Помогите выбрать объект налогообложения при УСН, если ИП по договору подряда часть полученных средств будет перечислять подрядчику?

Вопрос от читателя Клерк.Ру Станислава (Алтайский край)

Пожалуйста, посоветуйте как быть?  Я  хочу зарегистрироваться в качестве ИП. Что лучше выбрать: УСН 15% или УСН 6%, если по договору подряда я часть полученных денежных средств буду перечислять подрядчику, после того как они поступят на мой расчетный счет? Могу ли я денежные средства, перечисленные подрядчику, взять на расходы (если буду применять УСН 15%) или я не могу взять их на расходы и тогда выгоднее будет применять УСН 6%?

Упрощенная система налогообложения как налоговый режим примечательна тем, что налогоплательщик вправе сам выбрать для себя объект налогообложения из двух вариантов, предложенных законодателем (п. п. 1, 2 ст. 346.14 НК РФ):

- доходы;

- доходы, уменьшенные на величину расходов.

Объект налогообложения может изменяться налогоплательщиком ежегодно. В течение налогового периода налогоплательщик не может менять объект налогообложения (п. 2 ст.346.14 НК РФ).

У каждого из объектов налогообложения есть свои преимущества и недостатки. Поэтому к выбору объекта налогообложения следует подходить достаточно серьезно, ведь в этот момент вы фактически осуществляете свое собственное налоговое планирование. И от правильности вашего решения зависит сумма налога, которую вы уплатите в дальнейшем.

Для того, чтобы было легче определиться с выбором объекта налогообложения рекомендуется учитывать следующее.

Если организация выберет объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов, она будет вправе при исчислении налоговой базы по единому налогу уменьшить полученные доходы на величину расходов, перечисленных в п. 1 ст. 346.16 НК РФ, если такие расходы обоснованы и документально подтверждены.

Если организация выберет объектом налогообложения «доходы», то по определению она не вправе уменьшить полученные доходы на какие-либо расходы (кроме отчислений на обязательного пенсионного страхования).

Из содержания вопроса можно сделать вывод, что не зависимо от вида объекта налогообложения организация в ходе своей деятельности будет осуществлять определенные расходы, в т.ч. и расчеты с подрядчиками, которые могут оказаться основной статьей расходов.
Поэтому, чтобы спланировать налоговую нагрузку при уплате "упрощенного" налога, вам нужно спрогнозировать виды и примерную сумму ваших расходов на ближайшее время.

Проведя такой анализ, вы убедитесь, что при одних и тех же доходах налоговая нагрузка будет одинаковой, если расходы составляют 60% от этих доходов. Поэтому, если расходы меньше 60% суммы доходов, то выгодно применять объект налогообложения "доходы". Если же в процессе деятельности ожидаются крупные расходы, которые можно учесть при исчислении "упрощенного" налога (более 60% суммы доходов), то лучше избрать объектом налогообложения «доходы минус расходы».

Кроме того, при выборе объекта налогообложения рекомендуется помнить о значительной технической сложности ведения учета с объектом налогообложения «доходы минус расходы», по сравнению с учетом только «доходов», и о наличии и состояние «входящих» учетных первичных документов, подтверждающих произведенные расходы.

Получить персональную консультацию по любому налогу в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться два-три наиболее интересных вопроса, ответы на которые вы сможете прочесть в консультациях Татьяны Потаповой.