Кто платит авансовые платежи по налогу на прибыль
В целом, налог на прибыль платят (ст. 246 НК):
отечественные организации, которые работают на ОСНО;
зарубежные организации, действующие через представительства или получающие прибыль из российских источников.
Авансовые платежи по налогу на прибыль компании перечисляют каждый квартал, если их отчетные периоды — I квартал, 6 и 9 месяцев календарного года (абз. 1 п. 2 ст. 285, абз. 2 п. 2, п. 3 ст. 286 НК).
Все фирмы, кроме указанных в абз. 7 п. 2, п. 3 ст. 286 НК, должны считать квартальные платежи и перечислять их по итогам квартала и каждый месяц в течение следующего квартала (абз. 2 п. 2 ст. 286 НК).
Например, ежеквартально налог платить могут компании, если их доход, который определен согласно ст. 249 НК, за четыре предыдущих квартала в среднем не более 15 млн руб. за каждый квартал.
По п. 3 ст. 286 НК платить налог ежеквартально должны такие компании (ежемесячные авансы они не переводят):
если их доход, который определен согласно ст. 249 НК, за 4 предыдущих квартала в среднем не более 15 млн руб. за каждый квартал;
бюджетные организации;
зарубежные организации, действующие в России через постоянное представительство и др.
Компания может по собственному желанию рассчитывать и перечислять авансы каждый месяц исходя из фактически полученной прибыли — для этого она должна сообщить об этом в ИФНС не позднее 31 декабря года, который предшествует налоговому периоду (абз. 7 п. 2 ст. 286 НК).
Ставка налога на прибыль
Обычная ставка налога на прибыль составляет 25%. Эта сумма делится на две части: 8% поступает в федеральный бюджет, 17% отдают региональному.
Кроме того, есть случаи, когда ставка налога другая. Это зависит от сферы, в которой работает компания, источника прибыли. Например, на период 2025–2030 годов ставка по налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет, для ИТ-компаний установлена в размере 5% и в бюджет субъекта РФ в размере 0%.
Пониженная региональная ставка
Регионы России могут устанавливать пониженные ставки по налогу на прибыль, если компания соответствует установленным условиям. Это значит, что в региональный бюджет будет поступать меньший процент прибыли. Узнать об особых условиях можно на сайте ФНС своего региона — например, здесь.
Как рассчитать авансовые платежи по налогу на прибыль: пошаговая инструкция
Ежемесячные авансовые платежи и пример их исчисления
1. На основе прибыли прошлого квартала.
Покажем, как рассчитывается платеж, сразу на фактическом примере. Допустим, ООО «Дельта» переводит ежемесячные авансы на основании предполагаемого дохода.
В первом квартале года она перечислит такую же сумму аванса, которую уплатила в четвертом квартале предыдущего года. Например, если в четвертом квартала 2024 она уплатила 1,5 млн в качестве аванса — значит, в первом квартале 2025 нужно будет перечислить эту же сумму. Вносить ежемесячные авансы нужно внести следующим образом:
разделить общую сумму квартального авансовог
Дата публикации: 02.07.2024, 09:53
Отредактировано: 22.05.2025, 12:40
Начать дискуссию