Организация, простившая сотруднику беспроцентный заем, удерживает НДФЛ на дату «прощения долга»
Несколько лет назад организация выдала своему сотруднику беспроцентный займ. С 2008 года НДФЛ с материальной выгоды определяется в момент возврата займа, поэтому его мы не определяли и не перечисляли.
Ольга Зибороваведущий аудитор ЗАО "Объединенная Консалтинговая Группа"
Вопрос от читательницы Клерк.Ру Марины (г. Владимир)
Несколько лет назад организация выдала своему сотруднику беспроцентный займ. С 2008 года НДФЛ с материальной выгоды определяется в момент возврата займа, поэтому его мы не определяли и не перечисляли.
Срок возврата в 2011 году. Сейчас организация решила простить этот займ работнику. Подскажите. пожалуйста, как правильно отразить данную сумму в доходах работника? В каком порядке удерживается НДФЛ (за весь период или общая ставка 13% и сумма единовременно), и отражаются ли данные в справке 2-НДФЛ? Мы на УСН - доходы.
На дату подписания соглашения о прощении долга Вам как налоговому агенту следует включить в налогооблагаемый доход сотрудника сумму прощенного долга (в размере полученного займа) и удержать налог, исчисленный по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК). Указанный доход подлежит отражению в справке 2-НДФЛ по коду 2720 (стоимость подарков).
Материальная выгода от экономии на процентах, поскольку заемные средства не возвращаются, в данной ситуации не возникает. Аналогичное мнение было высказано и в Письме Минфина РФ от 22.01.2010 г. №03-04-06/6-3.
Получить персональную консультацию Ольги Зиборовой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
