Клерк.Ру

По каким сделкам аудиторы донесут на клиентов в Росфинмониторинг

Что случилось?

Президент России подписал Федеральный закон от 23.04.2018 № 112-ФЗ «О внесении изменений в Федеральный закон «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» и статью 13 Федерального закона «Об аудиторской деятельности».

В чём суть нововведения?

Для аудиторских организаций, индивидуальных аудиторов введена обязанность при оказании аудиторских услуг уведомлять уполномоченный орган (Росфинмониторинг) о наличии любых оснований полагать, что сделки или финансовые операции аудируемого лица могли или могут быть осуществлены в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма.

Отключить рекламу

Почему на аудиторов возложили новые обязанности?

Поправки разработаны с целью приведения законодательства Российской Федерации, затрагивающего вопросы осуществления аудиторской деятельности, в соответствие с Рекомендацией № 23 Международных стандартов по противодействию отмыванию денег, финансированию терроризма и финансированию распространения оружия массового уничтожения Группы разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег (ФАТФ).

Изменения призваны повысить эффективность контроля в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма.

Какие сделки заинтересуют Росфинмониторинг?

Такие сделки перечислены в ст. 6 «антиотмывочного» Закона № 115-ФЗ. В частности, к ним относятся:

Отключить рекламу

а) операции с деньгами или имуществом на сумму свыше 600 тыс. рублей. Например, покупка ценных бумаг за наличность, покупка или продажа наличной валюты, обмен банкнот разного достоинства;

б) сделки с недвижимостью, связанные с переходом собственности, если их сумма превышает 3 млн рублей. Например, договор долевого участия в строительстве; договор паенакопления; договор аренды, который предусматривает выкуп арендуемого недвижимого имущества.

Также у Росфинмониторинга есть собственные критерии и признаки необычных сделок. Например, под контроль попадут:

— беспроцентный заём общества генеральному директору, его заместителю или иному связанному лицу;

— скупка, продажа драгоценных металлов и драгоценных камней, ювелирных изделий из них и драгоценного лома;

— однотипные сделки с одним и тем же контрагентом, вроде выдачи беспроцентных займов одному учредителю.

Как аудиторы будут передавать информацию?

Порядок уведомления аудитором Росфинмониторинга установлен правительственным Положением. Сейчас оно касается только адвокатов, нотариусов, представителей бизнеса в сфере оказания юридических или бухгалтерских услуг. В это положение планируют внести поправки для аудиторов в течение полугода со дня принятия рассматриваемого закона.

Отключить рекламу

Кроме того, для взаимодействия с Росфинмониторингом, а также реализации своих прав и обязанностей аудиторы должны использовать информационный ресурс — личный кабинет на официальном Интернет-сайте Росфинмониторинга. Личный кабинет предназначен, в частности, для получения перечня организаций и физлиц, в отношении которых имеются сведения об их причастности к экстремистской деятельности или терроризму, решений межведомственного координационного органа, осуществляющего функции по противодействию финансированию терроризма.

Обязаны ли аудиторы информировать проверяемых о передачи сведений в Росфинмониторинг?

Нет, более того, разглашать факт передачи сведений в финансовую спецслужбу аудиторам нельзя и даже необязательно информировать представителей аудируемого лица о том, что выявлены какие-либо нарушения «антиотмывочного» закона или появились основания полагать, что для подобных нарушений имеются определённые предпосылки.

Отключить рекламу

Не будет ли нарушена аудиторская тайна?

Нет, согласно ч.4 ст.9 и п.3.2 ч.2 ст.13 Закона об аудиторской деятельности факт уведомления аудитором Росфинмониторинга не является нарушением аудиторской тайны.

Какая ответственность предусмотрена для аудиторов в связи с поправками?

Уголовная или административная ответственность не установлена, однако за невыполнение новой нормы аудитор и также организация, которую он представляет, могут быть лишены лицензии на ведение профессиональной деятельности.

Что делать бизнесу?

Руководители организаций порой воспринимают аудиторскую проверку как мероприятие, с помощью которого можно устранить ошибки в отчётности, найти законные способы налоговой оптимизации и т.п. С появлением у аудиторов новых контрольных функций, у компаний, пользующихся их услугами, появляется риск попасть в поле зрения Росфинмониторинга.

Отключить рекламу

Когда Закон № 112-ФЗ вступает в силу?

Закон вступил в силу 4 мая 2018 года.

Трудовые проверки становятся новыми налоговыми. Ошиблись в кадровом документе? Оштрафуют, умножив на количество сотрудников. 

Станьте гуру кадрового учета. Сейчас наш мега-популярный онлайн-курс по заполнению кадровых документов со скидкой 50 %.

Куча образцов документов и советов от практиков. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат. Успейте купить (у нас еще пять курсов со скидкой).

Отключить рекламу