Распределение косвенных затрат в 1С. Счет 25

Рассмотрим на примерах, как осуществляются операции распределения косвенных затрат в программе 1С: Комплексная автоматизация. Часть вторая — 25 счет «Общепроизводственные затраты».
18,3 тыс. 3,2 тыс.
Распределение косвенных затрат в 1С. Счет 25

Рассмотрим на примерах, как осуществляются операции распределения косвенных затрат в программе 1С: Комплексная автоматизация.

В этом материале речь пойдет о закрытии 25 счета (общепроизводственные расходы).

О закрытии 23 счета мы рассказывали ранее.

О формировании себестоимости на 20 счете читайте в нашем следующем материале.

2.1) Общепроизводственное подразделение. Настройка статей расходов.

Настройка учета затрат общепроизводственного подразделения также начинается с заполнением статьи расходов:

Тип расходов: «Производственные расходы», в настройках распределения указать значение «Отразить на производственных затратах», настроить правило распределение по оплате труда:

Вкладка «Регламентированный учет» заполняется данными для отражения в отчетности, а также счетами учета.

В течении месяца весь расход по 25 счету приходуется по статье расходов с указанными настройками. В текущем примере общепроизводственный расход должен распределиться по направлениям деятельности на 20 счете по базе распределения «оплата труда».

2.2) База распределения 25 счета. Производство без заказа

ПРОБЛЕМА: Без наличия документов партии (услуг/продукции) автоматическое распределение косвенных затрат по какой-либо базе распределения НЕВОЗМОЖНО.

В отличие от КА 1.1. комплексная 2.4 не распределяет косвенные затраты без заполнения выпуска продукции. В нашем примере, некоторые услуги оказываются дольше одного месяца, что означает наличие незавершенного счета на конец месяца по некоторым направлениям деятельности. Таким образом, все затраты 20 счета должны закрываться на себестоимость оказанной услуги и/или услуги в процесс оказания, а не на финансовый результат по окончанию месяца.

В условиях поставленной задачи 25 счет также должен распределиться на 20 счет с базой распределения «оплата труда», при отсутствии документа партии («Производства без заказа») общепроизводственные затраты на 20 счет автоматически не распределятся.

Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах

Хотите стать самым ценным сотрудником для бизнеса? С курсом «Управленческий учет» каждый бухгалтер научиться понимать, откуда приходят и куда уходят деньги, внедрит управленческий учет в компании и сможет предлагать руководителю правильные управленческие решения. Сейчас научиться управленческому учету можно со скидкой 66%.

Начать учиться за 7300 руб.

В соответствии с этим, на конец месяца должен быть сформирован хотя бы 1 документ «Производство без заказа» на каждое направление деятельности, на которое будет распределяться 25 счет, даже если услуга не была до конца оказана в отчетном периоде.

На вкладке «Основное» документа «Производства без заказа» в поле «Подразделение» необходимо заполнить подразделение 20 счета. На вкладке "Продукция" заполняется номенклатура (с видом номенклатуры «Работа») по конкретному направлению деятельности, которое указывается в столбце "Назначение", направление выпуска заполняется значением «В подразделение» с указанием подразделения основного производства.

Проводки сформируются только после того, как будет сформирована реализация услуги документом «Акт выполненных работ клиенту»/ «Реализация товаров и услуг», в этих документах будет проводка по списанию себестоимости (пример для партии с другим направлением деятельности):

2.3) База распределения 25 счета – «по оплате труда»

ПРОБЛЕМА: окладная заработная плата, введенная только документом «Отражение зарплаты в финансовом учете» не является базой распределения косвенных затрат.

В КА 2.4 базой распределения косвенных затрат может выступать только сдельная оплата труда. Ввиду этого, следующие действия (не всегда рациональные) типового функционала направлены на то, чтобы КА 2.4 посчитала окладную зарплату за сдельную, для этого необходимо:

1)    В случае, если один сотрудник работает на несколько подразделений (например, на основное производство и общепроизводственный отдел), необходимо ввести документ «Распределение основного заработка», в котором задать коэффициенты распределения.

2)    Начислить окладную заработную плату, заполнить документ «Отражение зарплаты в финансовом учете». Задать специальный способ отражения для заработной платы по основному подразделению.

3)    В документе «Производстве без заказа» заполнить вкладку «Трудозатраты». Заполнение вкладки требуется только для того, чтобы заполнить документ «Выработка сотрудников», а также связать заработную плату с направлением деятельности, согласно документу «Производство без заказа».

4)    Заполнить автоматически документ «Выработка сотрудников» на основании заполненных данных на вкладке «Трудозатраты» документа «Производство без заказа». Количество и итоговая сумма не имеет значения. Данный документ необходим для того, чтобы провести «Отражение зарплаты в финансовом учете», а также связать зарплату с направлением деятельности, которое указано в документе «Производство без заказа».

В конце месяца Бухгалтерская служба начисляет сотрудникам окладную заработную плату документом «Начисление зарплаты и взносов». В случае, если один сотрудник работает для разных подразделений, Бухгалтер получает коэффициент распределения зарплаты по подразделениям, эту информацию необходимо внести в документ «Распределение основного заработка сотрудника».

Для того, чтобы отразились проводки по заработной плате, необходимо сформировать документ «Отражение зарплаты в финансовом учете». По кнопке «Заполнить» в табличные части документа отобразятся данные, согласно документам начисления зарплаты, согласно данным, введенным в справочники, а также согласно данным в документе «Распределение основного заработка».

Способ отображения окладной заработной платы обычно имеет следующий вид:

С такими настройками заработная плата встанет на нужное направление деятельности, на необходимое подразделение, но субконто «Тип затрат» заполнится значением – «Прочее». Это означает, что база для распределения косвенных затрат по базе распределения «оплата труда» собираться не будет.

Для того, чтобы коэффициент распределения высчитывался, в настройках способа отражения необходимо в поле «Начисленная сумма» указать значение «Распределяется на производство» и «по нормативной стоимости работ». В таком случае, субконто «Тип затрат» 20 счета заполнится значением «Сдельная оплата труда», но потеряется поле для заполнения направления деятельности. Без дополнительных указаний КА 2.4 не сможет определить, что данная оплата труда должна относится на какое-либо направление деятельности, а также провести документ.

ПРОБЛЕМА: Если указать в способе отражения в поле «Начисленная сумма» значение «распределяется на производство», то документ «Отражение зарплаты в финансовом учете» не проведется без введения документа «Выработка сотрудников», и не будет учтено направление деятельности при проведении документа.

Необходимо ввести произвольный документ «Выработка сотрудников», данный документ не будет делать движений в зарплатном и регламентированном блоках учета. Этот документ нужен для того, чтобы соотнести зарплату с направлением деятельности, и заставить КА 2.4 воспринимать окладную зарплату за сдельную. Ввести документ «Выработка сотрудников» возможно только после заполнения вкладки «Трудозатраты» в документе «Производство без заказа».

ПРОБЛЕМА: Ввести документ «Выработка сотрудников» невозможно без заполнения вкладки «Трудозатраты» документа «Производства без заказа», на выполнение которого трудился сотрудник.

Вкладка «Трудозатраты» документа «Производства без заказа» заполняется только в случае, если на 20 счете по этому направлению деятельности имеется заработная плата. В столбце «Исполнитель» указывается работник, вид выполненных работ, количество заполняется произвольно.

ПРОБЛЕМА: Если указать в способе отражения в поле «Начисленная сумма» значение «распределяется на производство», то документ «Отражение зарплаты в финансовом учете» не проведется без введения документа «Выработка сотрудников», и не будет учтено направление деятельности при проведении документа.

Необходимо ввести произвольный документ «Выработка сотрудников», данный документ не будет делать движений в зарплатном и регламентированном блоках учета. Этот документ нужен для того, чтобы соотнести зарплату с направлением деятельности, и заставить КА 2.4 воспринимать окладную зарплату за сдельную. Ввести документ «Выработка сотрудников» возможно только после заполнения вкладки «Трудозатраты» в документе «Производство без заказа».

ПРОБЛЕМА: Ввести документ «Выработка сотрудников» невозможно без заполнения вкладки «Трудозатраты» документа «Производства без заказа», на выполнение которого трудился сотрудник.

Вкладка «Трудозатраты» документа «Производства без заказа» заполняется только в случае, если на 20 счете по этому направлению деятельности имеется заработная плата. В столбце «Исполнитель» указывается работник, вид выполненных работ, количество заполняется произвольно.

Теперь необходимо провести документ «Отражение зарплаты в финансовом учете». В проводках по 20 счету встанет верное субконто – «Сдельная оплата труда» и заполнится направление деятельности.

2.4) Формирование себестоимости услуг вспомогательного производства

После того, так все общепроизводственные затраты были внесены в дебет 25 счета (на статьи расходов с настройками, согласно п.2.1), сформирована база распределения «по оплате труда» на 20 счете, необходимо перейти к процедуре закрытия месяца.

В рамках регламентной операции «Настройка распределения расходов» закрытия месяца создается документ «Распределение расходов», в котором заполняется правило распределения, согласно правилу, указанному в статьях расходов.

Если внесение данных за месяц и настройки статей расходов осуществлены корректно, то регламентная операция «Распределение расходов и расчет себестоимости» закроет 25 счет по кредиту. Проводки по кредиту 25 счета отразятся в созданных документах «Распределение расхода».

На рисунке с ОСВ продемонстрировано, что 25 счет распределился только на те направления деятельности, на которых числится оплата труда с типом затрат «Сдельная оплата труда».

О закрытии 23 счета читайте в предыдущем материале.

О себестоимости на 20 счете читайте в наших следующих материалах.

Начать дискуссию

Быть бухгалтером хочу, пусть меня научат... или нет. Можно ли стать бухгалтером самому с нуля и что для этого надо знать

Меня на этот пост вдохновил вопрос пользователя в телеграм-канале. Она попросила помощи в заполнении упрощенной отчетности и уточнила — справится ли она сама, если она не бухгалтер? И, правда, а можно ли вести учет и при этом не иметь образования бухгалтера и всему научиться самому.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Сотрудник банка отдохнул за границей и обогатился за счет клиентки на 29 млн рублей

Сотрудники управления экономической безопасности и противодействия коррупции МВД по Ростовской области выявили факт многомиллионного мошенничества в особо крупном размере сотрудником банковской организации.

ВЭД

Три главных изменения 2024 года для бухгалтера ВЭД

Продавцы из ЕАЭС начнут платить налоги в российскую казну, бизнес освободят от отчетности по мелким сделкам с зарубежными партнерами, а цифровые активы становятся обычным способом расчета.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Лучшие спикеры, новый каждый день

Обязательную маркировку ювелирных изделий перенесут на 2025 год

Чтобы снизить нагрузку с Пробирной палаты, которая будет ставить клеймо на украшения, Минфин перенесет срок обязательной маркировки на 1 сентября 2025 года.

С 1 мая запустят эксперимент по маркировке моторных масел

Для борьбы с контрафактом на рынке Минпромторгу предложили включить в эксперимент по маркировке не только моторные масла для автомобилей, но и свечи зажигания, детали подвески и рулевого управления.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Акцент на проверки

Вебинар — простой способ разобраться в любом важном для бухгалтера вопросе. «Клерк» приглашает на вебинары экспертов-практиков, которые понятно и с примерами разберут любую тему. Вы можете задавать спикеру вопросы и он ответит на них в прямом эфире.

Иллюстрация: freepik/freepik
Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Экспорт

Минпромторг сократит список экспортеров, которые могут получать транспортные субсидии

Изменения затронут только тех, кто занимается экспортом товаров из высокомаржинальных групп.

С 01 апреля 2024 года порог беспошлинного ввоза товаров, возможно, вернется к уровню €200 евро

Но подготовка новых документов не началась.

УК РФ

Опасное производство 2 года работало без лицензии и получило доход 26 млн рублей

В Ставропольском крае перед судом предстанет обвиняемый в незаконном предпринимательстве с извлечением дохода на сумму более 26 млн рублей.

Обеспечительные меры при ВНП, предварительные обеспечительные меры + защитный лайфхак

Всегда ли налоговики могут наложить обеспечительные меры (арест) на имущество по результатам проверки?

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
7
94

Кто имеет право работать неполный день

Если у сотрудников есть основания для неполной занятости, работодатель должен установить удобный для работника график и снизить нагрузку.

Календарь вебинаров для бухгалтера в апреле 2024. Платные и бесплатные

Собрали для вас анонсы вебинаров на апрель 2024 года.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Каким числом выставлять счет-фактуру на аванс: бухгалтеры разбираются с формулировками в НК. «Ночной бухгалтер» № 1652

В телеграм-канале «Клерка» бухгалтеры спорили о том, какую дату указать в счет-фактуре на аванс — день получения аванса или любую из последующих пяти дней, которые даны на выставление документа. Истину нашли (вроде).

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
169
IT-компании

Яндекс запустил линейку нейросетей YandexGPT третьего поколения

Искусственный интеллект нового поколения лучше работает со сложными задачами. Бизнес может самостоятельно дообучить нейростеть.

43
Бесплатно с Архив документов

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс

Разбираемся в мини-курсе, какие типы хранения кадровых документов выделяют и какова продолжительность хранения кадровых документов.

Сколько лет все-таки хранить кадровые документы? Мини-курс
НДФЛ

В 2024 году ФНС разошлет уведомления на НДФЛ с процентов по вкладам за 2023 год

В 2024 году вкладчикам впервые необходимо будет уплатить НДФЛ с процентов от банковских вкладов за 2023 год.

Перерасчет имущественных налогов будут делать по-новому

Физлица будут направлять в ИФНС заявления на перерасчет налога на имущество, земельного и транспортного, к которому можно приложить документы, а можно и не прикладывать. Налоговики будут рассматривать это заявление 30 дней.

Как разработать эффективную программу обучения для новых сотрудников

Обучение персонала — сложный и многогранный процесс. Если проводить его правильно, он может стать ключевым инструментом для усиления корпоративной культуры, увеличения продуктивности и стимулирования мотивации сотрудников.

Иллюстрация: создано с помощью ИИ OpenAI © Вера Ревина/Клерк.ру
5
46
УК РФ

Поиск бывшего гендира может вылиться в вымогательство

Сотрудники главного управления уголовного розыска МВД совместно с коллегами из Красноярского края задержали подозреваемых в серии вымогательств у бизнесменов.

Интересные материалы

⚡️Итоги дня: Ozon изменил расчет сбора, Дурова призвали внимательнее следить за Telegram, Камчатку трясет

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.