Разбираемся с новой автоматической упрощенкой — как вести учет, считать НДФЛ и взносы.
Принцип признания доходов при АУСН такой же, как и при обычной упрощенке. Дата получения доходов — это день:
- поступления денежных средств (в т.ч. предоплата) на счета в банках и/или в кассу;
- получения иного имущества (работ, услуг) и/или имущественных прав;
- погашения задолженности (оплаты) налогоплательщику иным способом (например, взаимозачет).
Если приходится возвращать покупателям или клиентам аванс, то на сумму возврата уменьшают доходы того налогового периода, в котором возвращаются деньги.
По операциям с расчётами через кассу дата получения доходов — это дата формирования кассового чека.
Порядок признания расходов при АУСН
А вот по расходам порядок несколько другой. Да, расходы по-прежнему признаются после их фактической оплаты. Но есть важное новшество — в расходы можно будет включать предоплату (авансы) поставщикам.
Впрочем, при рассмотрении законопроекта это могут и убрать.
Расходы учитывают при условии, что они осуществлены в безналичной форме. Но если вы что-то оплатите наличкой, надо будет выбивать чек через ККТ на расход.
Почему такие правила? Так налог будет считаться автоматически, по информации из банка и переданным фискальным данным.
Кроме того, есть еще одно важное отличие от обычной упрощенки — при АУСН есть перечень расходов, на которые нельзя уменьшать налоговую базу. Тогда как при УСН наоборот — есть перечень принимаемых расходов.
Список непринимаемых расходов весьма обширен, процитируем его только частично:
- расходы на любые виды вознаграждений руководству или работникам помимо выплачиваемых по трудовым договорам (контрактам);
- премии работникам за счет средств специального назначения или целевых поступлений;
- материальная помощь работникам;
- оплата дополнительно предоставляемых по коллективному договору (сверх предусмотренных законом) отпусков работникам, в т. ч. женщинам, воспитывающим детей;
- компенсация за использование для служебных поездок личных легковых автомобилей и мотоциклов сверх норм таких расходов, установленных Правительством РФ;
- расходы, предусмотренные абз. 5 п. 3 ст. 264 НК РФ (платное обучение работника);
- средства, переданные медорганизациям для оплаты медицинской помощи застрахованным лицам по договору ОМС.
Минимальный налог при АУСН
При объекте «доходы минус расходы» возможен минимальный налог. Е
Дата публикации: 22.11.2021, 11:26
Начать дискуссию