Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
Компенсация за задержку зарплаты: какие будут налоговые последствия

Компенсация за задержку зарплаты: какие будут налоговые последствия

Когда работодатель задержал зарплату сотрудникам, по закону он должен выплатить им компенсацию. Вот только чиновники отказываются считать эти суммы компенсацией. Отсюда – негативные налоговые последствия.

Трудовой кодекс

Когда работодатель нарушил установленный срок выплат зарплаты, оплаты отпуска, выплат при увольнении или других выплат, причитающихся работнику, он обязан выплатить их уже с процентами.

Размер компенсации — не ниже 1/150 действующей в это время ключевой ставки Банка России. Расчет — от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки по день фактического расчета включительно. При этом обязанность по выплате компенсации возникает независимо от вины работодателя (ст. 236 ТК).

Но компенсации — это денежные выплаты, которые установлены для возмещения работникам затрат, связанных с исполнением ими трудовых или иных обязанностей (ст. 164 ТК).

Чиновники рассуждают так. При выплате процентов за просрочку зарплаты никакие дополнительные расходы работника не возмещаются.

Значит, эти проценты — вообще никакая не компенсация! Это мера материальной ответственности работодателя.

НДФЛ

Когда определяют налоговую базу по НДФЛ, то учитываются все доходы гражданина (п. 1 ст. 210 НК). Перечень доходов, которые освобождены от налога, есть в статье 217 НК.

Компенсации работникам, которые установлены законодат

Дата публикации: 24.10.2022, 10:09

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Система»

Самое нужное для бухгалтера

На 12 месяцев

19 900 ₽

Подключить подписку на год Единоразовый платеж

Что входит в тариф Клерк.Система:

  • 24 вопроса экспертам и база решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк (без VPN на версии GTP-5)
  • Сервис проверки контрагентов
  • Отключение рекламы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Компенсация за использование автомобиля сотруднику - ИП

Добрый день!

Руководитель ООО одновременно является индивидуальным предпринимателем и использует свой личный автомобиль для нужд этого ООО.

Трудовой договор с руководителем заключен, выплачивается зарплата.

Было решено со стороны ООО выплачивать ему компенсацию за использование автомобиля, необлагаемую НДФЛ и страховыми взносами, в пределах установленных законом лимитов.

Насколько это правомерно для ИП. Могут ли возникнуть претензии со стороны налоговых органов?

Эксперт:

Оксана М.

Учет ГСМ для сотрудника

Добрый день! Генеральный директор нашей организации живет (зарегистрирован) в другом городе. Для проезда к нашей организации он использует личный автомобиль. Ему выдана топливная карта для заправки автомобиля. Скажите пожалуйста, какими документами оформить учет ГСМ в такой ситуации и можно ли его учитывать в расходах для целей налогооблажения? Не возникает ли здесь НДФЛ и страховых взносов?

Нужно ли заключить допсоглашение? Нужны ли в путевом листе, в таком случае, отметка о предрейсовом медосмотре и контролере осмотра транспортного средства.

Эксперт:

Александр З.

Компенсация проезда сотруднику

Добрый день.

Сотрудник принят на работу 26.03.2026 г. в подразделение г.Москвы. С 27.03.2026 по 10.04.2026 г. предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. С 06.04.2026 г. с согласия сотрудника и по приказу прерывается отпуск без сохранения заработной платы и сотрудник выходит на работу. Сам сотрудник проживает в г.Омск, на время отпуска он уезжал домой. Может ли организация компенсировать проезд из г.Омск в г.Москва ? Надо ли сумму проезда облагать НДФЛ и страховыми взносами ?

Эксперт:

Алевтина А.

Компенсация затрат на предрейсовый осмотр

Добрый день, подскажите, пожалуйста, по следующему вопросу:

компания сдает в аренду автомобили (без экипажа).

Арендатор находится на той же площадке. Предрейсовый осмотр делает сторонняя организация всем водителям, включая работающих на сданных в аренду авто, они являются сотрудниками Арендатора.

Может ли Арендодатель заключить договор на компенсацию этих затрат? Каков будет предмет договора? Будет ли данная компенсация реализацией для Арендодателя?

Эксперт:

Александр З.

Возмещение расходов сотруднику

Здравствуйте.
Подскажите, пожалуйста.
Есть ООО на УСН 6%. Числится 2 сотрудника. Один сотрудник устроен по договору ГПХ.
Данный сотрудник ежемесячно арендует квартиру в другом городе, т.к. работает личным водителем и должен находится рядом с руководством.
Может ли организация возмещать данные расходы этому работнику?

Эксперт:

Оксана М.

Эмиссия акций

Подскажите пожалуйста мы АО, директор провел дополнительный выпуска ЦЕННЫХ БУМАГ (Акции обыкновенные) 239 000 штук по стоимости 10 рублей за штуку на сумму 2390000 рублей, какой проводкой отразить эту операцию?
Потом провели Соглашение о прекращении обязательств путем зачета денежных требований на эту же сумму 2 390 000 рублей, зачли его займ (конвертируемый) проводка какая?

Эксперт:

Вера С.

Честный знак и раскомплектовка

Здравствуйте.

Подскажите, пожалуйста. Оптовая торговля маслами. Если мы купим бочку, оприходуем её не бочкой, а литрами и продадим оптомом. Как правильно поступают в этом случае с ку ар кодом честного знака, так как он же будет бочку сделан. Заранее благодарю за ответ.

Эксперт:

Надежда К.

Компенсация за использование личного транспорта в служебных целях

Добрый день!

Сотрудники используют личные автомобили в служебных целях. Директор хочет выплачивать компенсацию за использование личного транспорта сотрудникам.

Как оформить данное мероприятие? Как облагается компенсация НДФЛ, страховыми взносами, травматизмом?

А также как данная компенсация отражается в отчетности (РСВ, 6-НДФЛ, 2-НДФЛ, ЕФС-1)?

В каком объеме сумму компенсации можно включить в расходы в целях расчета налога на прибыль? Организация ООО на ОСНО.

Какими законодательными актами регулируется данный вопрос?

Эксперт:

Сергей В.

Компенсация работодателем % по ипотеке

Подскажите: Компенсация работодателем % по ипотеке- это отдельная выплата - и не касается выплаты зарплаты и ндфл, исчисленного из зарплаты???- или это сумма ндфл , удержанная из зарплаты, но не перечисленная в бюджет, а перечисленная сотруднику в счет погашения %%??

Эксперт:

Александр А.

Выплаты дистанционному сотруднику на АУСН

Добрый день.

Сотруднику за январь начислен оклад 50000р+ 525р компенсация затрат как дистанционному работнику.

525р не облагаются НДФЛ и взносами.

Как подать реестр по НДФЛ в таком случае?

Нужно ли как-то информировать, что данная выплата не облагается взносами?

Спасибо

Эксперт:

Оксана С.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка