Налоговые схемы

Как в реальности налоговики раскрывают схемы по НДС

Сегодня каждому из нас должно быть отчетливо ясно одно: государство создает в России новую реальность, в которой использование схем станет опасным, легко контролируемым и невыгодным бизнесу мероприятием. Отечественному бизнесу пришла пора учить слово «комплаенс».
22,1 тыс. 1,9 тыс.

Сегодня налоговики работают по схемам ухода от уплаты налогов очень прицельно. Они эффективно используют мощные технические и законодательные возможности, и этот тренд продолжает набирать силу. Наше государство нашло инструменты контроля и разрушает одну из самых распространенных схем ухода от уплаты налогов — оптимизацию НДС с помощью сомнительных контрагентов.

В 2024 году много важных нюансов по НДС: как учесть их все и правильно сдать отчетность? Больше того, ошибки с этим налогом ― прямой путь к штрафам и даже уголовной ответственности.

Вывод простой: для работы с НДС нужна особая квалификация. Клерк подготовил супер-курс про НДСна который сейчас можно записаться со скидкой за 20700 6900 руб.

Начать учиться по акции

Если вы согласны с тем, что знание — это сила, то узнать о том, как налоговики будут «работать» по доказыванию этой схемы у вас (что проверять, сопоставлять и о чем спрашивать) можно в п. 13.1. методических рекомендаций Следственного комитета и ФНС (Письмо от 13.07.2017 № ЕД-4-2/13650@). Посмотрите этот документ, если вы его еще не изучили. Найдете там много полезного, в частности в нем налоговики описали еще три популярные схемы ухода от налогов.

А сейчас я расскажу, как в реальности происходит «раскрывание» схем по НДС. Сначала система АСК НДС-2 обрабатывает декларации, и она делает это легко. В этом году налоговики могут видеть отчетность уже за три года. Система показывает разрывы и как только налоговики получают эту информацию, они начинают отрабатывать все звенья цепочки по разрывам, чтобы выявить выгодоприобретателя.

Потом найденного предпринимателя вызывают на рабочие группы, где и предлагают доплатить в бюджет НДС. Те, кто не согласен, имеют шанс получить тематическую выездную проверку по НДС за квартал/за два квартала.

Полезно помнить, что сегодня под тематическую проверку попадают все компании, у которых есть разрывы. В какой-то момент принадлежность к какой-либо отрасли для таких проверок перестала иметь значение как впрочем, и размер взысканий. Если раньше налоговые юристы могли уверенно заявить, что выездная проверка опасна только тем, с кого можно взыскать 15-20 и более миллионов рублей, то к тематическим выездным проверкам по НДС эта уверенность уже не применима.

Лично я знаю случай, когда тематическую проверку назначили налогоплательщику, у которого сумма налоговых претензий была всего 8 млн рублей. Этой осенью на одной из налоговых конференций методолог из ФНС России говорил, что и 500 тыс. рублей налоговых претензий может стать основанием для проведения такого сорта проверки.

Однако, нам полезно исходить из практического опыта: объем налогоплательщиков с миллионными претензиями еще велик, поэтому налоговиков они будут интересовать в первую очередь, а вот со временем, безусловно, руки инспекторов дойдут и до «уклонистов»-тысячников.

Можно сказать, что в ходе тематических налоговых проверок люди из налоговой заняты поиском истины — кто был в цепочке контрагентов выгодоприобретателем, а кто транзитером. «Хороший» контрагент первого уровня уже перестал быть в России спасением. У моих коллег был случай, когда под тематическую проверку смог попасть выгодоприобретатель, у которого такой контрагент был белее всех белых. Офис, склад, водители, пять человек персонала, договоры аренды. Но вся эта талантливо изображаемая «белизна» мгновенно рухнула на допросе номинального директора, каким бы реальным собственники не пытались его представить. На допросе были применены вопросы из методических рекомендаций ФНС и СК.

А мой опыт показывает, что против специально подготовленных вопросов редко какой номинальный директор устоит. Я не говорю, что это в принципе невозможно. Человек с выучкой и реальным опытом Штирлица с такими вопросами сможет однозначно справится, а вот обычный номинальный директор — нет.

Чтобы не дожидаться вызова на рабочую группу в ИФНС или еще хуже проведения у вас тематической налоговой проверки по НДС просто выделите время и сами проверьте свои сделки и своих контрагентов. Это вы можете сделать бесплатно. Если вы хотите понять, как посмотреть на вашу деятельность глазами налоговиков, то на налоговых конференциях представители ФНС России открыто дают российскому бизнесу подсказку. Вы должны обосновать свой выбор контрагентов, ответив на три вопроса «КАК»:

  • как вы узнали о поставщике;

  • как вы убедились в его способности выполнить обязательства;

  • как стороны взаимодействовали друг с другом.

Именно такие вопросы будут задавать вам налоговики, и проверять документально и фактически все операции, потому что их цель в ходе налоговой проверки — установить и реальность совершения сделки, и тех, кто ее исполнил. Недавно мы вместе с нашим клиентом несколько часов анализировали все его сделки и сделки его контрагентов с позиции налоговых органов, когда договоры должны совпадать с реальностью и наоборот.

Сегодня каждому из нас должно быть отчетливо ясно одно: государство создает в России новую реальность, в которой использование схем станет опасным, легко контролируемым и невыгодным бизнесу мероприятием. Отечественному бизнесу пришла пора учить слово «комплаенс» или хотя бы разобраться с мини-комплаенсом по-русски, т.е. с проявлением должной осмотрительности. Некоторые наши клиенты очень недовольны всем, что связано с этим словом.

Они страдают от требований налоговой в вопросах осмотрительности, их тяготит собирать документы на контрагентов и т.д. Но на самом деле они просто не представляют, каковы требования комплаенса для бизнеса в других странах. Там крупные иностранные компании заставляют контрагентов отвечать на анкету из 160 пунктов (!), подписывать и соблюдать кодексы бизнес-этики, антикоррупционные кодексы, кодексы деловой репутации и др.

С высокой вероятностью вы скажете, что работать в российском бизнесе по таким правилам невозможно и все это фантастика и ерунда? У представителей нашего бизнеса такие мысли и реакции возможны. Вот только у ФНС России, похоже, об этом другое мнение. Реальность сегодня уже набирает скорость и начинает перестраиваться. Берегите себя.

Комментарии

16
  • Диана

    Любопытно.

  • natalisa52

    Ерунда в этой статье. На самом деле налоговая работает по другому. С конца. С начало проверяют нагрузку. Если выдержал,то нафиг никому не нужен... и работай себя . даже если ты просто занимаешься выводом денег. Если нет,то очень просто вызывают и говорят или убирай НДС или мы тебя начнём трясти по полной. И все выписки с реестра, Свидетельства СРО им до одного места. Есть общая фраза . Вы эту работу не могли сделать. Всё рассчитано на то,что в суд не все побегут и просто тупо платят... Все предприятия работают по субподрядам и отследит где это заканчивается очень просто...

    А эти ваши лекции- это очередное выкачивание денег...

    • Елена

      согласна полностью

    • Бабловед

      Да, всё верно. Меня терроризировали вызовами постоянно, но как только я начал платить НДС в 10 раз больше, всё резко закончилось.

  • natalisa52

    Причём придумали ещё новый термин. Сомнительный налогоплательщик В письме нас зачислили как сомнительный налогоплательщик, провели допрос с пристрастием и предложили самим заплатить в бюджет 4 ляма. Если нет, то придём с выездной проверкой ,начислем больше и т.д.

    А те фирмы ,которые реально отмывают бабки не трогают, так как не за что, и их на месте не бывает..нагрузка нормальная. А для нашего правительства- деньги , получается не пахнут. Берут у воров и аферистов и не брезгуют...

Банки

Суд арестовал имущество исполнительного директора Freedom Holding на 18,9 млн евро и 2 млн долларов

На денежные средства и имущество Тимура Турлова наложили арест по требованию Агентства по страхованию вкладов.

294

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ведение бизнеса

Российским кемпингам будут присваивать звезды: организовать бизнес станет проще

Роскачество и Национальный Союз Профессионалов индустрии Кемпингов и Автотуризма (НСПКА) заключили соглашение о сотрудничестве, направленном на развитие и популяризацию новых видов туризма, повышение качества инфраструктуры кемпингов и безопасности автопутешествий.

ФССП взыскала долги по алиментам на 66 млрд рублей

Приставы вернули на 39% больше долгов по алиментам. Сейчас в работе 772,4 тысячи исполнительных производств.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Компенсации работникам

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения

В 2024 году удаленщикам, которые работают на собственном оборудовании, нужно выплачивать компенсации. Законодательство не ограничивает размер выплаты, но не всегда можно избежать начисления НДФЛ и взносов на нее или учесть ее в расходах. Разберем, как считать налоги и взносы при выплате компенсаций дистанционным сотрудникам и можно ли включать ее в расходы.

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения
Бесплатно с

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс

Как имея общую совместную собственность супруги могут получить налоговый вычет и может ли один из них передать другому остаток имущественного вычета, разбираемся в мини-курсе.

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс
Банки

Банки начали учитывать цифровые активы на отдельных счетах

В бухгалтерском учете кредитных организаций появились отдельные балансовые счета для учета ЦФА. Сейчас в активах банковского сектора на цифровые финансовые активы приходится 7 млрд рублей.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция

Бюджетным (автономным) учреждениям не стоит бояться перехода на электронное применение первичных документов. Цель использования последних исключительно из-за удобства применения и хранения.

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция
Маркетинг

10 трендов в стратегических коммуникациях, которые изменят подход к маркетингу

Мир стремительно развивается и вносит изменения во все сферы жизни, включая методы и подходы к коммуникации. Новейшие технологии и цифровизация создают возможности для инновационного подхода к маркетинговым стратегиям.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

ИИ все же заменит бухгалтеров, говорят осталось чуть-чуть. Сами бухгалтеры так не считают. 🤖«Ночной бухгалтер» № 1644

Тут одно исследование провели и говорят скоро бухгалтеров и кадровиков можно будет заменить искусственным интеллектом без проблем. А вот сами бухгалтеры уверены, что этому не бывать. Ни один ИИ не справится с такими запутанными штуками как ЕНС или НДС.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
549
Цифровой рубль

Цифровой рубль будет подчиняться антиотмывочному закону

Центробанк будет оценивать подозрительные операции на электронной платформе, блокировать цифровые рубли и отправлять информацию в Росфинмониторинг.

Что такое прогрессивное налогообложение, к которому хотят прийти власти

Прогрессивное налогообложение — это система, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. Чем больше доход получаем, тем больше налога платим.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Охрана труда

Что должен знать сотрудник об охране труда. Какая ответственность грозит за ее нарушение

Для многих «охрана труда» — это всего лишь ежегодное посещение кабинета СОТ (службы охраны труда), чтобы поставить подпись в журнале прохождения инструктажа. На самом же деле это сложная система нормативов и мероприятий, которую контролирует государство. Знать все нюансы от рядового сотрудника не требуется, но ему стоит изучить свои права и обязанности в этой области — ведь речь идет в том числе о его личной безопасности.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: цены на пиво вырастут, IT-специалисты стали чаще брать займы «до зарплаты», каждый 3-й россиянин в группе риска по инсульту

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

213

Контент-маркетинг для чайников. Как использовать посты для увеличения продаж

Бизнесу важно найти своего клиента. Но как зацепить и завоевать его доверие, не вкладывая деньги в рекламу? Чтобы оставаться на плаву, компании необходимо постоянно искать новые способы привлечения клиентов. Один из таких способов — контент-маркетинг. В этой статье разберемся, что из себя представляет контент-маркетинг и какую пользу он может принести.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Сотрудник должен выйти на работу на следующий день после заключения договора

Если в условиях трудового не указана точная дата, с которой работник должен приступить к выполнению своих задач, он обязан выйти на работу на следующий день.

47% работодателей оплачивают для сотрудников курсы повышения квалификации

Большинство компаний тратят на образование сотрудников не менее 10% от своих ежемесячных расходов. Работодателям важно, чтобы персонал умел пользоваться современными инструментами и быстро адаптироваться к изменениям.

УК РФ

Будут судить ИП за кражу земельных участков на 530+ млн рублей

В Московской области перед судом предстанет местный предприниматель, обвиняемый в организации преступного сообщества для хищения земельных участков.

НДС

Обновлены данные о безопасной доле вычетов НДС

ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На сайте службы опубликована форма 1-НДС по состоянию на 1 января 2024 года. Плательщикам НДС их следует использовать для самоконтроля.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кейс. Переход с 1C:УПП на 1C:ERP с внедрением механизма расчёта себестоимости и учетом продукции «в пути»

Как учитывать товары и комплектующие в пути. Технология быстрого внедрения.

Кейс. Переход с 1C:УПП на 1C:ERP с внедрением механизма расчёта себестоимости и учетом продукции «в пути»

Интересные материалы

Метод GTD: как делать дела сделанными

Говорят, когда у человека много задач, он лучше работает. Да ладно?!

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру