Налоги, взносы, пошлины

Налоговики ищут выгодоприобретателей по секретной методичке. Которая уже ни для кого не секрет

Рассказываем, как налоговики вычисляют схематозников и «технички», в небольшом обзоре.
3 тыс. 1,2 тыс.
Налоговики ищут выгодоприобретателей по секретной методичке. Которая уже ни для кого не секрет

Рассказываем, как налоговики вычисляют схематозников и «технички», в небольшом обзоре.

Итак, согласно внутреннему регламенту, который появился у налоговиков несколько лет назад, весь бизнес в цепочке делят на три вида, в зависимости от баллов, которые ему начисляют при предпроверочном анализе.

В процессе дальнейших контрольных мероприятий оценка может измениться.

Как это работает

Сначала программный комплекс АСК НДС-2 ищет цепочки с разрывами по НДС. Для этого он равнивает данные по декларациям и по счет-фактурам.

После этого инспекторы анализируют сами компании. Бизнес тут разделили на три вида

  • фактические выгодоприобретатели (от 50 баллов);
  • потенциальные выгодоприобретатели (от 20 до 49 баллов);
  • технические звенья (19 баллов и ниже).

Исходя из этой системы оценки, налоговики принимают решение, заходить в компанию с выездной проверкой, или не надо.

По каким критериям присваивают баллы

Баллы во время предпроверочного анализа присваивают по таким критериям.

При сумме внеоборотных активов за два года до проведения проверки:

  • свыше 5 млн руб. — 10 баллов;
  • от 100 тыс. до 1 млн руб. — 5 баллов;
  • менее 100 тыс. руб. — 0 баллов.

При доле вычетов по НДС:

  • менее 90% — 10 баллов;
  • 90–95% — 5 баллов;
  • более 95% — 0 баллов.

При среднесписочной численности сотрудников:

  • более 30 человек — 10 баллов;
  • 10–30 — 5 баллов;
  • менее 10 человек — 0 баллов.

При оплате труда:

  • от 35 000 руб. в месяц — 10 баллов;
  • 15 000–35 000 руб. — 5 баллов;
  • менее 15 000 руб. — 0 баллов.

Если у компании есть имущество — 15 баллов, нет имущества — 0 баллов.

Если нет сомнений о достоверности сведений о компании в ЕГРЮЛ — присваивают 0 баллов. Если недостоверны сведения об адресе — вычитают 5 баллов, если недостоверка в отношении учредителя-юрлица — вычитают 10 баллов, учредителя-физлица — вычитают 10 баллов, гендира — минус 20 баллов.

Иными словами, компании с недостоверными сведениями, по мнению налоговиков — просто «технички». И они для инспекторов особо не интересны, поскольку взять с них в бюджет — нечего.

Что про это говорят эксперты

Мы спросили экспертов по налогам, как на практике работает система и на что бизнесу обратить внимание.

Кира Гин, управляющий партнер ЮФ «Гин и партнеры»:

— Система баллов применяется давно. О ней мы рассказываем нашим клиентам, иллюстрируем инфографикой и предлагаем участникам определить самостоятельно, являются они теми самыми выгодоприобретателями, потенциально интересными налоговой службе, или нет.

И, конечно, оказывается, что практически любой реально действующий бизнес без проблем набирает 50 баллов. Как бы ни странно это звучало, сейчас выгодоприобретатель — это не какой-то злодей, который организовал к своей выгоде схему уклонения от уплаты налогов, а как раз «живая» «сущностная» компания, с которой есть, что взять.

Сергей Кошелев, налоговый консультант, руководитель проекта «АналогиЯ», высказался о методичке так:

— Всё в старом добром стиле. ФНС придумывает, на ее взгляд, крутой алгоритм. Но на местах его исполняют также, как и всегда. По-другому не умеют и не могут, плюс СМС надо зарабатывать, а по алгоритму и закону его много не наберёшь.

Крайними будут реальные предприятия малого и среднего сектора, крупные вряд ли тронут.

Карина Урберг, адвокат, партнер АБ «Центр Экономической Безопасности»:

— Честно говоря, новость о наличии у ФНС внутреннего регламента по отработке разрывов и методических рекомендациях к нему — уже давно не новость. По этому документу ФНС работает с 2018 года, документ ежегодно изменяется и дополняется.

Деление бизнеса на выгодоприобретателей/потенциальных выгодоприобретателей/техническое звено, на мой взгляд, не так интересно. На практике и без подсчета баллов очевидно, что налоговая не назначит выездную проверку техническому звену.

Более того, подсчёт баллов работает не всегда. Так, в прошлом году, в налоговую неоднократно вызывали моего клиента на комиссии, в т.ч. в управление региона, и просили добровольно уточнить обязательства по операциям с контрагентом, у которого по результатам нашего подсчета по балльной системе внутреннего регламента ФНС набралось более 70 (!!!) баллов.

То есть, контрагент клиента, возможно, и мог являться выгодоприобретателем разрывов, но никак не мой клиент. Но налоговиков не сильно интересовал этот момент.

Для меня более явной проблемой этого регламента является закрепленный в нем экстерриториальный принцип отработки разрывов. В целях распределения нагрузки и повышения эффективности собираемости налогов на отработку разрывов могут быть назначены ТНО, не администрирующие налогоплательщиков цепочки сделок.

Реализация этого принципа порождает множество неправомерных мероприятий налогового контроля, в т.ч. требования, хотя совершенствование положений НК по данному вопросу в настоящий момент является лишь инициативой Минфина на 2022-2024 года. В результате, налогоплательщик поставлен в неравные условия, читая лишь прямые нормы НК, и вынужден подвергаться фактически «тотальному» налоговому контролю и принимать решения в условиях недостаточности информации.

Комментарии

2
  • Сергей K.

    АСК НДС-3 нет и никогда не было. Есть АСК НДС-2, которая входит в АИС Налог-3 (общее ПО ФНС, единая программа).

    • Valentina Tarasova

      опечатались, поправили. Спасибо за внимательность :)

Банки

Клиенты Райффайзенбанка не могут отправить деньги в приложении

Пользователи жалуются, что в приложении Райффайзенбанка не работают денежные переводы по номеру телефона и между счетами.

16

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

❓Что выбрать: переподготовку, повышение квалификации или онлайн-курсы? Разберемся, что подойдет именно вам

Мы сделали разбор по нашим основным обучающим продуктам. Объясним, чем курсы повышения квалификации или переподготовки отличаются от онлайн-курсов. Из поста вы поймете, какое обучение подходит именно вам. Забирайте в закладки, чтобы не потерять.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
29

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее

Это вы удачно зашли — тут про обновления в Telega.in рассказывают.

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее
10
Лучшие спикеры, новый каждый день

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Чаще всего собственники и руководители замечают, когда в бизнесе что-то идет не так. Но так как они погружены в решение оперативных задач, то не сразу могут увидеть, что многие вопросы можно решить с помощью автоматизации. В итоге менеджмент борется с симптомами, а проблема остается. Разбираемся, какие признаки говорят о том, что вам пора автоматизировать бизнес.

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес
14

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.

30

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 
51
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.

66

Фиктивная сотрудница, ничего не делая, за год «заработала» более 500 000 рублей

В Сочи направлено в суд уголовное дело о мошенничестве при трудоустройстве.

125

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу

Геометрическое задание на школьные знания внимательность. Бухгалтер, справишься?

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу
56

Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

50

😠 Если ИП на УСН «доходы» закроется в январе 2025 года, его вычет на взносы 1% просто сгорит. Бухгалтеры возмущены

Взносы ИП 1% за 2024 год налог по УСН за 2024 год не уменьшают. Они пойдут на уменьшение налога только за 2025 год. Если конечно там будет, что уменьшать.

65

Центробанк снова продлил ограничения на перевод средств за рубеж

Ограничения на денежные переводы за границу будут действовать еще 6 месяцев — до 30 сентября 2024 года.

43
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов

Каждая компания хочет получать больше прибыли и платить меньше налогов. Но чтобы сделать это законно, нужно знать, какими способами можно снизить налоговую нагрузку на бизнес. 

Как бизнесу снизить налоговую нагрузку: 5 законных способов
39

ФАС требует от Ozon объяснений по введению сбора в ПВЗ

Представители рынка электронной торговли направили в ФАС жалобу на Ozon, который установил сервисные сборы для владельцев пунктов выдачи заказов.

62

Тонкое искусство управления дедлайнами

Ежедневники, блокноты, календари, заметки в телефоне, стикеры, бумажечки и даже тыльная сторона ладони… Все это — инструменты, которые многие используют для фиксирования важных событий и дат. При таком управлении дедлайнами постоянная спешка, опоздания по срокам и недовольные клиенты — неизменные компаньоны. Далее расскажем, как от них избавиться.

Тонкое искусство управления дедлайнами
51

Предприниматели оформили рекордное число кредитов с плавающей ставкой

Число кредитов, процентная ставка которых привязана к ключевой, уже выросла почти до 50%. Бизнес уверен, что ЦБ снизит ключевую ставку, а вместе с ней сократятся проценты по займам.

50
УСН

ИП на УСН «доходы» не нужно заявление на зачет взносов 1%

Срок уплаты взносов ИП 1% с дохода свыше 300 тысяч рублей за 2023 год – 01.07.2024. Но можно не тянуть до последнего, а оплатить уже сейчас.

107

Chanel завершает свой бизнес в России

Компания Chanel решила полностью уйти с российского рынка. Ей могут грозить неустойки по договорам аренды, которые оценивают в десятки миллионов рублей.

178

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать

В малом бизнесе владелец может учитывать все финансовые движения в уме. Однако когда операции разрастаются, а их отслеживание становится сложным, приходит время заняться финансовым планированием.

Коротко, для чего нужен финансовый план? Как его создать
36

Интересные материалы

НДФЛ

Оплата вынужденного прогула облагается НДФЛ

Если увольнение сотрудника было признано незаконным и через суд он добился восстановления и оплаты вынужденного прогула, то такая оплата – это облагаемый НДФЛ доход.

53