контрабанды – наличных долларов из сопредельных государств). 

Вернулось и немного подзабытое, но весьма характерное явление – рейдерство. Масштабный отъем собственности у еще вчера, казалось бы, «белых» и успешных бизнесменов наблюдается по всей стране. Одной из причин  явилась позиция Генпрокуратуры РФ - «правом выявлять факты уклонения от уплаты налогов и сборов оперативные подразделения наделяет закон «Об оперативно-разыскной деятельности». Законодательство же о налогах и сборах регулирует «лишь властные отношения по установлению, введению и взиманию налогов и сборов, а также по привлечению к ответственности за налоговые правонарушения». 

Таким образом, пресловутый Федеральный Закон №383 распространяется только на действия налоговых органов и не может ограничивать «процессуальную самостоятельность органов дознания, следствия и оперативных подразделений». Поэтому при наличии повода и основания органы предварительного следствия обязаны возбудить уголовное дело и в 10-дневный срок уведомить соответствующий налоговый орган. 

Само собой разумеется, что подобные разъяснения оказались очень кстати в контексте того, что нарушившими налоговое законодательство оказались почти все успешные бизнесмены среднего и мелкого звена нашего бизнеса. Как итог, «окошмаренными» оказалось так много бизнесменов, что цены на недвижимость в Москве уже снизились на 20%. 

* * * * * 

В заключении отметим, что все описанное в данной статье – не более, чем инсценировка, прогноз автора. Все события и персонажи – вымышлены. Вместе с тем, настолько ли уж все это – нереализуемый сценарий? И так ли уж все это невозможно уже в самое ближайшее время?

Комментарии

2
  • Старый ворчун
    Цитата:
    настолько ли уж все это – нереализуемый сценарий? И так ли уж все это невозможно уже в самое ближайшее время?
    Да вполне возможна любая глупость.
    Кто из нормальных людей ожидал закон 212-фз ?
  • waclaw
    Иван, зачем придуманы мигалки, если нам с Вами ими пользоваться нельзя?
    А потому что кому надо - пользуются.

    Это как с возмещением НДС живыми деньгами из бюджета. Явление того же порядка, что и езда по встречке. Никому нельзя... но некоторым - можно, ещё и честь отдадут.
НДФЛ

Как считать НДФЛ с продажи подаренной недвижимости

При получении недвижимости по договору дарения надо заплатить НДФЛ. Потом при продаже этой недвижимости тоже заплатить НДФЛ.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Модульбанк удвоил вознаграждение для партнеров

До конца марта Модульбанк платит двойное партнерское вознаграждение за каждую подключенную облачную кассу от Модулькассы.

Ozon изменил принцип расчета сервисного сбора с ПВЗ

Теперь дорогие товары, которые выдает ПВЗ, будут гораздо меньше влиять на оборот и размер сервисного сбора.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать

С 1 марта контроль за сделками между бизнесом и самозанятыми стал строже — теперь ФНС не только анализирует формат сотрудничества, но и передает полученные сведения в межведомственные комиссии и органы Роструда. Особое внимание уделят компаниям, которые массово привлекают внештатный персонал. В этой статье разбираемся с новыми требованиями и объясняем, как нивелировать возможные риски.

Приказ Минтруда от 1 марта 2024 года: рассказываем о новых рисках при работе с самозанятыми и способах их избежать
Отпуска

Сотрудник вправе взять накопленный за прошлые годы дополнительный отпуск

Дополнительные отпуска за прошлые годы не сгорают. Сотрудник, у которого накопились дни, может уйти в дополнительный отпуск и взять сразу все дни.

71
Общество

Какой дом выбрать: панельный, кирпичный или монолитный

При выборе недвижимости чаще всего смотрят на планировку квартир и район застройки. Однако соотношение цена–качество напрямую зависит и от вида строительства. Разберемся, на что стоит обратить внимание.

Иллюстрация: m2.ru
65
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
3-НДФЛ

Если ошиблись в 3-НДФЛ, сдайте уточненку

Бывают случаи, когда человек сдал декларацию 3-НДФЛ с ошибкой, в результате которой неправомерно претендует на возврат или, наоборот, начисляет себе налог к уплате.

ООО «КСК АУДИТ» включено в реестр аудиторских компаний

ООО «КСК АУДИТ» — в реестре компаний, оказывающих аудиторские услуги общественно значимым организациям (ОЗО).

Пятое Правило Волшебника. Хроники перехода с 7-ки на 8-ку

Учитывай то, что люди делают, а не только то, что говорят, ибо деяниями выявляется ложь.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

Банковские гарантии: как отразить в налоговом и бухгалтерском учете

Обеспечение исполнения обязательств — частое условие получения займов, поставки товаров (работ, услуг) и участия в госзакупках, когда банк гарантирует исполнение обязательств одной стороной сделки перед другой. За свои услуги банк взимает плату, отражение в учете которой зависит от предмета обеспеченной сделки.

Банковские гарантии: как отразить в налоговом и бухгалтерском учете
Банки

9 тысяч клиентов банка «Киви» получили страховое возмещение от Агентства по страхованию вкладов

Около 20 000 вкладчиков банка «Киви» должны получить свои средства после отзыва лицензии у кредитной организации. АСВ выплатила уже 85% страховой ответственности.

Иностранные компании потеряли больше 107 млрд долларов от ухода с российского рынка

Предприятия, которые перестали работать в России, несут убытки от списания активов и недополучают доходы.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

9 ключевых правил оформления статьи. Как оформить статью, чтобы ее дочитали

Контент — инструмент для получения заявок на юридические услуги. Однако он не будет работать, если статья неправильно оформлена и ее сложно воспринимать. Как создавать тексты не только полезные по содержанию, но и читабельные? Делюсь основными правилами.

1
11

Не открывайте бизнес с нуля. Купите готовый

❗️Покупая готовый бизнес, вы минимизируете риски потери денег и времени. Покупая готовый бизнес, вы приобретаете платформу, которая генерирует деньги уже с 1 дня, + вы можете внедрить множество полезных фишек, тем самым увеличить прибыль и капитализацию бизнеса.

🚖 У работодателей будет новая обязанность. Возможно придется оплачивать сотрудникам такси + опрос

Оплату такси в ночное время могут признать производственной необходимостью, поскольку сотрудники не могут пользоваться общественным транспортом.

2
269

Узнай звезду! Бухгалтер, оторвись от работы, перегрузи мозги

Время послеобеденного отдыха! Давайте на 10 минут дадим себе отдохнуть и поиграем. Перезагрузка тоже важна.

Создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина, Клерк
255

Мошенники выдают себя за сотрудников ФНС и требуют прислать налоговые декларации

Сотрудники ФНС не рассылают электронные сообщения о задолженности и не требуют оплатить ее онлайн. Такие схемы применяют только мошенники. Декларации физлица и компании должны подавать самостоятельно.

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

В статье даем пошаговую инструкцию по регистрации кабинета в ЕГИСЗ и подсистемах ФРМР и ФРМО для медорганизаций.

Этапы регистрации кабинета в ЕГИСЗ (а также подсистемах ФРМР и ФРМР)

«Тинькофф» стал оператором по выпуску цифровых финансовых активов

Теперь банк «Тинькофф» может обеспечивать заключение сделок с ЦФА по купле-продаже активов, их обмену и другим операциям.

Интересные материалы

Понятие «ключевая разовая проблема». Для чего нужно её искать?

Раннее я указал, что только найдя ключевую разовую проблему низкой производительности интеллектуального труда, мы сможем разработать действенный способ по её преодолению.

Понятие «ключевая разовая проблема». Для чего нужно её искать?
55