УСН

Как отвечать на требования налоговиков пояснить убытки при УСН

После сдачи декларации вам приходит требование из налоговой с просьбой дать пояснения по израсходованным средствам или скорректировать декларацию в сторону увеличения налога. Что делать?
12,3 тыс. 19,8 тыс.
Как отвечать на требования налоговиков пояснить убытки при УСН
Иллюстрация: Ирина Григорьева / Клерк.ру

Предположим, ваша организация находится на упрощенке (доход-расход, 15%). На начальном этапе деятельности вы терпите убытки или минимально выходите в доход. Проходит год, и после сдачи декларации по УСН за отчетный период к вам приходит требование из налоговой с просьбой дать пояснения по израсходованным средствам или скорректировать декларацию в сторону увеличения налога. Налоговая имеет доступ к выписке банка и поэтому видит оборот, который прошел за отчетный период. А вы поставили в расход действительные сделки по приобретению товаров или услуг, которые используете в дальнейшей деятельности.

В 2024 году УСН пользуются много организаций. Это выгодный, удобный спецрежим, но и трудный, с постоянными изменениями законодательства. Бухгалтеры путаются в упрощенке, поэтому мы создали программу профессиональной переподготовки «Главный бухгалтер на УСН».

Эксперты по бухгалтерскому и налоговому учету научат всему, что нужно знать при работе с УСН.  В курсе 13 тестов, письменные домашние задания, более 20 чек-листов и гайдов по изменениям 2024 года, которые помогут отработать все навыки на практике. Сейчас на обучение скидка 73%.  

Начать учиться за 7600 руб.

Что хочет от вас налоговая?

Правомерно отраженный расход, который вы можете подтвердить документально, нужно учесть и показать в КУДИР в полном объеме. Но так как он уменьшает доход, налоговая обязана проверить правомерность этого отражения и запросить документы и пояснения.

Ведь если она не обнаружит подтверждения и обоснования расхода, то заставит вас платить налог в бюджет. Поэтому требование приходит почти в 90% случаев, кому-то раньше, кому-то позже. Главное — обратить внимание на срок проведения такой проверки. Это камеральная проверка без выезда налоговой к вам в офис, поэтому должна пройти в срок до 3-х месяцев после сдачи отчета.

Если срок со стороны налоговой соблюден, то нужно проходить проверку. В течение 5 рабочих дней вам необходимо скорректировать отчет или предоставить документы и пояснения.

Алгоритм прохождения такой проверки достаточно простой:

  1. Для начала убедитесь, что у вас имеется вся первичная документация по сделкам, которые вы поставили в расход. Если это расчеты с поставщиками, то обязательно наличие договоров, актов, счетов, счетов-фактур, ТОРГ-12 по каждому расчету. Если это выдача сотруднику в подотчет, — то присутствие чеков, квитанций, ПКО в подтверждение выданной сумму до копейки должно быть. Не забудьте, что снятие наличных с корпоративной карты налоговая тоже видит. Сумма убытка и произведенного расхода и документы должны соответствовать указанному в требовании и цифрам по расходу в сданном отчете.

  2. Если по п.1 все в порядке, то корректировать декларацию в сторону увеличения налога не нужно. На требование достаточно будет предоставить документы за отчетный год и пояснить письмом, что убыток заявлен правомерно. Предоставить документы можете через ЭДО (Контур, СБИС, СТЭК), отправить почтой России ценным письмом с описью, а также лично отвезти копии документов с сопроводительным письмом в налоговую.

  3. Если в доходе налоговая видит сумму взносов личных средств для покрытия расходов, то в доход ее учитывать не нужно. Тогда в требовании вас попросят обосновать поступления. В ответ на него предоставьте квитанции, ПКО банка о взносе собственных средств и убедитесь, что в выписке указано такое назначение платежа: «Взнос собственных средств». Если нет, то письмом в банк уточните это назначение. В налоговую отправьте копии платежных поручений с верным назначением и пояснения, что это не доход.

  4. Если убыток в декларации отражается уже в течение нескольких лет деятельности организации, то можно опасаться выездной проверки, в этом случае вам будет необходимо привести в порядок не только первичную документацию, но и учредительную, кадровую внутреннюю, а также бухгалтерский учет в программе. Период проверки увеличиться до 3 лет. Именно за последние 3 года деятельности нужно привести все в порядок.

  5. Если отсутствуют документы по расходам, то даже в ответ на такое требование придется корректировать отчет и убирать неподтвержденные расходы, даже если по ним были оплаты, а документов нет. Когда документы оформлены не должным образом: например, отсутствуют подписи, печати, не полный комплект документов. Налоговая при проверке обязательно уберет эти сделки из расхода и начислит налог, не тратьте время.

  6. В требовании может быть запрос на предоставление Книги доходов и расходов за отчетный период, который под проверкой. Если у вас ведется качественный бухгалтерский учет, то предоставить ее не составит сложности. Но иногда он отсутствует, в этом случае скачайте бланк актуальной формы в любом сервисе или поисковике и заполните ее вручную. Отразите доходы слева, расходы справа. Они идут нарастающим итогом, т.е. в 4 квартале будут цифры за весь год в конце. Проверить можно, сверив заполненные цифры с данными отраженными в уже сданном отчете. Доходы и расходы должны быть отражены в соответствии с выпиской банка. На титульном листе заполните полностью реквизиты вашей организации, расчётный счет и адрес с индексом обязательно, не пропускайте ни одного поля. КУДИР датируется завершением отчетного периода, это внутренний документ отражения вашей деятельности за год. Она должна быть прошита и пронумерована, с обратной стороны присутствует наклейка за подписью директора и печатью организации. В налоговую по требованию нужно предоставить копию этого документа, прошивать копию не нужно. Или можно предоставить скан вариант по каналам ЭДО.

Пример прохождения камеральной проверки по УСН без выезда за год:

Организация ИП зарегистрирована в июле 2017 года. За 2017 и 2018 годы в отчетности по УСН, предоставленной в налоговую, отражены убытки. За 2018 г. сумма 561 050 руб. При этом по выписке банка поступления на расчетный счет составили за 2018 г. 616 250 руб. В декларации за 2018 г. отражен доход в сумме 61 080 руб. Налоговая прислала требование, в котором просит в течение 5 рабочих дней предоставить пояснения с копиями подтверждающих документов (копию КУДИР за 2018 г.) или внести исправления в декларацию.

ИП высылает письмо в налоговую, прилагая все перечисленные документы. Исправлений в отчет не вносит:

В ответ на требование No_______ от _________ сообщаю, что в Декларации по УСН за 2018г., предоставленной мной в налоговый орган, данные по стр.210-213 (сумма полученных доходов) отражены корректно, поступления денежных средств на расчетный счет, кроме отраженных в декларации в указанных строках, не являются доходом от предпринимательской деятельности, а являются взносами собственных средств физического лица на счет для покрытия расходов. Убыток от деятельности за 2018 г. составил 561 050 руб. По платежному поручению No________ от_______ сообщаю об уточнении назначения платежа, отправленного в письменном виде в АО «ТИНЬКОФФ БАНК», ввиду того, что внес собственные средства для покрытия закупа расходных материалов.

В подтверждение прилагаю документы:

  1. Платежные поручения по взносам собственных средств на расчетный счет No_______от _________, на 4 листах.

  2. Книгу доходов и расходов за 2018г на 7 листах.

  3. Письмо об уточнении назначения платежа в АО «ТИНЬКОФФ БАНК» No___от ________.

  4. Принт-скрин ответа АО «ТИНЬКОФФ БАНК» со сроком исполнения 5 рабочих дней.

Комментарии

19
  • Afrikan

    Вопрос автору: в какой статье налогового кодекса установлена обязанность налогоплательщика предоставлять документы в рамках камеральной налоговой проверки?

    В моей редакции кодекса я не нашел такого, хотя прочел его неоднократно.

      • пп.6 п.1 ст.23 НК: Налогоплательщики обязаны: ... представлять в налоговые органы и их должностным лицам в случаях и в порядке, которые предусмотрены настоящим Кодексом, документы, необходимые для исчисления и уплаты налогов.

      • Afrikan

        А, точно. Что то заклинило у меня. Да тут просто наложка прислала уведомление о вызове для пояснений и впихала в него требование документов. Причем проверки не идет в текущий момент. И я покурил НК и сделал вывод что в данном случае нет права требовать документы. И на этой волне и сюда написал )

        • Старый ворчун

          Мали ли что они пишут. Права требовать документы при камералке у них нет (за исключением случая НДС к возмещению)

  • Ната

    По патенту ИП декларации не сдаются!

    • Andrey Kapitalist

      По патенту не сдаются, а вот ИП должно иметь форму налогооблажения, а вот тут то и размах. Если не указали, что "упрощенка", то будьте готовы ко сдачи всей соответствующей отчетности, включая НДС.

Банки

Суд арестовал имущество исполнительного директора Freedom Holding на 18,9 млн евро и 2 млн долларов

На денежные средства и имущество Тимура Турлова наложили арест по требованию Агентства по страхованию вкладов.

264

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора
Ведение бизнеса

Российским кемпингам будут присваивать звезды: организовать бизнес станет проще

Роскачество и Национальный Союз Профессионалов индустрии Кемпингов и Автотуризма (НСПКА) заключили соглашение о сотрудничестве, направленном на развитие и популяризацию новых видов туризма, повышение качества инфраструктуры кемпингов и безопасности автопутешествий.

ФССП взыскала долги по алиментам на 66 млрд рублей

Приставы вернули на 39% больше долгов по алиментам. Сейчас в работе 772,4 тысячи исполнительных производств.

Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Компенсации работникам

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения

В 2024 году удаленщикам, которые работают на собственном оборудовании, нужно выплачивать компенсации. Законодательство не ограничивает размер выплаты, но не всегда можно избежать начисления НДФЛ и взносов на нее или учесть ее в расходах. Разберем, как считать налоги и взносы при выплате компенсаций дистанционным сотрудникам и можно ли включать ее в расходы.

Компенсации дистанционным работникам в 2024 году: НДФЛ, взносы, расходы для целей налогообложения
Бесплатно с

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс

Как имея общую совместную собственность супруги могут получить налоговый вычет и может ли один из них передать другому остаток имущественного вычета, разбираемся в мини-курсе.

Может ли муж или жена передать супругу остаток имущественного вычета. Мини-курс
Банки

Банки начали учитывать цифровые активы на отдельных счетах

В бухгалтерском учете кредитных организаций появились отдельные балансовые счета для учета ЦФА. Сейчас в активах банковского сектора на цифровые финансовые активы приходится 7 млрд рублей.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция

Бюджетным (автономным) учреждениям не стоит бояться перехода на электронное применение первичных документов. Цель использования последних исключительно из-за удобства применения и хранения.

Внедряем электронный документооборот в учреждении, пошаговая инструкция
Маркетинг

10 трендов в стратегических коммуникациях, которые изменят подход к маркетингу

Мир стремительно развивается и вносит изменения во все сферы жизни, включая методы и подходы к коммуникации. Новейшие технологии и цифровизация создают возможности для инновационного подхода к маркетинговым стратегиям.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру

ИИ все же заменит бухгалтеров, говорят осталось чуть-чуть. Сами бухгалтеры так не считают. 🤖«Ночной бухгалтер» № 1644

Тут одно исследование провели и говорят скоро бухгалтеров и кадровиков можно будет заменить искусственным интеллектом без проблем. А вот сами бухгалтеры уверены, что этому не бывать. Ни один ИИ не справится с такими запутанными штуками как ЕНС или НДС.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
530
Цифровой рубль

Цифровой рубль будет подчиняться антиотмывочному закону

Центробанк будет оценивать подозрительные операции на электронной платформе, блокировать цифровые рубли и отправлять информацию в Росфинмониторинг.

Что такое прогрессивное налогообложение, к которому хотят прийти власти

Прогрессивное налогообложение — это система, построенная на принципе увеличения налоговых ставок в зависимости от роста уровня облагаемого дохода налогоплательщика. Чем больше доход получаем, тем больше налога платим.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Охрана труда

Что должен знать сотрудник об охране труда. Какая ответственность грозит за ее нарушение

Для многих «охрана труда» — это всего лишь ежегодное посещение кабинета СОТ (службы охраны труда), чтобы поставить подпись в журнале прохождения инструктажа. На самом же деле это сложная система нормативов и мероприятий, которую контролирует государство. Знать все нюансы от рядового сотрудника не требуется, но ему стоит изучить свои права и обязанности в этой области — ведь речь идет в том числе о его личной безопасности.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Обзоры новостей

⚡️Итоги дня: цены на пиво вырастут, IT-специалисты стали чаще брать займы «до зарплаты», каждый 3-й россиянин в группе риска по инсульту

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

192

Контент-маркетинг для чайников. Как использовать посты для увеличения продаж

Бизнесу важно найти своего клиента. Но как зацепить и завоевать его доверие, не вкладывая деньги в рекламу? Чтобы оставаться на плаву, компании необходимо постоянно искать новые способы привлечения клиентов. Один из таких способов — контент-маркетинг. В этой статье разберемся, что из себя представляет контент-маркетинг и какую пользу он может принести.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Сотрудник должен выйти на работу на следующий день после заключения договора

Если в условиях трудового не указана точная дата, с которой работник должен приступить к выполнению своих задач, он обязан выйти на работу на следующий день.

47% работодателей оплачивают для сотрудников курсы повышения квалификации

Большинство компаний тратят на образование сотрудников не менее 10% от своих ежемесячных расходов. Работодателям важно, чтобы персонал умел пользоваться современными инструментами и быстро адаптироваться к изменениям.

УК РФ

Будут судить ИП за кражу земельных участков на 530+ млн рублей

В Московской области перед судом предстанет местный предприниматель, обвиняемый в организации преступного сообщества для хищения земельных участков.

НДС

Обновлены данные о безопасной доле вычетов НДС

ФНС обновила сводные статистические данные по НДС по регионам. На сайте службы опубликована форма 1-НДС по состоянию на 1 января 2024 года. Плательщикам НДС их следует использовать для самоконтроля.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Кейс. Переход с 1C:УПП на 1C:ERP с внедрением механизма расчёта себестоимости и учетом продукции «в пути»

Как учитывать товары и комплектующие в пути. Технология быстрого внедрения.

Кейс. Переход с 1C:УПП на 1C:ERP с внедрением механизма расчёта себестоимости и учетом продукции «в пути»

Интересные материалы

Метод GTD: как делать дела сделанными

Говорят, когда у человека много задач, он лучше работает. Да ладно?!

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру