На минувшей неделе Министр финансов РФ Алексей Кудрин заявил, что введение налога на недвижимость по рыночным ценам ожидается в 2013-2014 гг. Кудрин также отметил, что введение налога не подразумевает повышения сборов с основных социальных групп: “Налог на недвижимость мы ожидаем где-то с 2013-2014 года, но в связи с тем, что мы перейдем на рыночные цены, сами ставки налогов мы существенно понизим. Поэтому, переходя на новую базу взимания, мы не собираемся существенно больше собирать по всем основным социальным группам, в частности, пенсионерам”, - заявил глава Минфина.
Коротко о главном
ФНС РФ утвердила формы и форматы представления извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции. Также Приказ № ММВ-7-3/367@ от 14.06.2011 утверждает форму извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции и формат представления извещения об уплате авансового платежа акциза по алкогольной и спиртосодержащей продукции.
ФНС уточнила порядок подтверждения правомерности представления “нулевой” декларации по ЕНВД. Так, в Письме № ЕД-4−3/9023 от 07.06.2011 сообщается, что правомерность представления “нулевой” декларации плательщики могут подтвердить любыми документами, подтверждающими факт приостановления по объективным причинам осуществляемой деятельности. Таковыми могут быть: временная нетрудоспособность ИП, аварийная ситуация, решение суда или органов исполнительной власти, ремонт, санитарно-профилактические мероприятия, расторжение договора аренды и т. п.
Минфин РФ внес изменения в форму налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН. В соответствии с Приказом № 48н от 20.04.2011 наименование показателя строки 280 излагается в новой редакции: “Сумма уплаченных страховых взносов, а также выплаченных работникам в течение налогового периода из средств налогоплательщика пособий по временной нетрудоспособности, уменьшающая (но не более чем на 50%) сумму исчисленного налога”.
В России введена новая форма бланка листка нетрудоспособности, утвержденная приказом Минздравсоцразвития РФ. В соответствии с Приказом № 347н от 26.04.2011 г. больничный старого образца является недействительным с первого числа следующего месяца. Замена бланка обусловлена рядом причин, одна из которых – техническое несоответствие ранее действовавшего документа современным требованиям, поскольку его заполнение и обработка были возможны только вручную.
ФТС России представила разъяснения, касающиеся оригиналов платежных документов. В частности, в Письме № 01-11/29197 от 22.06.2011 отмечается, что представление плательщиком таможенных пошлин копии платежного документа, заверенной органом, выдавшим оригинал документа, либо нотариально заверенной копии платежного документа при декларировании товаров, не противоречит таможенному законодательству Таможенного союза и законодательству РФ о таможенном деле.
Президент РФ подписал закон об оказании госуслуг по принципу “одного окна”. Федеральный закон № 169 запрещает органам, предоставляющим государственные услуги, требовать от заявителя предоставления документов и информации, которые находятся в распоряжении государственных органов и органов местного самоуправления. Данные изменения вносятся в законодательные акты, регулирующие назначение государственных пособий, регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей и так далее.
Правительство РФ увеличит размер налоговых вычетов для многодетных семей. Так, предполагается увеличить стандартный налоговый вычет для семей, у которых больше трех детей - до уровня в 3 000 рублей на каждого ребенка. А существующий сегодня вычет в 400 рублей для всех работающих граждан будет отменен. Кроме того, в среднесрочной перспективе предполагается уход от местных налогов на имущество и земельного налога, и введение единого налога на недвижимость.
ФНС РФ представила разъяснения по вопросу налогообложения деятельности вмененщика, получившего субсидию на поддержку бизнеса. В ведомственном Письме № ЕД-4-3/9835@ от 21.06.2011 отмечается, что средства, выдаваемые организациям и ИП при реализации программы по развитию малого и среднего предпринимательства и направленные на цели, не связанные с возмещением недополученных доходов, не являются доходом, полученным от осуществления видов предпринимательской деятельности, переведенных на уплату ЕНВД.
Правительство РФ утвердило положение о лицензировании частной детективной и охранной деятельности. В соответствии с Постановлением № 498 от 23.06.2011 лицензия на осуществление детективной деятельности предоставляется гражданам РФ соответствующими подразделениями органов внутренних дел, уполномоченными на осуществление действий по лицензированию в этой сфере деятельности, сроком на 5 лет. Гражданину, получившему лицензию, одновременно с предоставлением лицензии на срок ее действия выдается удостоверение частного детектива.
В Московской области продлены действующие ставки налога для УСН на 2012 год. Региональный Закон № 74/2011-ОЗ от 03.06.2011, вступает в силу одновременно с законом, предусматривающим соответствующее изменение доходов бюджета Московской области в связи с увеличением количества видов экономической деятельности, при осуществлении которых налогоплательщики при применении УСН вправе применить налоговую ставку в размере 10%.
В Ивановской области продляется действие пониженной ставки налога для упрощенной системы налогообложения до 2013 года. Согласно Закону № 56-ОЗ от 06.06.2011, налоговая ставка в размере 5% налогоплательщикам, применяющим УСН, установлена для следующих видов деятельности: деятельность ресторанов и кафе, деятельность столовых при предприятиях и учреждениях, а также поставка продукции общественного питания.
В Республике Марий Эл с 1 января 2011 года устанавливаются пониженные налоговые ставки для организаций и индивидуальных предпринимателей, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, при применении УСН. В соответствии с Законом № 15-З от 10.05.2011 ставка в размере 10% установлена для обрабатывающих производств, строительства, сферы научных исследований и разработок, сельского хозяйства, охоты и лесного хозяйства, рыболовства и рыбоводства.
В Ленинградской области продлено действие пониженной ставки налога для упрощенной системы налогообложения на неопределенный срок. Согласно Закону № 34-оз от 09.06.2011, в Ленинградской области ставка налога, взимаемого в связи с применением УСН, для налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, установлена в размере 7%.
В Тамбовской области внесены изменения в действующее региональное законодательство о транспортном налоге. В соответствии с Законом № 8-З от 26.05.2011 налоговые ставки устанавливаются в зависимости от мощности двигателя или валовой вместимости транспортного средства в расчете на одну лошадиную силу мощности двигателя транспортного средства, одну регистровую тонну транспортного средства или одну единицу транспортного средства.
В Чукотском автономном округе установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам. Региональный Закон № 40-ОЗ от 26.05.2011 утверждает случаи признания безнадежными недоимок по региональным налогам, а также перечень документов, необходимых для вынесения соответствующих решений.
В Свердловской области изменены ставки транспортного налога и льготы по нему. Начиная с налогового периода 2011 года от уплаты транспортного налога освобождаются организации и граждане, на которых зарегистрированы легковые автомобили с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (до 73,55 киловатт) включительно, - за каждый такой зарегистрированный на них легковой автомобиль. При этом выросла ставка налога на автомобили мощностью свыше 250 л.с. со 120 до 122,4 рублей.
В Смоленской области расширены региональные льготы по налогу на прибыль. В соответствии с Законом № 28-з от 02.06.2011 организациям, осуществляющим виды деятельности, включенные в группу 24.15 “Производство удобрений и азотных соединений” ОКВЭД, установлена ставка налога на прибыль организаций в размере 13,5% в части налога, подлежащего зачислению в областной бюджет.
В Липецкой области расширены льготы по налогу на имущество организаций. В частности, от налога освобождаются организации-сельхозтоваропроизводители сферы переработки сельхозпродукции, осуществляющие строительство, реконструкцию или модернизацию животноводческих комплексов, сахарных заводов, мощностей для первичной подработки и хранения зерна. Льгота применяется в отношении имущества, используемого для производства, переработки и хранения сельскохозяйственной продукции, на срок фактической окупаемости, но не более 8 лет.
В Брянской области установлены дополнительные основания признания безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам, а также перечень документов к ним. В частности, Закон № 44-З от 02.06.2011 гласит, что списание признанных безнадежными к взысканию недоимки по региональным налогам, задолженности по пеням и штрафам по этим налогам производится на основании копии постановления об окончании исполнительного производства и о возвращении взыскателю исполнительного документа.
Определена величина прожиточного минимума по Тюменской области (без автономных округов) на третий квартал 2011 года. Согласно Постановлению № 180-п от 06.06.2011, данная величина в расчете на душу населения установлена в размере 6 218 рублей, для трудоспособного населения – 6 751 рубль, для пенсионеров – 4 973 рубля, для детей – 5 800 рублей.
В Ханты-Мансийском автономном округе внесены изменения в региональное законодательство о транспортном налоге. Региональный Закон №№ 59-оз от 27.05.2011 гласит, что от уплаты транспортного налога освобождается один из родителей в многодетной семье за один зарегистрированный на него автомобиль легковой мощностью до 250 лошадиных сил включительно. Также документ предполагает освободить от уплаты транспортного налога за автобусы мощностью до 150 лошадиных сил включительно в размере 50% от суммы налога религиозные объединения и организации.
Новости Клерк.Ру
7 июля 2011 года на форуме Клерк.Ру состоится интернет-конференция “Полугодовая отчетность в ПФР в вопросах и ответах”. На вопросы наших читателей в режиме онлайн ответят Анна Баранова, системный аналитик программы “Эврика” ЗАО “ПФ “СКБ Контур” и Елена Кулакова, эксперт управления технической поддержки ЗАО “ПФ “СКБ Контур”. Задать свой вопрос можно уже сейчас, создав новую тему в разделе конференции.
Клерк.Ру предлагает своим читателям пройти новый тест “Бухгалтерские заблуждения и предрассудки”. Разработчики теста отмечают, что нормативные акты по бухгалтерскому и налоговому учету меняются из года в год, однако в памяти бухгалтера они остаются навсегда. В связи с этим в новом тесте собраны наиболее часто встречающиеся бухгалтерские заблуждения, высказываемые на нашем форуме.
На Клерк.Ру опубликован краткий обзор отчетности, которую необходимо сдать по итогам 1 полугодия. Напомним, что с 1 июля стартовала новая кампания по сдаче отчетности. О начале приеме отчетности за второй квартал уже сообщил ПФР. Подробности читайте в материале “Готовим отчетность за 1 полугодие”.
Из зала суда
Большой интерес пользователей Клерк.Ру на прошедшей неделе вызвало Постановление ФАС Западно-Сибирского округа № А45-19861/2010 от 21.06.2011, в котором судьи подтвердили, что при осуществлении выбора контрагентов субъектами предпринимательской деятельности должны оцениваться не только условия сделки и их коммерческая привлекательность. В обоснование своей позиции ФАС пояснил, что налогоплательщиками в обязательном порядке оценивается деловая репутация, платежеспособность контрагента, а также риск неисполнения обязательств и предоставление обеспечения их исполнения, наличие у контрагента необходимых ресурсов и соответствующего опыта.
Доказательств того, что обществом при истребовании от данных контрагентов учредительных документов и документов, подтверждающих их государственную регистрацию, были осуществлены действия по проверке реальности существования выбранных организаций как субъектов предпринимательской деятельности, полномочий лиц, представляющих интересы контрагентов, не представлено. Следовательно, суд пришел к правильному выводу о совершении налогоплательщиком действий, направленных на необоснованное получение из бюджета налоговой выгоды и обоснованно отказал в удовлетворении требований общества.
С точки зрения Минфина
На минувшей неделе наибольший интерес пользователей Клерк.Ру привлекла точка зрения финансового ведомства по вопросам документального подтверждения расходов, связанных с приобретением авиабилета, а также налогового учета расходов на приобретение неисключительных прав использования программ для ЭВМ.
На первый вопрос Минфин ответил в Письме № 03-03-07/20 от 07.06.2011. В ведомстве отмечают, что расходами признаются любые затраты при условии, что они произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода. Сейчас маршрут/квитанция электронного пассажирского билета и багажной квитанции (выписка из автоматизированной информационной системы оформления воздушных перевозок) является документом строгой отчетности и применяется для осуществления организациями и индивидуальными предпринимателями наличных денежных расчетов и расчетов с использованием платежных карт без применения контрольно-кассовой техники.
Таким образом, если авиабилет приобретен в бездокументарной форме, то оправдательным документом, подтверждающим расходы на приобретение авиабилета для целей налогообложения, является сформированная автоматизированной информационной системой оформления воздушных перевозок маршрут/квитанция электронного документа на бумажном носителе. В ней должна быть указана стоимость перелета, а также посадочный талон, подтверждающий перелет подотчетного лица по указанному в электронном авиабилете маршруту.
Что касается порядка учета расходов на приобретение неисключительных прав использования программ для ЭВМ, его финансовое ведомство осветило в Письме № 03-03-06/1/330 от 07.06.2011. Здесь Минфин указал, что перечень объектов, квалифицируемых в качестве нематериальных активов, установлен нормами Налогового кодекса РФ. При этом компьютерные программы, на которые организация не имеет исключительных прав, не включаются в состав нематериальных активов. К прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы, связанные с приобретением права на использование программ для ЭВМ и баз данных по договорам с правообладателем. К указанным расходам также относятся расходы на приобретение исключительных прав на программы для ЭВМ стоимостью менее 20 000 рублей и обновление программ для ЭВМ и баз данных.
В свою очередь при применении метода начисления расходы, принимаемые для целей налогообложения, признаются таковыми в том отчетном периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств. Таким образом, при наличии в договоре о приобретении неисключительной лицензии на использование программного обеспечения указания на срок, в течение которого могут быть использованы полученные по ней неисключительные права, налогоплательщик распределяет расходы, осуществленные по такому договору, в течение срока действия лицензии.
Опросы
Клерк.Ру приглашает своих читателей принять участие в социологических опросах по следующим темам:
- Следует ли вводить запрет на эксплуатацию самолетов типа Ту-134, Ан-24 и Як-40?
- Предъявляли ли вам налоговики претензии за ненадлежащее оборудование помещения кассы?
- Поддерживаете ли вы инициативу переложения бремени уплаты страховых взносов на работника?
- Необходимо ли повысить максимальную сумму страхового возмещения по вкладам?
- Вы пользуетесь телефоном с двумя сим-картами?
- Поддерживаете ли вы введение в России такого наказания, как каторжные работы?
- Вы готовы получить дополнительное высшее образование ради новой работы?
- Принимает ли ваша компания участие в государственных и муниципальных закупках?
- Как бы вы отнеслись к введению однополых браков в России?
- Правомерно ли использование спецсигналов на автомобилях чиновников?
- Хотите ли вы видеть в текстах, размещаемых на Клерк.Ру, букву Ё?
Поучаствовать в опросах, а также ознакомиться с текущими результатами голосования можно, пройдя по соответствующим ссылкам в разделе опросов.
Начать дискуссию