Экономические преступления

Топ-4 уголовных составов для предпринимателей в 2018 году

Сколько реальных сроков дают и кого оправдывают?
Топ-4 уголовных составов для предпринимателей в 2018 году
Иллюстрация: Борис Мальцев / Клерк

Судебный департамент при Верховном суде РФ опубликовал статистику приговоров по предпринимательским составам преступлений за первое полугодие 2018 г. Обращаем внимание, речь идет не о количестве зарегистрированных сообщений и о преступлениях или возбужденных уголовных делах, а именно о приговорах.

На первом месте с большим отрывом от других составов преступления идут ст.171-173.2 УК РФ — незаконные предпринимательство и банковская деятельность, лжепредпринимательство — 1909 приговоров, из них 204 с реальным лишением свободы. К сожалению, Судебный департамент не выделяет количество приговоров по каждому из этих очень разных составов, под который подпадает и профессиональное обналичивание и розничная продажа алкоголя без лицензии. От 3 до 5 лет получили 19 человек, еще двое от 5 до 8.

На втором месте — налоговые преступления, по ним вынесено 273 приговора, 25 из них с реальным лишением свободы, причем троим на срок от 5 до 8 лет. 6 человек было оправдано.

Если посмотреть в динамике на статистику проведенных выездных налоговых проверок, выявленных и расследованных преступлений и приговоров по налоговым составам, то по итогам 8 месяцев 2018 года, вслед за падением количества ВНП, снизилось и количество возбужденных уголовных дел. Впрочем, п. 9 ст. 144 УПК РФ позволяет следователям возбуждать уголовные дела по налоговым преступлениям даже без получения из ФНС заключения о нарушении законодательства РФ о налогах и сборах, что обусловило несопоставимую динамику снижения ВНП и выявленных налоговых преступлений (уголовных дел стало не так мало, как ВНП). На этом фоне некоторый рост количества приговоров — отголоски расследованных уголовных дел прошлых лет.

13-14 ноября, Москва, приглашаем на закрытый семинар по налоговой и корпоративной безопасности бизнеса. Как безопасно получить кэш? Кого проверяет ФНС в первую очередь? Причины блокировки расчетных счетов? Способы защиты информации от правоохранительных органов? Отрабатываем тактику и стратегию успешного прохождения проверки ФНС, МВД. Еще больше инсайдерской информации на семинаре.

Конечно, это не следствие снижение административного контроля или фискальной нагрузки, просто ст. 28.1 УПК РФ дает бизнесу возможность легально откупиться: полное возмещение ущерба бюджету с учетом представленного налоговым органом расчета размера пеней и штрафов, освобождает от уголовного наказания.

На третьем месте — «экономические» мошенничества (п. 5 ст. 159 УК РФ): 53 приговора, из них 9 с реальным лишением свободы. Состав преступления подразумевает, что мошенничество, сопряженно с преднамеренным неисполнением договорных обязательств в сфере предпринимательской деятельности, и это деяние повлекло причинение значительного ущерба (не менее 10 тысяч рублей).

Постановлением Пленума ВС РФ от 15.11.2016 N 48 «О практике применения судами законодательства, регламентирующего особенности уголовной ответственности за преступления в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности» отмечено, что преступления следует считать совершенными в сфере предпринимательской деятельности, если они совершены индивидуальным предпринимателем в связи с осуществлением им предпринимательской деятельности и (или) управлением, принадлежащим ему имуществом, используемым в целях предпринимательской деятельности, а также членом органа управления коммерческой организации в связи с осуществлением им полномочий по управлению организацией либо при осуществлении коммерческой организацией предпринимательской деятельности.

Интересно, что формально под п. 5 ст. 159 УК РФ подпадают все руководители фирм — однодневок, поскольку, по мнению Пленума ВС РФ к обстоятельствам, подтверждающим умышленный характер деяния, относится отсутствие реальной возможности исполнить договор; распоряжение денежными средствами, полученными от стороны договора, в личных целях (например — обналичивание, если нет доказательств передачи денег заказчику).

Незаконное возмещение НДС из бюджета «предпринимательским» мошенничеством не является, а квалифицируется по ч. 4 ст. 159 УК РФ (если возместили более одного миллиона рублей), максимальный срок лишения свободы по такому составу — 10 лет.

Замыкает рейтинг ст. 174 УК РФ легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных другими лицами преступным путем и ст. 174.1 УК РФ — легализация (отмывание) денежных средств или иного имущества, приобретенных лицом в результате совершения им преступления — 16 приговоров из них 5 с реальным лишением свободы. Составы преступления несамостоятельные, а идущие «вдогонку» к основному, т.е. сначала надо совершить преступление, получить денежные средства или иное имущество, и только потом совершить сделки, направленные на отмывание этих преступных средств (например, купить дом в Испании или обналичить деньги через однодневки).

Постановлением Пленума ВС РФ от 07.07.2015 N 32 применение статьи было еще более усложнено, так как совершение указанных финансовых операций или сделок само по себе не может предрешать выводы суда о виновности лица в легализации (отмывании) денежных средств. В каждом конкретном случае необходимо установить, что лицо заведомо совершило финансовую операцию или сделку с целью придания правомерного вида владению, пользованию и распоряжению указанными денежными средствами или иным имуществом, причем важно еще и установить фактических бенефициаров этих действий. Также Пленум указал, что судам необходимо решать вопрос о конфискации имущества виновных, но за первое полугодие 2018 года по ст.174,174.1 УК РФ ничего конфисковано не было.

Всего лицам, осуществляющие предпринимательскую деятельность или участвующие в предпринимательской деятельности вынесено 4483 приговоров, 1990 с реальным лишением свободы. Наибольшее количество приговоров в данной категории (помимо вышеуказанных) вынесено по ст. 160 УК РФ: присвоение или растрата (3616), под которую подпадают и кассиры в маленьком магазине, и генеральные директора предприятий.

P.S. Можно было бы порадоваться статистической количественной «незначительности» приговоров по предпринимательским составам, а также некоторым их сокращением по сравнению с прошлыми годами, но фатальность для бизнеса результатов налоговой или полицейской проверки не уменьшается. И вместе со средней официальной «ценой» выездной налоговой проверки в почти 22 млн. рублей по итогам 8 месяцев 2018 года, растет и «цена» неофициальная, уплата которой хоть и освобождает от уголовной ответственности, но делает развитие бизнеса крайне затруднительным.

Как сэкономить на налогах? Какие льготные налоговые режимы можно применять? Как предотвратить налоговую проверку? Что налоговики точно знают о каждом налогоплательщике? Разберем на конкретных примерах эти и многие другие вопросы на семинаре по налоговой и корпоративной безопасности. Семинар состоится 13-14 ноября в Москве. Регистрируйтесь уже сейчасКоличество мест строго ограничено.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит

Платная часть Клерка содержит кучу полезного контента. Пытаюсь разобраться в составе подписки и сценариях ее использования. Это не рекламы пост, а что-то вроде экзамена на понимание продукта. Обычно такие статьи мало кто читает, но мне будет интересно вернуться к ней через год и посмотреть что изменилось.

Дневник продакта. Зачем нужна подписка Клерк.Премиум и сколько денег она экономит
99

Начать дискуссию

Пользователи стали тратить на маркетплейсах в два раза больше денег

Большинство клиентов оплачивают покупки на маркетплейсах с помощью банковских карт, а также через СБП. На Систему быстрых платежей пришлось 59% от объема затрат.

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

🚦 Работодатель не вправе тестировать водителя на знание ПДД + опрос и мнение кадрового аудитора-консультанта

Даже если сотрудник на должности водителя постоянно нарушает правила дорожного движения, за что на компанию приходят штрафы, работодатель не может его экзаменовать на предмет знания ПДД.

КУБ дня. Про учет ГСМ

Ежедневно в телеграм-чат «Красный уголок бухгалтера» поступает лавина вопросов. Выбираем самый злободневный и публикуем вместе с ответами коллег и экспертов.

КУБ дня. Про учет ГСМ
Лучшие спикеры, новый каждый день

При покупке доли квартиры имущественный вычет можно оформить только на свою долю

Если мать и дочь на деньги дочери купили квартиру и оформили ее пополам, то дочь может получить имущественный вычет только на 1/2 квартиры.

ГАИ может отказаться ставить на учет ввезенные иномарки

Перекупщикам, которые перепродают в течение года ввезенный из-за границы автомобиль, придется заплатить утилизационный сбор от 300 тысяч до 1,3 млн рублей. Иначе авто не поставят на учет.

10 программ льготного финансирования для бизнеса

Программы господдержки для бизнеса позволяют получить льготные займы со ставками от 3%, но только в некоторых банках и с соблюдением ограничений. Разобрались, где можно получить такой займ и как это сделать.

10 программ льготного финансирования для бизнеса
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

🔎 Счетная палата оценит режим для самозанятых. Будет увеличение лимитов и ставок НПД, считает самозанятый налоговый бухгалтер

Самозанятых просят пройти анонимный опрос в приложении «Мой налог», чтобы оценить эффективность этого специального налогового режима и улучшить его.

Увеличение уставного капитала ООО за счет вкладов всех участников: порядок и особенности процедуры увеличения уставного капитала общества с ограниченной ответственностью

Все участники общества с ограниченной ответственностью могут вносить дополнительные вклады в общество, тем самым увеличивая его уставный капитал.

Увеличение уставного капитала ООО за счет вкладов всех участников: порядок и особенности процедуры увеличения уставного капитала общества с ограниченной ответственностью

Сократить расходы на бухгалтерию, не увольняя сотрудников: миссия невыполнима

Если руководитель поставил задачу снизить расходы компании за счёт всех отделов, кажется, что единственный вариант — расстаться с частью сотрудников. Так ли это? Рассказываем об альтернативных способах экономии.

Сократить расходы на бухгалтерию, не увольняя сотрудников: миссия невыполнима

По разовым сделкам тоже надо применять ККТ

Если поступила оплата наличными или безналом от физлица, продавец должен применить ККТ и сформировать кассовый чек. Даже если это одна-единственная подобная сделка.

Как безопасно использовать нейросети в работе

Почти каждую неделю появляются сообщения о новых достижениях искусственного интеллекта или выходе очередной нейросети. Действительно, нейросети — мощный инструмент для автоматизации задач, персональной помощи, генерации идей и даже развлечений. Но несмотря на возможности ИИ, важно не забывать о вопросах безопасности, связанных с его использованием.

Как безопасно использовать нейросети в работе

Календарь вебинаров для бухгалтера в июне 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на июнь 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как отказать в запросе пояснений по камеральной проверке, если прошло три месяца со сдачи отчетности: формулировка

Камеральная проверка — важный инструмент налогового контроля, позволяющий выявить возможные нарушения в представленной отчетности. Как ответить налоговикам, если срок запроса пояснений по НК уже прошел?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Налоговые перспективы на 2025 год. Налогообложение дивидендов и корпоративных сделок

Каким будет налогообложение дивидендов и корпоративных сделок с акциями и долями российских организаций в 2025 году.

Иностранные работники

Разъяснение статусов иностранных граждан в России

Прежде чем привлекать к работе иностранных граждан, важно разобраться, как различается их правовой статус. Это повлияет как на процесс трудоустройства, так и на ответственность за нарушения при взаимодействии с такими сотрудниками. Обо всех тонкостях рассказали в статье.

Разъяснение статусов иностранных граждан в России

Комитет Госдумы одобрил поправки в НК по прогрессивному НДФЛ и НДС для упрощенцев

Комитет Госдумы по бюджету и налогам рекомендовал принять в 1-ом чтении законопроект с масштабными поправками в НК.

Мошенники пугают жертв просрочкой по ипотеке

Клиентов с ипотекой убеждают в том, что у них появилась просрочка платежей, а также просят назвать код из СМС.

Санкции против Мосбиржи не повлияют на обмен заблокированных бумаг

Иностранные инвесторы, которые планируют выкупить заблокированные ценные бумаги у россиян, не будут напрямую взаимодействовать с подсанкционным депозитарием.

Вакансии

Новые вакансии для бухгалтеров и финансистов Добавить вакансию
НДС

Бухгалтеры считают, что НДС на УСН – это просто скрытое увеличение налога

«Разве 5% или 7% без права на вычет – это НДС?», – задаются вопросом бухгалтеры.

Интересные материалы

ЭДО

Как создать МЧД с помощью сервиса «Астрал Доверенность»

С 1 сентября 2024 года использование машиночитаемой доверенности обязательно. При этом у руководителя может возникнуть вопрос: «Как лучше создать МЧД — с помощью сервиса ФНС или сервиса Астрал Доверенность?»

Как создать МЧД с помощью сервиса «Астрал Доверенность»