Налоги, взносы, пошлины

Налоги и не-налоги: велика ли разница?

Структура налога описана в п. 1 ст. 8 Налогового Кодекса РФ, согласно которому налогом признается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.
2,2 тыс. 35
Налоги и не-налоги: велика ли разница?
Дмитрий Липатов, партнер юридической компании «Налоговик»

Структура налога описана в п. 1 ст. 8 Налогового Кодекса РФ, согласно которому налогом признается обязательный, индивидуально безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения принадлежащих им денежных средств в целях финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.

По действующей редакции НК РФ в России взимается 14 налогов, кроме того, установлены госпошлины за более чем сотню видов разных государственных действий и услуг. Таможенные пошлины взимаются при ввозе и вывозе товаров с территории России, а кроме того, согласно ст. 123 Федерального закона № 311-ФЗ от 27.11.2010 «О таможенном регулировании в Российской Федерации», взимаются таможенные сборы за совершение таможенными органами действий, связанных с выпуском товаров, таможенным сопровождением и хранением товаров. Причем правила уплаты этих сборов те же, что и для уплаты таможенных пошлин.

Но и этими платежами обязательные взносы в казну не исчерпываются, поскольку существуют еще и неналоговые платежи. Это взносы на обязательное социальное страхование, плата за загрязнение окружающей природной среды, за провоз тяжеловесных грузов по федеральным автомобильным дорогам, сборы за выдачу лицензий на производство и оборот этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции.

В п. 2 ст. 8 Налогового кодекса РФ установлено, что сбор – это обязательный взнос, уплата которого является одним из условий совершения в отношении плательщиков сборов юридически значимых действий, (предоставление определенных прав, выдачу разрешений или лицензий). Согласно п. 3 ст. 1 Налогового кодекса РФ его действие распространяется на отношения по установлению и взиманию сборов лишь в тех случаях, которые прямо в Налоговом кодексе предусмотрены. От налогов их отличает, главным образом, целевой характер платежа. К тому же сборы могут устанавливаться не только Налоговым кодексом. Получается, что сборы только похожи на налоги, но по ряду формальных признаков ими не являются. В Постановлении Конституционного Суда РФ № 2-П от 28.02.2006 были описаны признаки неналоговых платежей, по которым видно принципиальное сходство сущности налогов и неналоговых сборов, а их разделение сводится к тому, установлены ли они Налоговым кодексом РФ или Бюджетным.

Получается, что разница между налогами и «не-налогами» не так уж и велика. Тогда зачем же плодить множество законов разного уровня о всяких-разных сборах?! Эффект сказался на статистических показателях – как только отделили страховые взносы в социальные внебюджетные фонды от налоговых платежей, так сразу же налоговое бремя в России стало чуть ли не самым низким на всей планете. Хотя на практике бизнес как и прежде отдает не менее 40% в виде обязательных платежей.

На этом фоне мелкими и незначительными выглядят платежи физических лиц за некоторые государственные услуги. Может быть, стоило бы хоть небольшие сборы за некоторые виды госуслуг физическим лицам вообще отменить? Именно этот вопрос стал предметом рассмотрения Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ в Письме № 03-05-05-03/11 от 21.04.2011, в котором финансисты, исходя из норм действующего законодательства, ссылаются на  ст. 8 Федерального закона № 210-ФЗ от 27.07.2010 «Об организации предоставления государственных и муниципальных услуг». По этой норме закона государственные и муниципальные услуги предоставляются заявителям на бесплатной основе, кроме отдельных случаев. А поскольку по ряду государственных и муниципальных услуг государственная пошлина установлена Налоговым кодексом РФ и другими федеральными законами, принимаемыми в соответствии с ними иными нормативными правовыми актами РФ и её субъектов, муниципальными правовыми актами – эти услуги предоставляются за счет средств заявителя.

О целесообразности взимания небольших по суммам сборов и пошлин (в 100 – 200 руб.) финансисты, конечно же, ничего не сказали, но повод задуматься о таком решительном действии есть. Отсутствие платы было бы особенно удобным при оказании значительного числа госуслуг через интернет-портал. И тогда не надо будет выяснять, почему же один платеж назван налогом, а другой – нет. Разница-то у них лишь формальная.

Комментарии

3
  • W0lt

    А насколько налоги вообще законны в рамках той же конституции?

    На каком основании налогоплательщика принуждают осуществлять БЕЗВОЗДМЕНЫЙ ПЛАТЁЖ????

    Типа ты плати, а куда и на что потратятся бабло - не твоего ума дело.

  • Волков Андрей

    Честно говоря, е понял: какую цель преследовала данная статья?

  • Питерская

    А что непонятного-то?! В п.1 ст. 17 НК РФ перечислены обязательные элементы для установления налога, если рассматривать их (элементы) в целом и во взаимосвязи друг с другом - это и будет структура налога.
    И знаете, Налоговый кодекс - это обычный федеральный закон, чтобы его читать специальных знаний вообще-то не требуется.

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
104

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Мошенничество

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
109

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
196
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

50
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
57
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.