НДС

Подводные камни на пути к возмещению НДС

На что обратить внимание, если хочется отстоять свое право.
1,9 тыс. 186
Подводные камни на пути к возмещению НДС

Возмещение НДС — процесс по времени очень долгий, на практике бывает длится несколько месяцев. В теории, если бухгалтерия прозрачна и нет ошибок в учете, то он не отнимает много времени и сил. На практике же идеального бухгалтерского и налогового учета в малом бизнесе просто не существует. Налоговой всегда есть за что зацепиться.

В рамках проверки по возмещению НДС из бюджета организация проходит сразу несколько этапов. Хочу осветить подводные камни на каждом этапе проверки. Следуя им, вы сможете пройти ее и отстоять право на заявленный вычет.

На первом этапе проверки приходит автоматический запрос в виде требования о предоставлении огромного количества документов. На ответ дается 10 рабочих дней стандартно. Привести учет в соответствие за такой срок практически невозможно. Но убрать изъяны за определенный период вполне реально. Руководствуясь следующими правилами, вы сможете безболезненно пройти этот этап:

  1. Не торопитесь предъявить все документы по требованию. Полнота и правильность отправленной информации почти 90% прохождения проверки и 100% подтверждение вычета.
  2. Все отчеты — оборотно-сальдовые ведомости, регистры учета по счетам, главная книга — должны соответствовать реальным остаткам на счетах организации и картине деятельности. Проверить это можно, сформировав общую оборотно-сальдовую ведомость. Кроме того, откройте декларацию по налогу на прибыль за возмещаемый период, декларацию по НДС и сверьте сведения с книгой покупок и продаж сальдо на конец того же периода с этими цифрами
  3. Что делать, если налог на прибыль сдан вручную, а не путем закрытия рабочего периода? Спишите остатки по счетам запасы, материалы, товары под налоговую базу в декларации.
  4. Что делать, если цифры в отчете одни, а при закрытии периода выходят другие? Ищите разрывы путем такой же сверки, определите, какой счет дает разрыв, исправьте ошибки через любой итоговый документ: акт сверки, выписка по операциям по расчету с бюджетом, акт инвентаризации, банковская выписка, кассовый остаток, — можете даже начать с того, что закажите общую выписку по всем налогам по КБК у налоговой. Тогда сведения, которые у налоговой, и будут показателем того, что вам нужно отразить.
  5. Сложнее с Главной книгой и ОСВ по счетам развернутым. Развернутая ОСВ — это ОСВ по субсчетам. В них прежде всего не должно быть минуса в результате конечного сальдо. Цифры в них отображаются нарастающим итогом и тянут все данные за предыдущие отчетные периоды в столбцах «сальдо на начало» и «сальдо на конец». Они должны отражать реальный результат деятельности.

К цифрам: ООО «СпецМашУрал-плюс» заявило к возмещению из бюджета по декларации за 2 квартал 2018 г. сумму 2 112 514 руб. Получила требование о предоставлении документов. В результате подготовки документов аудит учета показал разрывы в ОСВ, Главной книги и сданному отчету по налогу на прибыль за этот период. Налоговая база по налогу на прибыль составила 1 232 454 руб. по декларации, по регламентным операциям остаток по ОСВ по счету 41 «сальдо на конец» составил 65 278 360 руб. Скорректирован период 4 квартал 2017г, 1 квартал 2018 г., 2 квартал 2018 г. путем списания товаров через требование-накладную. Произведено закрытие месяца за 3 квартала занво. Сальдо на конец равно налоговой базе по налогу на прибыль и составляет 1 232 454 руб.

Переформируйте декларацию и убедитесь, что это так. По такому алгоритму нужно проверить все счета учета, по которым запрошены регистры и ОСВ в требовании.

Кроме учетных данных по вашей бухгалтерии необходимо предоставить первичную документацию в налоговую.

Здесь нужно руководствоваться только одним правилом: «Нужно предоставить все, что указано или пояснить причину невозможности предоставления».

Начать лучше с декларации по НДС, открыть книгу покупок и собрать все первичные документы по ней. В основном данные по книге покупок и придется отстаивать на следующем этапе по возмещению НДС. Проверьте наличие документов в полном объеме и корректность их оформления.

Можно отправлять? Если список документов полный, грамотно и безошибочно сформированный, то конечно.

Дальше ждем ответа от налоговой. Как правило, после отправки или вместе с требованием общим по возмещению НДС приходят еще несколько требований, которые уже укажут вам на ошибки или разрывы в декларации НДС за период, по которому вы подали возмещение.

Нужно ли сразу корректировать декларацию? На этом этапе я бы советовала отправить в ответ на данные требования пояснения в виде письма в налоговую. Это все еще делает программа, а не специалист налоговой. Когда специалист приступит к проверке, то по ее окончанию в акте он укажет вам на неправомерность заявленных вычетов и попросит вас от них отказаться. Тогда зачем создавать лишнюю работу. Когда можно будет согласиться с отказом в акте.

Начать дискуссию

Возможно ли в рамках закона № 223-ФЗ заключить соглашение о новации

Можно ли в ситуации возврата займа заключить с должником в рамках закона № 223-ФЗ соглашение о новации, в котором обязательство по возврату займа будет заменено на обязательство по выполнению работ на сумму долга (в самом соглашении будут указаны объем работ и стоимость)? Не будет ли данная схема противоречить требования закона № 223-ФЗ?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
ЭДО

Машиночитаемая доверенность, или МЧД: суть, для чего нужна и как с ней работать

Машиночитаемая доверенность — это аналог бумажной доверенности, но используется она исключительно при электронном взаимодействии. 

Машиночитаемая доверенность, или МЧД: суть, для чего нужна и как с ней работать

Самозапрет на оформление кредита можно устанавливать с 1 марта 2025 года

Банки и МФО не смогут выдать потребительский кредит, если клиент установил на Госуслугах или в МФЦ самозапрет.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Вклады

У ВТБ появится вклад, привязанный к ключевой ставке Центробанка

Для держателей пакетов «Прайм» и «Привилегия» ВТБ создаст вклады-«флоатеры», доходность которых будет зависеть от ключевой ставки.

ТОП пять проблемных отчетов у бухгалтеров с начала 2024 года. «Ночной бухгалтер» №1630

Не успел начаться год, а бухгалтерам уже пришлось перестроиться в работе с отчетностью, например, по-новому подавать уведомления по НДФЛ. Из-за того, что приходится параллельно с текучкой следить за изменениями и через день практически что-то сдавать, возникают ошибки, а еще и ФНС не дает продохнуть. Собрали топ самых-самых бесячих отчетов.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Как стать работодателем мечты: топ-6 признаков, на которые смотрят соискатели

Для любого соискателя важны зарплата, время в пути до места работы, стабильность и социальные гарантии. В долгосрочной перспективе — возможность обучиться чему-то новому и карьерный рост. Играет роль и формат работы: кому-то критична возможность работать удаленно, кому-то — ходить в офис.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Банки

Модульбанк перестал переводить деньги в долларах и евро

Клиенты попавшего под санкции Модульбанка больше не могут переводить средства в долларах и евро.

ФНС, может быть, утвердит справку для инвестиционного вычета по НДФЛ

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ через налогового агента, нужна справка из ИФНС. Утвержденной справки нет, а рекомендованную налоговики заполняют по принципу «кто во что горазд». Возможно, будет утвержденная форма. Но это не точно.

Работать быстрее и комфортнее: инструменты бухгалтера-калькулятора в ресторанном бизнесе

В статье собрали полезные сервисы и сайты, которые будут полезны большинству бухгалтеров-калькуляторов в ресторанах, барах, кафе и других заведениях.

Работать быстрее и комфортнее: инструменты бухгалтера-калькулятора в ресторанном бизнесе

Цифра дня. Про кредиты

Средняя ставка по кредитам в России превышает 40% с учетом всех опций.

Цифра дня. Про кредиты

Для оказания услуг по дезинфекции нужно получать лицензию с 1 марта 2025 года

Чтобы компании по уничтожению грызунов и насекомых успели подготовиться, срок обязательного лицензирования перенесли на 1 марта 2025 года. Изначально он был установлен на 1 сентября 2024 года.

🎓Вебинары для бухгалтера в марте: тренды проверок, новые правила по зарплате, исправление ошибок в отчетах ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, бюджетный учет, маркировка, управленка

Собрали для вас анонсы вебинаров на март 2024 года. Не пропустите!

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Путин принял порядок исключения компаний из реестра экономических операторов

Юридические лица будут исключены из реестра экономических операторов, если их акционеров привлекли к уголовной ответственности.

Как оплата векселем позволяет ИП на ОСНО сэкономить НДФЛ

Этот кейс стал актуален благодаря определению Верховного суда № 306-ЭС19-5334 от 04.06.2019 года.

Как оплата векселем позволяет ИП на ОСНО сэкономить НДФЛ
1
53

Иностранные сотрудники? Начисляем налоги правильно

Налогообложение иностранных граждан зависит от статуса иностранца — резидент или нерезидент.

Иностранные сотрудники? Начисляем налоги правильно
УСН

Взносы ИП при УСН «доходы минус расходы» уменьшают не налог, а базу по нему

У ИП без работников на УСН «доходы» фиксированные взносы уменьшают налог без ограничения (вплоть до нуля). При УСН «доходы минус расходы» взносы тоже участвуют в расчете налога, но не в виде вычета.

Банки

На электронных кошельках банка QIWI осталось 4,4 млрд рублей

Владельцы электронных денег смогут вернуть средства в период ликвидации банка. Их требования рассмотрят в третью очередь.

6-НДФЛ

В 6-НДФЛ с 2024 года раздел 1 идет нарастающим итогом, как и раздел 2

При сдаче 6-НДФЛ за периоды 2024 года следует учитывать контрольные соотношения.

🙅 Главбух имеет право уволиться, даже если нет замены и не сдан годовой отчет

Главбух хотела уволиться, но не тут-то было. Директор ее не отпускает – требует сначала сдать все отчеты за 2023 год, найти на свое место другую работницу, и уже потом уходить.

242

С 1 апреля меняются требования к лицензированию автошкол

Для получения или продления лицензии автошколы будут получать специальное заключение от ГИБДД.

76