Беспроцентный заем, полученный от учредителя, не является доходом упрощенца
В 2013 г. учредитель по договору беспроцентного займа сроком на три года передал ООО денежные средства. Частично денежные средства ООО вернуло учредителю в 2013 году, оставшуюся часть - в 2014 году из поступлений от услуг ООО. Как отразить в налоговой декларации за 2014г. (доходы минус расходы УСН) возврат займа?
Вопрос от читательницы Клерк.Ру Татьяны (г. Москва)
В 2013 г. учредитель по договору беспроцентного займа сроком на три года передал ООО денежные средства. Частично денежные средства ООО вернуло учредителю в 2013 году, оставшуюся часть - в 2014 году из поступлений от услуг ООО. Как отразить в налоговой декларации за 2014г. (доходы минус расходы УСНО) возврат займа? Если в расходах сумма займа не учитывается, а в доходах показать все поступления, то на сумму займа нужно будет начислять налог? Либо в графе "доходы" поступления, которые были перечислены в счет возврата займа, вообще не указывать?
Денежные средства, полученные по договору беспроцентного (ст. 808 и 809 ГК РФ) займа от учредителя не являются доходом. Вам не нужно учитывать эти суммы при расчете налога по УСН. Это означает, что получение и возврат займа не отразятся в налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН.
Имущество или денежные средства, полученные по договору займа, в доходах при упрощенной системе не учитывают (подп. 1 п. 1.1 ст. 346.15 и подп. 10 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поэтому в Книге учета доходов и расходов полученные суммы отражать не нужно. При возврате долга расходов тоже не будет, поскольку в закрытом перечне расходов, учитываемых при УСН, нет такого вида затрат (п. 1 ст. 346.16 НК РФ).
Получить персональную консультацию Анастасии Мальцевой в режиме онлайн очень просто - нужно заполнить специальную форму. Ежедневно будут выбираться несколько наиболее интересных вопросов, ответы на которые вы сможете прочесть на нашем сайте.
