Бухгалтерия

Как изменились налоги на малых предпринимателей и граждан в 2015 г. Кому каникулы, кому плата за капремонт

В сложных экономических условиях малому предприятию всегда выжить сложнее, ведь у них нет тех ресурсов, которыми обладает крупный бизнес. Для малых предприятий предусмотрены двухлетние «налоговые каникулы», но это касается только социально ориентированных предпринимателей. Однако, в сущности, налоговое бремя не только не стало меньше, а, напротив, по сути, не произошло, скорее, наоборот, приняты реальные законы в области налогообложения, которые негативно влияют на бизнес.
1,1 тыс. 0
Как изменились налоги на малых предпринимателей и граждан в 2015 г. Кому каникулы, кому плата за капремонт
Фото Бориса Мальцева. Клерк.Ру

В сложных экономических условиях малому предприятию всегда выжить сложнее, ведь у них нет тех ресурсов, которыми обладает крупный бизнес. Для малых предприятий предусмотрены двухлетние «налоговые каникулы», но это касается только социально ориентированных предпринимателей. Однако, в сущности, налоговое бремя не только не стало меньше, а, напротив, по сути, не произошло, скорее, наоборот, приняты реальные законы в области налогообложения, которые негативно влияют на бизнес.

Торговый сбор

Согласно Федеральному закону от 29.11.14 г. № 382-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» введен торговый сбор. С 1 июля 2015 г. этот сбор стал взиматься в Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе. Ставки сбора устанавливают муниципалитеты в зависимости от стоимости патента и площади торгового помещения.

В настоящее время ставки торгового сбора, например в Москве, значительны, особенно если речь идет о магазинах, киосках, расположенных в центре города. Так, в разных районах города торговля в объектах как стационарной торговой сети, не имеющих торговых залов (за исключением АЗС), так и нестационарной торговой сети (за исключением развозной и разносной торговли) обойдется предпринимателю от 40 500 до 81 000 руб. в квартал. Что касается развозной и разносной розничной торговли, то сбор составит 40 500 руб. За торговлю в небольшом объекте стационарной торговой сети с торговым залом до 50 м² заплатить придется от 30 000 до 60 000 руб.

Вместе с тем в законе г. Москвы предусмотрены льготы по некоторым видам торговой деятельности:

в розничной торговле с использованием торговых автоматов; на специализированных, региональных ярмарках или ярмарках выходного дня; в объектах стационарной и нестационарной торговой сети, расположенных на территории розничных рынков; в разносной розничной торговле, осуществляемой в зданиях (сооружениях, помещениях), управляемых автономными, бюджетными и казенными учреждениями.

Однако для большинства организаций и предпринимателей введение торгового сбора стало неприятным событием.

Страховые взносы

В 2015 г. страховые взносы возросли в связи с увеличением ограничительного значения, до которого взносы начисляются по ставке 30%. В 2014 г. база составляла 624 000 руб., и когда заработок работника нарастающим итогом превышал эту сумму, страховые взносы уже не уплачивались (кроме 10% в ПФР). В 2015 г. предельное значение базы стало разной для различных внебюджетных фондов: для ФОМС ограничений нет вовсе; для ФСС РФ предельная сумма составляет 670 000 руб.; для ПФР — 711 000 руб. Однако в целом база для начисления страховых взносов увеличилась.

Кроме того, увеличилось количество выплат, облагаемых страховыми взносами. Например, ранее взносами не облагались выплаты временно пребывающим иностранцам, которые, по сути, находятся в России до 6 месяцев. С 2015 г. страховые взносы необходимо уплачивать за:

граждан РФ; иностранных граждан (лиц без гражданства), постоянно или временно проживающих в РФ; временно пребывающих в РФ граждан государств — членов ЕАЭС.

Налог на имущество

Малые предприятия ранее не являлись плательщиками налога на имущество, но с 1 января 2015 г. они его уплачивают, причем с кадастровой стоимости имущества. Кроме того, предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, не освобождается от уплаты налога на имущество физических лиц в отношении имущества, используемого в предпринимательской деятельности и включенного в перечень, который определяется в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ с учетом предусмотренных в абзаце 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ особенностей (п. 3 ст. 346.11 НК РФ), а именно:

административно-деловых и торговых центров (комплексы) и помещений в них, а также нежилых помещений, предназначенных либо фактически используемых для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания, перечень которых устанавливает уполномоченный орган исполнительной власти субъекта РФ (п.п. 1 и 2 п. 1, п. 7 ст. 378.2 НК РФ); объектов недвижимого имущества, образованных в течение года в результате раздела или иного соответствующего законодательству РФ действия с объектами недвижимого имущества, включенными в упомянутый перечень, если такие объекты отвечают требованиям ст. 378.2 (абзац 2 п. 10 ст. 378.2 НК РФ).

НДС и электронная отчетность

Электронная отчетность является не только простым и удобным способом подачи декларации, но и способом воздействия на налогоплательщиков. Многие из них не могут проверить 100% контрагентов и проконтролировать сдачу ими отчетности, что чревато отказом в возмещении НДС.

К тому же налоговые органы получили право приостанавливать операции по счетам налогоплательщика (включая перевод средств), если последний не отправит в фискальные органы подтверждение о приеме ими отчетных электронных документов.

Кроме того, при выявлении несоответствий в отчетности контролеры получили право прийти на территорию налогоплательщика и провести осмотр помещений даже в рамках проведения камеральной проверки декларации по НДС.

Налог на иностранцев

Согласно Федеральному закону от 24.11.14 г. № 357-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон „О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации“ и отдельные законодательные акты Российской Федерации» с 2015 г. иностранные граждане обязаны оформлять патент и соответственно уплачивать пошлину за его выдачу.

Патент — документ, подтверждающий право иностранного гражданина, который прибыл в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы, за исключением отдельных категорий иностранных граждан в случаях, предусмотренных указанным Федеральным законом, на временное осуществление на территории субъекта Российской Федерации трудовой деятельности.

С 2015 г. патент выдается иностранным гражданам на срок от 1 до 12 месяцев, и его стоимость власти каждого региона определяют самостоятельно. В среднем, по данным ФМС, цена на патент в 2015 г. составляет от 1216 до 4000 руб.

Столичные власти, например, определи стоимость патента для мигрантов от 4000 руб., а в Московской области она исчисляется от 7000 руб.

Минимальные фиксированные авансовые платежи за период действия патента установлены в размере 1200 руб. в месяц и уплачиваются по месту осуществления деятельности по этому патенту (пп. 2 и 4 ст. 227.1 НК РФ).

Плата за капитальный ремонт

Как известно, в 2015 г. введена так называемая плата за капитальный ремонт. Согласно ст. 169 Жилищного кодекса РФ собственники помещений в многоквартирном доме обязаны уплачивать ежемесячные взносы на капитальный ремонт общего имущества в таком доме.

Обязанность по уплате названных взносов возникает у собственников помещений в многоквартирном доме по истечении 8 календарных месяцев, если более ранний срок не установлен законом субъекта Российской Федерации, начиная с месяца, следующего за тем, в котором была официально опубликована утвержденная региональная программа капитального ремонта, куда включен этот многоквартирный дом.

Минимальный размер взноса на капитальный ремонт общего имущества в 2015 г. определен в размере 15 руб. на 1 м² общей площади жилого (нежилого) помещения в многоквартирном доме в месяц. Этот размер ежегодно корректируется с учетом изменения индекса потребительских цен.

Фактически с жителей взимается отдельный сбор на капитальный ремонт.

Отчетность по налогу на доходы физических лиц

С 2016 г. в организациях увеличится количество форм отчетности. Так, необходимо будет представлять отчет по форме 6-НДФЛ. Согласно ст. 80 НК РФ расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, представляет собой документ, который содержит обобщенную налоговым агентом информацию относительно всех физическим лиц, получивших доходы от налогового агента (обособленного подразделения налогового агента), в частности, о суммах начисленных и выплаченных доходов, предоставленных налоговых вычетах, исчисленных и удержанных суммах налога, а также другие сведения, служащие основанием для исчисления налога.

С 2016 г. отчетность необходимо будет подавать ежеквартально, при этом расчет можно представить на бумажном носителе, если в организации менее 25 человек, в электронном виде, если численность работников составляет более 25 человек.

Ранее ответственность за непредставление отчета не была определена, соответствующая судебная практика отсутствовала.

В настоящее время за каждый полный или неполный месяц нарушения установленного срока подачи расчета по исчисленным и удержанным суммам НДФЛ взыскивается штраф в размере 1000 руб. Напомним, что данное нарушение не содержалось в перечне оснований для блокирования счетов.

За непредставление своевременно расчета налоговый орган может «закрыть счета» налогоплательщика на основании п. 3.2 ст. 76 НК РФ.

Решение о приостановлении операций налогового агента по его счетам в банке и переводов его «электронных» денежных средств принимается руководителем (заместителем руководителя) налогового органа в случае непредставления указанным налоговым агентом расчета исчисленных и удержанных им сумм НДФЛ в течение 10 дней по истечении установленного срока представления такого расчета.

Непредставление в установленный срок налоговому органу сведений о налогоплательщике, отказ лица представить имеющиеся у него документы со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями влечет взыскание штрафа с организации или индивидуального предпринимателя в размере 10 тыс. руб., с физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, — в размере 1000 руб. (п. 2 ст. 126 НК РФ).

В случае подачи недостоверных сведений с 2016 г. будет взыскиваться штраф в размере 500 руб.

Отметим, что до принятия соответствующих изменений суды нередко вставали на сторону организаций, указывая на то, что они не отвечают за недостоверность сведений, представленных налогоплательщиком.

Плата с грузовиков

Плата за проезд грузовиков массой более 12 т введена с 15 ноября 2015 г.

Отметим, что 10 ноября 2015 г. правительство снизило первоначальный тариф (3,73 руб./км). До 1 марта 2016 г. он составит 1,53 руб., позднее и до 31 декабря 2018 г. — 3,06 руб.

Плата введена также с грузовиков массой более 3,5 т.

Многие предсказывают, что указанная плата будет либо взиматься с конечных потребителей, т. е. включаться в цену товара, либо станет причиной значительных убытков автоперевозчиков, которые вынуждены будут уйти с рынка.

Передвижение без оплаты означает взыскание штрафов. Так, первичное движение по дороге федерального значения на автомобиле, за который не внесена плата в счет возмещения вреда, влечет наложение следующих штрафов:

5000 руб. — на водителя; 40 000 руб. — на должностное лицо, ответственное за движение автомобиля; 40 000 руб. — на индивидуального предпринимателя; 450 000 руб. — на юридическое лицо.

Повторное совершение этого нарушения ведет к более серьезным наказаниям:

50 000 руб. — на должностное лицо, ответственное за движение автомобиля; 50 000 руб. — на индивидуального предпринимателя; 1 000 000 руб. — на юридическое лицо.

С учетом изложенного можно сделать вывод о том, что фактически налоговая нагрузка на юридические и физические лица не уменьшается.

Начать дискуссию

Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

23
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
14
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Селлеры нарастили продажи на Ozon в 2,5 раза

Заметнее всего нарастили обороты предприниматели Дальневосточного федерального округа, которые торгуют на маркетплейсе Ozon. Они стали продавать почти в 5 раз больше товаров.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам

Компании, которые сотрудничают с большим числом внештатников, проводят массовые выплаты со своего счета. Такие платежи могут нести риски с точки зрения ИФНС и банков. Рассказываем, в чем причины и как обезопасить переводы.

Как обезопасить массовые выплаты внештатникам
Бесплатно с Взносы на травматизм

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец

Работодатели обязаны уплачивать страховые взносы за своих сотрудников. Тарифы по взносам от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний различаются в зависимости от класса профриска и составляют от 0,2% до 8,5%.

Подтверждение ОКВЭД в 2024 году: кто сдает, сроки подачи, образец
ВЭД

Центробанк смягчил валютный контроль по внешнеторговым контрактам

Участники внешней торговли могут не сдавать в банки документы по сделкам с иностранными партнерами, если объем операций не превышает 1 млн рублей.

Что изменится в заполнении баланса по новому ФСБУ 4/2023: обзор поправок от Минфина

Недавно утвердили новый ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская отчетность». Меняют бланки бухотчетов и правила их заполнения.

Интересные материалы

Торгово-промышленная палата хочет создать единую базу со всеми видами поддержки бизнеса

Чтобы предприниматели получали меньше отказов в финансировании, ТПП создаст единую базу, где будут перечислены доступные и актуальные меры поддержки. Там же будут публиковать критерии отбора и сколько средств осталось в бюджете на финансирование бизнеса.