Закрываем резервы на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год. Что надо проверить в конце года

Закрываем резервы на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год. Что надо проверить в конце года

Перед тем, как составить итоговую налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2023 год, надо уточнить суммы всех резервов, которые создавали в налоговом учете. Например, резервов на выплату ежегодного вознаграждения за выслугу лет и по итогам работы за год. Как их правильно проверить, расскажем в статье.

Зачем проверять резервы на вознаграждения

Выплатить вознаграждение за прошлый год придется уже в новом 2023 году. Однако затраты на вознаграждения надо учесть в расходах за 2022 год. Поэтому надо провести инвентаризацию резерва.

Напомним, что до 2021 создавать резерв было бесполезно. В пункте 6 статьи 324.1 НК говорилось, что резерв на вознаграждения используется аналогично резерву на отпуска. Поэтому налоговики требовали, чтобы неиспользованную на конец года сумму резерва включали в состав доходов этого же периода (постановление Девятого ААС от 17.07.2018 № 09АП-27328/2018).

Законодатели догадались, что рассчитать вознаграждение раньше, чем подведут итоги года, нельзя. И перенесли срок инвентаризации на март года, следующего за отчетным (Федеральный закон от 23.11.2020 № 374-ФЗ).

Когда провести инвентариза

Дата публикации: 01.12.2022, 15:44

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

599 ₽в месяц

Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 50%

На 12 месяцев

479 ₽в месяц

5 750 ₽ за год вместо 11 400 ₽

Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы
Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Декларация по НДС при превышении лимита доходов на УСН

Добрый день! ООО на УСН 6%. Во втором квартале доход был меньше 20 млн рублей, ООО не было плательщиком НДС, но было выставлено несколько счетов-фактур с НДС покупателям. За 2 квартал этот НДС заплатили и сдали декларацию по НДС - 12й раздел. Здесь было все понятно)

В третьем квартале (в июле) тоже выставили несколько счф с НДС, но в августе был превышен лимит доходов 20 млн рублей. С сентября ООО обязано платить НДС. Получается, что в июле выставили счф с НДС как неплательщики НДС, а в сентябре уже выставляли счф с НДС как плательщики. Как в этом случае заполнить декларацию по НДС за 3 квартал?

Эксперт:

Алевтина А.

Сроки выплат при сокращении

Здравствуйте! Работника сократили 09.10.2026, в последний рабочий день выплатили зарплату, компенсацию за отпуск, выходное пособие. Работник после сокращения встал на учет в центр занятости 11.10.2026. Какие выплаты и в каком размере и от кого он еще должен получить с учетом того, что трудоустроится не раньше февраля 2027 года?

ИП на ОСНО + работа в найме

Добрый день,

ИП в 2025 году работал на ОСНО.

Так же он работал генеральным директором в ООО и пару месяцев преподавателем по договору ГПХ.

Вопрос - суммируются ли налоговые базы по предпринимательской деятельности и по работе в найме?

Как генеральный директор он получал как зарплату, так и дивиденды.

Эксперт:

Оксана М.

ИП с сотрудниками, применяющий УСН Д-Р и оказывающий услуги в другом регионе с 02.10.2026 г. взял патент. Какие настройки сделать в 1С ЗУП по уже работающим сотрудникам?

Какие действия нужно сделать в 1С ЗУП если сначала года сотрудники ИП работали в деятельности по УСН, а со 02 октября получен патент, сам ИП зарегистрирован в другом регионе

Учет в налоге на прибыль со взносов с выплат , не относящимся к расходам по прибыли

Даже если сами выплаты работникам не признаны для налога на прибыль, взносы с них всегда можно было учесть при налогообложении. Они обоснованы (их начисления требует закон) и не включены в перечень ст. 270 НК РФ. 

Последнее подтверждение этой позиции нашла в письме Минфина от 25.08.2023 № 03-03-06/1/81210(в части взносов с премий к празднику). Сейчас на вебинаре сказали, что позиция всех ведомств и судебная практика поменялись. Подскажите пожалуйста подтверждающие документы по этой теме в 2025-2026гг

Эксперт:

Надежда К.

Магазин просит перейти на агентский договор.

Доброго дня. ИП на патенте "производство мучных изделий" поставляет товар в разные магазины. Своей точки нет. Сотрудников нет. Доход показывает только по патенту, отчетов нет. И вот один магазин попросил перейти на агентский договор, говорят будут отдельной строкой указывать в чеке свою комиссию. Чем это нам грозит? Какие риски у нас? Какие дополнительные отчеты появляются? И доход по агентскому договору подпадает ли в наш патент?

Налог на прибыль и обособленное подразделение

Подскажите , пожалуйста , если у организации адрес регистрации и адрес нахождения в одном муниципальном образовании (в одной налоговой стоит на учете само юр лицо и ее обособленное подразделение), можно ли подавать декларацию по налогу на прибыль только по месту регистрации самой организации , без заполнения приложение № 5 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организации ?

И подскажите, пожалуйста , централизованная уплата налога на прибыль в региональный бюджет , при наличии обособленного подразделения возможна с 2006 Года ?

Эксперт:

Алевтина А.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка