Клерк.Ру

Когда репутацию аудитора признают небезупречной: перечень признаков

Одним из требований к членству аудиторских организаций и аудиторов в СРО аудиторов является требование безупречной деловой репутации. Что понимается под безупречной репутацией? Разъяснения по этому вопросу дал Минфин (одобрено Советом по аудиторской деятельности 22.10.18, протокол № 42).

Безупречная репутация

безупречная деловая репутация аудиторской организации — положительная оценка участниками гражданского оборота, включая саморегулируемые организации аудиторов, деловых качеств, делового поведения и деятельности аудиторской организации, ее органов, владельцев, аффилированных лиц, дочерних и зависимых организаций;

безупречная деловая (профессиональная) репутация аудитора — положительная оценка участниками гражданского оборота, включая СРО аудиторов, деловых и профессиональных качеств аудитора, его делового поведения;

Отключить рекламу

безупречная деловая репутация коммерческой организации, вступающей в члены саморегулируемой организации аудиторов в качестве аудиторской организации, — положительная оценка участниками гражданского оборота, включая СРО аудиторов, деловых качеств, делового поведения, деятельности коммерческой организации, ее органов, владельцев, аффилированных лиц, дочерних и зависимых организаций;

безупречная деловая (профессиональная) репутация физического лица, вступающего в члены саморегулируемой организации аудиторов в качестве аудитора, — положительная оценка участниками гражданского оборота, включая СРО аудиторов, деловых и профессиональных качеств физлица, его делового поведения.

При оценке деловой репутации компании или физлица (аудитора), СРО аудиторов исходит из того, что она безупречна, если отсутствуют свидетельства обратного.

Отключить рекламу

Небезупречная репутация аудиторов

В документе также приводятся примеры свидетельств того, что деловая репутация аудиторской организации или аудитора может оказаться небезупречной.

Свидетельства того, что деловая репутация аудиторской организации и аудитора может оказаться небезупречной:

1) для компании — признание в соответствии с вступившим в законную силу судебным актом аудиторского заключения, выпущенного аудиторской организацией, заведомо ложным; для аудитора — подписание такого заключения;

2) участие аудиторской организации или аудитора в качестве акционера (участника) в другой аудиторской организации, в период, когда в соответствии с вступившим в законную силу судебным актом аудиторской заключение, выпущенное второй аудиторской организацией, было признано заведомо ложным. Кроме того, репутации аудитора повредит осуществление функций ЕИО или его зама в такой организации;

Отключить рекламу

3) применение СРО аудиторов или Федеральным казначейством в отношении аудиторской организации таких мер воздействия, как исключение сведений о ней из реестра либо исключение аудиторской организации из членов СРО аудиторов. На репутацию аудитора негативно повлияет осуществление функций ЕИО или его зама в такой организации, а также владение акциями или долями в уставном капитале такой организации;

4) привлечение аудиторской организации или аудитора 2 и более раза в течение 3 лет к ответственности за грубое нарушение Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций. Для аудитора также плохо, если он был руководителем или замом руководителя такой организации;

5) участие аудиторской организации (аудитора) в качестве акционера (участника) в другой аудиторской организации, которая привлечена к ответственности за грубое нарушение Правил независимости аудиторов и аудиторских организаций в течение 3 лет;

Отключить рекламу

6) привлечение аудиторской организации (аудитора) 2 и более раза в течение 3 лет, к ответственности за грубое нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов;

7) участие аудиторской организации (аудитора) в качестве акционера (участника) в другой аудиторской организации, которая привлечена к ответственности за грубое нарушение Кодекса профессиональной этики аудиторов в течение 3 лет. Для аудитора будет критичным осуществление функций ЕИО или его зама в такой организации;

8) привлечение аудиторской организации (аудитора) к ответственности за причинение ущерба вследствие некачественного оказания аудиторских услуг, если не истек пятилетний срок со дня вступления в законную силу судебного акта. На репутации аудитора негативно скажутся функции акционера (участника) и ЕИО (зама) в такой организации;

Отключить рекламу

9) наличие установленного факта уклонения аудиторской организацией (аудитора) от прохождения внешнего контроля качества его работы в течение 3 лет, предшествующих дню оценки;

10) участие аудиторской организации (аудитора) в качестве акционера (участника) в аудиторской организации, признанной уклонившейся от прохождения внешнего контроля качества ее работы в течение трех лет, предшествующих дню оценки. Для аудитора критично выполнение функций ЕИО или его заместителя в такой организации;

11) признание аудиторской организации в соответствии с вступившим в законную силу судебным актом виновной в совершении административных правонарушений в экономической и финансовой сферах, если на день, предшествующий дню оценки саморегулируемой организацией аудиторов, не истек пятилетний срок со дня вступления в законную силу судебного акта;

Отключить рекламу

12) признание лица, осуществлявшего функции ЕИО (его заместителя) в аудиторской организации, в соответствии с вступившим в законную силу судебным актом виновным в совершении административных и/или уголовных правонарушений в экономической и финансовой сферах, если на день, предшествующий дню оценки саморегулируемой организацией аудиторов, не истек пятилетний срок со дня вступления в законную силу судебного акта. Это будет критичным как для организации, так и для аудитора, который ей руководил;

13) установление факта осуществления аудитором действий, относящихся к неправомерному использованию инсайдерской информации и манипулированию рынком, в течение 5 лет, предшествовавших дню оценки саморегулируемой организацией аудиторов. Кроме того, для аудитора будет критичным занимать пост руководителя организации, уличенной в инсайде;

Отключить рекламу

14) наличие установленного саморегулируемой организацией факта недостоверности существенных сведений, содержащихся в документах, представленных аудиторской организацией или аудитором в СРО при приеме данной аудиторской организации (аудитора) в члены этой СРО (в течение пяти лет после установления соответствующего факта);

15) участие аудиторской организации (аудитора) в качестве акционера (участника) в аудиторской организации, в период, когда она представляла в СРО недостоверные документы для приема в члены этой СРО (для аудитора критично еще и выполнение функций ЕИО в такой организации).

16) наличие установленного факта получения аудитором квалификационного аттестата аудитора с использованием подложных документов;

17) наличие установленного факта недостоверности существенных сведений, содержащихся в документах, представленных аудитором в СРО в целях подтверждения соблюдения им требования об обучении по программам повышения квалификации;

Отключить рекламу

18) наличие факта расторжения (в течение 3 лет) с аудитором трудового договора по инициативе работодателя по основаниям, предусмотренным пунктом 7 или 7.1 статьи 81 ТК

19) признание аудитора банкротом, если с того момента не истек 5—летний срок.

Скачайте разъяснения с приложениями, в которых подробно описаны все признаки небезупречности репутации физлиц и организаций, которые уже состоят в СРО аудиторов или мечтают туда вступить.

Небезупречная репутация будущих аудиторов

Свидетельства того, что деловая репутация организации и физлица, вступающих в СРО аудиторов, может оказаться небезупречной:

1) совершение компанией более 3 раз в течение 1 года, предшествовавшего дню подачи в СРО заявления о вступлении в ее члены, административного правонарушения в области предпринимательской деятельности или в области финансов, налогов и сборов, страхования, рынка ценных бумаг;

Отключить рекламу

2) наличие у претендента-физлица неснятой или непогашенной судимости за преступления в сфере экономики, за преступления средней тяжести, тяжкие и особо тяжкие преступления, а также за совершение иного умышленного преступления;

3) наличие обвинительного приговора суда в отношении претендента-физлица, совершившего преступление в сфере экономики либо иное умышленное преступление, без назначения ему наказания ввиду истечения срока давности уголовного преследования (в течение 5 лет);

4) наличие в течение 5 лет, предшествовавших дню подачи в СРО заявления, в отношении фирмы факта отказа в госрегистрации по основаниям, установленным подпунктом «ф» пункта 1 статьи 23 Федерального закона № 129-ФЗ;

5) привлечение коммерческой организации 2 и более раза в течение 3 лет к административной ответственности за неправомерные действия при банкротстве юрлица, преднамеренное и (или) фиктивное банкротство юрлица;

Отключить рекламу

6) наличие установленного факта неисполнения претендентом-физлицом, являвшимся ЕИО или учредителем финансовой организации, обязанностей, возложенных на него Федеральным законом «О несостоятельности (банкротстве)», при возникновении оснований для осуществления мер по предупреждению банкротства финансовой организации;

7) привлечение претендента-физлица в соответствии с решением суда к субсидиарной ответственности по обязательствам финансовой организации либо ответственности в виде взыскания убытков в пользу финансовой организации;

8) влияние физлица на финансовую организацию, признанную банкротом;

9) признание физлица банкротом (в течение 5 лет);

10) наличие свидетельств того, что деловая (профессиональная) репутация лица, осуществляющего функции ЕИО коммерческой организации или являющегося ее акционером, небезупречна.

Вы бухгалтер, но директор вас не ценит? Считает, что вы только тратите его деньги и переплачиваете налоги?

Станьте ценным спецом в глазах руководства. Научитесь работать с дебиторкой.

У Центра обучения «Клерка» новый онлайн-курс «Все про управление дебиторкой для бухгалтера: прокачаем ваши юридические навыки».

Записывайтесь. Обучение полностью дистанционно, выдаем сертификат.

Отключить рекламу