Клерк.Ру

Учимся правильно работать с НДС в 1С. Исправленный счет-фактура

Начинаем серию уроков по работе с НДС в 1С:Бухгалтерия 8.3 (редакция 3.0).

Сегодня рассмотрим тему: «Исправленный счет-фактура».

Большая часть материала будет рассчитана на начинающих бухгалтеров, но и опытные найдут кое-что для себя. 

Напоминаю, что это урок, поэтому вы можете смело повторять мои действия у себя в базе (лучше копии или учебной).

Итак, приступим.

Немного теории

В отличие от корректировочного счета-фактуры, исправленный счет-фактура используется для исправления ошибок, допущенных при заполнении первичного счета-фактуры.

Исправления вносятся только в тех случаях, когда обнаружены именно ошибки заполнения, например:

  • опечатки,
  • неверные реквизиты,
  • перепутаны налоговые ставки.
Исправленный счет-фактура составляется продавцом в 2 экземплярах, один из которых остаётся у него, а второй передаётся покупателю.

Номер и дата исправленного счета-фактуры полностью совпадают с первичным документом, но в нём дополнительно указывается номер и дата исправления.

Нумерация исправлений ведётся в пределах первичного счета-фактуры от 1 и до бесконечности.

Рассмотрим возможные ситуации на примерах.

Исправление на стороне продавца

01.01.2016 мы (ООО "НДС") отгрузили ООО "Покупатель" 2 кондиционера по цене 15 000 рублей каждый (включая НДС).

При этом мы выставили покупателю первичный счет-фактуру №1 от 01.01.2016, в котором допустили опечатку, указав вместо двух 3 кондиционера.

Выставляем первичный счет-фактуру

Заходим в раздел "Продажи" пункт "Реализация (акты, накладные)":

654654

Создаём и заполняем новый документ "Реализация (товары)":

654654

Проводим его, а затем выписываем счет-фактуру (кнопка внизу документа):

4564564

Ошибку обнаружили в том же налоговом периоде (у продавца)

Свою ошибку мы обнаружили 10 января, выставив покупателю исправленный счет-фактуру №1 (исправление 1) от 01.01.2016 (исправление 10.01.2016).

Выставляем исправленный счет-фактуру в том же налоговом периоде (у продавца)
Снова заходим в раздел "Продажи" пункт "Реализация (акты, накладные)":

654654

Выделяем созданную ранее реализацию левой кнопкой мыши, а затем выбираем пункт "Создать на основании" (может быть скрыта в пункте "Ещё") и далее пункт "Корректировка реализации":

564654

Заполняем корректировку реализации:

65465

При этом обратите внимание на несколько моментов:

  • Вид операции "Исправление в первичных документах".
  • Исправление №1 от 10.01.2016.
  • Количество 2.
Проводим документ и выставляем исправленный счет-фактура (кнопка внизу документа):

65465

Смотрим книгу продаж в том же налоговом периоде (у продавца)
Формируем книгу продаж за 1 квартал:

654654

И видим, что первичный счет-фактура аннулирован (методом сторно):

6546

Исправленный счет-фактура попал в книгу продаж:

654654

При этом там же указаны номер и дата исправления:

654654

Ошибку обнаружили в другом налоговом периоде (у продавца)

Свою ошибку мы обнаружили 01 апреля, выставив покупателю исправленный счет-фактуру №1 (исправление 1) от 01.01.2016 (исправление 01.04.2016).

Выставляем исправленный счет-фактуру по той же схеме (как и выше), только датой 01.04.2016:

654654

В этом случае (выставление исправленного счета-фактуры в другом налоговом периоде) исправление вносится через дополнительный лист книги продаж 1 квартала.

Открываем книгу продаж за 1 квартал:

654654

Нажимаем в ней "Показать настройки":

654645

Отмечаем галку "Формировать дополнительные листы" за текущий период:

654654

Формируем книгу продаж и вместо основного раздела указываем "Дополнительный лист за 1 квартал 2016 года":

654654

Вот аннулирование первичного счета-фактуры:

654654645

А вот исправленный счет-фактура с указанием номера и даты исправления:

5465465

Исправление на стороне покупателя

01.01.2016 мы (ООО "НДС") получили от ООО "Поставщик" 2 кондиционера по цене 15 000 рублей каждый (включая НДС).

При этом мы получили первичный счет-фактуру №1 от 01.01.2016, в котором была допущена опечатка (указано 3 кондиционера вместо 2).

Заносим первичный счет-фактуру

Заходим в раздел "Покупки" пункт "Поступление (акты, накладные)":

654654

Создаем и заполняем новый документ "Поступление (товары)":

54654564

Регистрируем первичный счет-фактуру внизу документа:

56445

Ошибку обнаружили в том же налоговом периоде (у покупателя)

Свою ошибку продавец обнаружил 10 января, выставив нам (покупателю) исправленный счет-фактуру №1 (исправление 1) от 01.01.2016 (исправление 10.01.2016).

Заносим исправленный счет-фактуру в том же налоговом периоде (у покупателя)
Снова заходим в раздел "Покупки" пункт "Поступление (акты, накладные)":

45345

Выделяем созданное ранее поступление левой кнопкой мыши, а затем выбираем пункт "Создать на основании" (может быть скрыта в пункте "Ещё") и далее пункт "Корректировка поступления":

654654654

Заполняем корректировку поступления следующим образом:

654654654

На закладке "Товары" указываем верное количество:

654654

Проводим документ и регистрируем исправленный счет-фактуру:

654654

Делаем запись в книгу покупок  в том же налоговом периоде (у покупателя)
Заходим в раздел "Операции" пункт "Помощник по учету НДС":

32132

Указываем период "1 квартал" а затем открываем формирование записей книги покупок:

654654465

Нажимаем кнопку "Заполнить документ":

54654654

Закладка "Приобретенные ценности" автоматически заполнятся нашим поступлением, с указание даты получения счет-фактуры 10.01.2016 (дата исправления):

3233

Проводим документ, а затем формируем книгу покупок за 1 квартал:

654654654

Первичный счет-фактура аннулирован, новый (исправленный) счет-фактура внесен.

Ошибку обнаружили в другом налоговом периоде (у покупателя)

Свою ошибку продавец обнаружил 01 апреля, выставив нам (покупателю) исправленный счет-фактуру №1 (исправление 1) от 01.01.2016 (исправление 01.04.2016).

Заносим исправленный счет-фактуру по той же схеме (как и выше), только датой 01.04.2016:

654654

В этом случае аннулирование первичного счета-фактуры производится через дополнительный лист книги покупок за 1 квартал:

654654

А исправленный счет-фактура вносится в книгу покупок 2 квартала через записи в книгу покупок.

Для этого открываем "Помощник по учету НДС" за 2 квартал:

654654

И открываем операцию "Формирование записей книги покупок":

54654

В открывшейся форме нажимаем кнопку "Заполнить документ":

654645

Закладка "Приобретенные ценности" автоматически заполнилась исправленным счетом-фактурой от 01.04.2016:

654654

Проводим документ, а затем формируем книгу покупок за 2 квартал:

654654

Исправленный счет-фактура занесен в книгу покупок 2 квартала.

Мы молодцы, на этом всё :-).

Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.
Мнения
Знакомый сайт, мне пригодился, т.к. кроме  доходчивых уроков там имеются некоторые полезные обработки (например, перенумерация Приходников для 8.3 БУХ и др.). Буд далее на клерке следить за Уроками. Лишней инфо в нашей бух.профессии не бывает. Спасибо.
Аватар
Если в одном налоговом периоде, не проще исправить первичный документ? Как правило, все просто замену делают и все......зачем эти лишние движения?.......
...лишние движения...бывают ну очень организованные контрагенты-покупатели. Например филиалы, бухи которых в короткие сроки отправляют закрытия месяца и там уже с "головой" объясняться "не комильфо", а если всё же объяснять, можно нарваться на выговоры, мол это вы сами плохо работаете. Такое бывает: то перевернули цифры в кол-ве, для минимизации расходов можно затем пересмотреть  цены и скорректировать корректировочными сч-ф.
Доброго времени суток, за урок НДС огромное спасибо!!!  Вот так же бы изучить  НДФЛ -регистры.Я не могу найти четкую инструкцию по заполнению регистров по Расчетам налогоплательщиков и налоговых агентов с бюджетом. С ув Ольга

Аватар
Добрый день! С количеством и суммами все понятно... а если исправление в номере ГТД? и поставщик выставил исправленную счет-фактуру? Как внести исправления в 1с...
Люди которым это нравится