НДС

Что написать налоговикам про отказ в возмещении НДС

Эксперт делится опытом.
4,4 тыс. 1,1 тыс.
Что написать налоговикам про отказ в возмещении НДС

Продолжаем говорить о том, как на практике суметь возместить НДС из бюджета.

В этой статье я расскажу, что делать на этапе, когда документы уже отправлены в налоговую, и Акт проверки у вас на руках. Итак, вы получили Акт о прохождении проверки и в нем обнаружили, что налоговая просит вас отказаться от правомерно, на ваш взгляд, заявленных и подтвержденных документами вычетов в книге покупок.

Первое, что стоит сделать, чтобы отстаивать свои интересы по каждой покупке, — это подготовить опровержение Акта, в котором указать, с чем вы не согласны.

Все чаще на практике встречаются аргументы от налоговой «Не действующий контрагент», «Совпадение IP адреса при отправке отчетности», «Недостоверность сведений по контрагенту», «Неправомерность сделки и отсутствие ее экономического смысла», «Контрагент не отразил вас в своей книге продаж».

Как с этим бороться? Поясните на каждый аргумент в письменном виде свое возражение и подкрепите его документами. Только в этом случае обжалование Акта будет правомерным.

Пример: организация ООО «Аксель» по возмещению НДС отразила в Декларации в книге покупок общую сумму налогового вычета 1 258 659 руб. Период: 4 квартал 2018 г.

В Акте указано, что, в ходе проверки по заявленному вычету по НДС согласно предоставленным документам Общество неправомерно применило налоговый вычет по НДС в размере 310 982,0 руб., что повлекло неуплату НДС за 4 квартал 2018 г. в размере 310 982,0 руб., тем самым совершило действия, которые содержат признаки налогового правонарушения, предусмотренного пунктом 1 статьи 122 части первой Налогового кодекса РФ, в результате чего проверяющими предлагается исключить операции по следующим контрагентам и сдать уточненную Декларацию, добровольно оказавшись от возмещения НДС по заявлению на указанную сумму с письменным согласием.

ООО «Аксель» предоставляет следующие возражения на Акт:

Общество не согласно с выводами и предложениями проверяющих, изложенными в Акте, в связи с чем на основании п. 6 ст. 100 Налогового кодекса РФ представляет свои возражения по Акту.

Между Обществом (Заказчик) и ИП (Исполнитель) заключены Договора оказания услуг:

  1. No 00-23 от 05 октября 2018 года.
  2. No ОУ16-201 от 30 сентября 2018 года.
  3. No О-263/0111 от 01 ноября 2018 года.

(далее — Договоры) предметом которых является оценка состояния транспортных средств и электротехнические работы ТС.

В установленные Договором сроки Исполнитель исполнил обязательства по данным Договорам, о чем составлены первичные документы предоставленные по ТКС в налоговый орган:

  1. No 15 от 19.10.2018г. в сумме 329 400,00 руб. (заявлен в книге покупок НДС 50 247,46 руб. к вычету);
  2. No 19 от 11.11.2018г. в сумме 428 250,00 руб. (заявлен в книге покупок НДС 72 953,39 руб. к вычету);
  3. No 392 от 29.11.2018г. в сумме 375 036,00 руб. (заявлен вычет в книге покупок по НДС 57 208,88 руб.);
  4. No 14 от 13.10.2018г. в сумме 275 700,00 руб. (заявлен вычет в книге покупок по НДС 42 055.93 руб.);
  5. No 18 от 08.11.2018г. в сумме 256 300,00 руб. (заявлен вычет в книге покупок по НДС 39 096,61 руб.);
  6. No 17 от 03.11.2018г. в сумме 221 560,00 руб. (заявлен вычет в книге покупок по НДС 33 797,29 руб.);
  7. No 392 от 01.12.2018г. в сумме 83 914,00 руб. (заявлен вычет в книге покупок по НДС 12 800,44 руб.);
  8. No 16 от 20.10.2018г. 18 500,00 руб. (в книге покупок НДС 2 822,03 руб.).

Форма УПД, разработанная ФНС России, — это фактически счет-фактура с дополненными реквизитами первичного учетного документа. И УПД подтверждает факт сдачи-приемки работ и услуг. Прил. 1 к Письму ФНС РФ ММВ-20-3/96 от 21.10.2013.

Основные условия, чтобы ООО или ИП могли принять НДС к вычету согласно законодательству (п. 2 ст. 171, п. п. 1, 1.1 ст. 172 Налогового кодекса РФ), следующие:

  1. организация (ИП) — плательщиком НДС и он не освобожден от уплаты этого налога;
  2. оказанные услуги по оценке состояния ТС и электротехнические работы ТС используются в деятельности организации, которая облагается НДС;
  3. оказанные услуги по оценке состояния ТС и электротехнические работы ТС отражены в БУ (в установленном порядке оформлены корректные УПД);
  4. от ИП получены УПД. В них не найдены в ходе проверки ошибки и противоречия, отменяющих право на вычет.

Что соответствует законодательно предложенным условиям и НДС возможно принять к вычету в указанном периоде: 4 кв. 2018г.

В гл. 21 НК РФ не указано других условий для принятия к вычету НДС.

Обществом выполнены все вышеперечисленные требования налогового законодательства РФ, соответственно, налоговый вычет по НДС в сумме 310 982,0 руб., по полученным от ИП УПД (перечислены выше), заявлен правомерно.

По такому примеру можно составить возражения по всем пунктам Акта и ожидать повторной проверки или вынесения решения по данному Акту с учетом возражений от налоговой. Тогда сумма НДС к возмещению не изменится.

Комментарии

4
  • степан степанов

    Так вопрос о возмещении или вычета? При этом, если о уаз в возмещении более 1,5 млн. рублей, сразу в гости придут Обэп с с возбуждением по 159 Ук и начинается шоу.. Выемки и допрос и все остальное... Поэту у любое возмещение это тщательно выверенные документы, сверка с контрагентом, в том числе по Сбис, наличие товара на складе и то не всегда это помогает..

  • Afrikan

    Последнее предложение объяснило все. Ненаучная фантастика о жизни розовых единорогов.

  • А365
    Между Обществом (Заказчик) и ИП (Исполнитель) заключены Договора оказания услуг:

    ...

    (далее — Договоры)

    Так договоры или договора?)

Как рассчитываются пени в процессе выполнения госконтракта

Если поставщик не выполняет в срок заказ, то со следующего дня после истечения установленного срока ему будет начисляться неустойка в размере 1/300 от ключевой ставки на день уплаты.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Как установить самозапрет на выдачу кредитов и в каких случаях это делать нельзя

Госдума приняла закон, по которому россияне смогут устанавливать самозапрет на выдачу кредитов. Разбираемся, как он будет работать и в чем его минусы.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Бесплатно с ЕНП (единый налоговый платеж)

Как заполнить заявление на возврат переплаты с ЕНС в 2024 году

В 2023 году введен единый налоговый счет (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП). Письмом ФНС № ЕД-7-8/1133 от 30.11.2022 утверждена форма заявления на возврат переплаты по налогу, который учитывается на едином счете. Рассказываем, как ее заполнить и когда подать.

Как заполнить заявление на возврат переплаты с ЕНС в 2024 году
Лучшие спикеры, новый каждый день
Ипотека

Лимит по IT-ипотеке могут повысить до 700 млрд рублей

Новый лимит будет увеличен на 200 млрд рублей, что позволит IT-специалистам получить еще не менее 15 тысяч льготных кредитов на покупку жилья.

Импорт миграционного труда – привилегия развитой экономики

В журнале «Трудовое право» вышла статья с анализом ситуации по региональным ограничениям для привлечения мигрантов в отдельных субъектах РФ.

Возможно ли в рамках закона № 223-ФЗ заключить соглашение о новации

Можно ли в ситуации возврата займа заключить с должником в рамках закона № 223-ФЗ соглашение о новации, в котором обязательство по возврату займа будет заменено на обязательство по выполнению работ на сумму долга (в самом соглашении будут указаны объем работ и стоимость)? Не будет ли данная схема противоречить требования закона № 223-ФЗ?

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
ЭДО

Машиночитаемая доверенность, или МЧД: суть, для чего нужна и как с ней работать

Машиночитаемая доверенность — это аналог бумажной доверенности, но используется она исключительно при электронном взаимодействии. 

Машиночитаемая доверенность, или МЧД: суть, для чего нужна и как с ней работать

Самозапрет на оформление кредита можно устанавливать с 1 марта 2025 года

Банки и МФО не смогут выдать потребительский кредит, если клиент установил на Госуслугах или в МФЦ самозапрет.

Как не жить на одну зарплату. Как и где найти подработку

Пока китайцам страшно «жить в эпоху перемен», россияне от души смеются над фразой Лёлика из «Бриллиантовой руки» «Чтоб тебе жить на одну зарплату!» и ищут дополнительный доход.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Вклады

У ВТБ появится вклад, привязанный к ключевой ставке Центробанка

Для держателей пакетов «Прайм» и «Привилегия» ВТБ создаст вклады-«флоатеры», доходность которых будет зависеть от ключевой ставки.

Дропшиппинг: как работает, плюсы и минусы, с чего начать бизнес

Чтобы что-то продавать, необязательно быть производителем или перекупщиком. Есть модель торговли, когда продавец торгует товарами, которые у него нет на руках. Рассказываем, что такое дропшиппинг, почему он популярен, в чем преимущества и недостатки, как начать зарабатывать.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

ТОП пять проблемных отчетов у бухгалтеров с начала 2024 года. «Ночной бухгалтер» №1630

Не успел начаться год, а бухгалтерам уже пришлось перестроиться в работе с отчетностью, например, по-новому подавать уведомления по НДФЛ. Из-за того, что приходится параллельно с текучкой следить за изменениями и через день практически что-то сдавать, возникают ошибки, а еще и ФНС не дает продохнуть. Собрали топ самых-самых бесячих отчетов.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как стать работодателем мечты: топ-6 признаков, на которые смотрят соискатели

Для любого соискателя важны зарплата, время в пути до места работы, стабильность и социальные гарантии. В долгосрочной перспективе — возможность обучиться чему-то новому и карьерный рост. Играет роль и формат работы: кому-то критична возможность работать удаленно, кому-то — ходить в офис.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Банки

Модульбанк перестал переводить деньги в долларах и евро

Клиенты попавшего под санкции Модульбанка больше не могут переводить средства в долларах и евро.

ФНС, может быть, утвердит справку для инвестиционного вычета по НДФЛ

Чтобы получить инвестиционный налоговый вычет по НДФЛ через налогового агента, нужна справка из ИФНС. Утвержденной справки нет, а рекомендованную налоговики заполняют по принципу «кто во что горазд». Возможно, будет утвержденная форма. Но это не точно.

Работать быстрее и комфортнее: инструменты бухгалтера-калькулятора в ресторанном бизнесе

В статье собрали полезные сервисы и сайты, которые будут полезны большинству бухгалтеров-калькуляторов в ресторанах, барах, кафе и других заведениях.

Работать быстрее и комфортнее: инструменты бухгалтера-калькулятора в ресторанном бизнесе

Цифра дня. Про кредиты

Средняя ставка по кредитам в России превышает 40% с учетом всех опций.

Цифра дня. Про кредиты

Для оказания услуг по дезинфекции нужно получать лицензию с 1 марта 2025 года

Чтобы компании по уничтожению грызунов и насекомых успели подготовиться, срок обязательного лицензирования перенесли на 1 марта 2025 года. Изначально он был установлен на 1 сентября 2024 года.

🎓Вебинары для бухгалтера в марте: тренды проверок, новые правила по зарплате, исправление ошибок в отчетах ЕФС-1, РСВ, 6-НДФЛ, бюджетный учет, маркировка, управленка

Собрали для вас анонсы вебинаров на март 2024 года. Не пропустите!

Путин принял порядок исключения компаний из реестра экономических операторов

Юридические лица будут исключены из реестра экономических операторов, если их акционеров привлекли к уголовной ответственности.