Клерк.Ру

Перечислили деньги недобросовестному контрагенту и подали декларацию — могут возбудить дело по ст. 159 УК РФ «Мошенничество»

Александр Хаминский, руководитель рабочей группы по вопросам преступности в сфере экономики Общественного совета ГУ МВД России по г. Москве, на своей странице в Facebook рассказывает об итогах встречи с заместителем начальника Главного следственного управления ГУ МВД России по г. Москве полковником юстиции А.А. Галицким.

Обсуждали уголовные последствия налоговых правонарушений.

Поводом к этому стали участившиеся случаи умышленного занижения хозяйствующими субъектами размеров перечисляемых в бюджет сумм НДС.

Я уже давно отмечал, что, несмотря на недостаточный уровень финансовой и правовой грамотности населения в целом, преступники и правонарушители не только не дремлют, но и активно «развиваются» в этом плане. Из-за этого же, кстати, всё больше граждан с каждым годом становятся жертвами различного рода мошенников, обещающих «золотые горы» то на игре на рынке форекс, то в сфере инвестирования, то с применением криптовалют.

С НДС примерно та же история. Была.

Раньше все думали как? Примечания к ст. ст. 198-199 УК РФ, касающимся ответственности за уклонение от уплаты налогов, сборов и прочих взносов при условии добровольной уплаты недоимки, выявленной ФНС, освобождали от уголовной ответственности.

Только вопрос, найдут ли ещё эту самую недоимку. А после того, как подследственность ст. 199 передали от МВД в СКР, налогоплательщики-юрлица окончательно распустились. Нет, дескать, у СКР оперативной поддержки, ещё посмотрим, что они смогут найти. Ну, а если и найдут, договоримся. Сэкономленный за несколько лет НДС позволит.

Может быть, так оно и было. Только теперь — с 2018 года — все схематозы отменяются.

В качестве руководителя рабочей группы по вопросам преступности в сфере экономики Общественного совета столичного Главка МВД я проинформировал Александра Галицкого о позиции ряда Управлений ФНС России по г. Москве и Московской области. Теперь поделюсь и с вами.

В 2018 году налоговые органы усиливают акцент на результатах анализа показателей АСК и считают правонарушение совершённым с того самого момента, когда деньги были отправлены в адрес заведомо недобросовестного контрагента. Фактически это означает, что теперь в тех случаях, когда речь идёт о недоплате в бюджет, налоговики считают наличие недоимки, по сути, хищением из него.

Теперь о том, что на это ответил Галицкий.

Он подтвердил, что для возбуждения уголовного дела по ст. 159 УК РФ «Мошенничество», необходимо только заключение налогового органа о том, что состав преступления действительно может иметь место. Это называется риск-ориентированный подход.

Доказательством наличия умысла на совершение такого деяния правоохранителям послужат: наличие в регистрах налогового учёта подтверждённого перечисления денежных средств контрагенту по сделке, реальность которой не подтверждена, с указанием в платёжном поручении НДС, а также поданная в ФНС налоговая декларация, содержащая в себе эти сведения.

Я со своей стороны, конечно, указал на природу оборотных налогов, в частности НДС, согласно которой налогоплательщик обязан перечислить всю сумму НДС, полученную от заказчиков, но при соблюдении условий ст. ст. 169, 171-173 НК РФ может применить налоговый вычет и на его сумму уменьшить объём средств, перечисляемых в бюджет.

Таким образом, применение налогового вычета по спорным сделкам действительно может быть приравнено к хищению налога из бюджета.

При этом моментом совершения преступления должна считаться дата подачи налоговой декларации, содержащей недостоверные сведения, либо последний день уплаты налога в бюджет по конкретной декларации.

Вот так и живём: принимая меры в отношении «слишком просвещённых» мошенников и защищая права граждан на безопасную экономическую среду.

[subscribe=night]

Подписывайтесь на главное от «Клерка» на Яндекс.Дзен. Самый умиротворяющий бухгалтерский сервис.

Читайте ещё

Мнения
Аватар

Чиновники делают все, для процветания и размножения мошенников. Проверено на себе. Закупили комплектующие, которые в России уже никто не производит, делают только в Азербайджане, продают в России через московскую фирму-торгового посредника. Так вот, железо нам привезли в полном объеме, деньги мы за него заплатили в полном объеме. А посредник-продавец сдал нулевые декларации по НДС и прибыли. И на этом простом основании у нас сняли вычеты по НДС и затраты по прибыли. А в налоговой мне сказали, что искать этого продавца и выяснять с ним отношения они не будут, Москва большая. Вывод: если за подачу нулевых деклараций нам ничего не будет, то зачем нам подавать декларации с цифрами и платить налоги? Пусть их сдерут с наших покупателей. А вы как думаете?

А вы как думаете?

 ну если покупатели не важны и не ценны, то конечно, они все разбегутся сразу же и найдут тех, кто не сдает нулевые декларации, конкуренцию то никто не отменял, зачем тогда бизнес? 

Аватар

Клерк постепенно превращается в рупор пропаганды. А правой механизм "приравнивания" где прописан? Налоговый инспектор может передавать куда угодно, но быть инициатором возбуждения уголовного дела он не имеет права. Ещё более странным кажется, когда чиновники сидящие в кабинетах считаю себя в праве "оценивать" бизнес.  Хотя бы один из них хоть раз в своей жизни построил эффективную модель, которая принесла бы хоть какие-нибудь деньги?...... Но задним умом все крепки, а массовые неплатежи по кредитам и займа и стремительное обнищание население меркнет на фоне вечно падающих Алроса и вечно ищущих водолазов в Кремле.....

Люди которым это нравится