Сайт не работает без javascript. Включите поддержку javascript в настройках браузера!
Закрываем резерв по сомнительным долгам. Что надо проверить в конце года

Закрываем резерв по сомнительным долгам. Что надо проверить в конце года

Перед тем, как составить итоговую налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2023 год, надо уточнить суммы всех резервов, которые создавали в налоговом учете. В том числе – резерва по сомнительным долгам. Как его правильно проверить, расскажем в разборе.

Что надо проверить в резерве по сомнительным долгам

Определите остаток резерва, который вправе перенести на следующий год. Если резерв больше создавать не планируете, то остаток включите во внереализационные доходы на 31 декабря текущего года (п. 7 ст. 250 НК).

Проведите сверку взаиморасчетов с контрагентами. Проверьте, есть ли вся первичка по сделке (определение ВС от 15.02.2021 № А60-72447/2019).

Как разделить непогашенную дебиторку

Разделите непогашенные долги на безнадежные и сомнительные. Безнадежные спишите за счет суммы уже сформированного резерва. Даже если долг не участвовал в расчете резерва (п. 5 ст. 266 НК, письмо Минфина от 10.09.2020 № 03-03-06/1/79460).

Если сумма безнадежных долгов окажется больше резерва, разницу включите во внереализационные расходы (подп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК).

Как распределить сомнительную задолженность

Сомнительные долги разделите по срокам просрочки:

  • до 45 дней;
  • от 45 до 90;
  • свыше 90.

После сверки рассчитайте размер резерва на 31 декабря уходящего года. Формула расчета:

Сумма резерва = (Сумма сомнительных долгов с просрочкой от 45 до 90 дней х 0,5) + сумма сомнительных долгов с просрочкой свыше 90 дней

Как провести сверку

Результат по формуле сравните с 1/10 выручк

Дата публикации: 06.12.2022, 12:57

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всем разборамзаконов, а также к другим сервисам на Клерк.ру

Подписка «Клерк.Система»

Самое нужное для бухгалтера

На 12 месяцев

19 900 ₽

Подключить подписку на год Единоразовый платеж

Что входит в тариф Клерк.Система:

  • 24 вопроса экспертам и база решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк (без VPN на версии GTP-5)
  • Сервис проверки контрагентов
  • Отключение рекламы

Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

НДС в книге продаж

Здравствуйте!

Общеобразовательная школа закупает продукты, хоз. товары у ИП (розница). ИП с 01.01.26г - (УСН +НДС22). В первом квартале по привычке школы сами оформили счет-фактуры (за ИП-продавца) без НДС. Оплатили на р. счет ИП - в назначении платежа "без НДС".

В декларацию НДС за 1кв26 ИП нужно внести эти счет-фактуры с НДС (22% и 10).

Нужно исправить первичные документы за 1кв26 (сумма не изменится, но в т.ч. НДС)?

Есть ли необходимость писать письмо об изменении в назначении платежа на " в т.ч. НДС.."?

Как это повлияет на бух. учет у школы (отдела образования)?

Можно ли это не делать? Школы маленькие - сельские, персонал в учреждениях - малоквалифицированный, могут еще ошибок наделать. Суммы небольшие. Все это довольно сложно исправлять...

Будет ли налоговая запрашивать первичные сч. фактуры с номенклатурой и НДС?

Регистрация ИП

Добрый день

Подскажите, пожалуйста, ИП планирует менять регистрацию и будет какое-то время без регистрации (1-2 месяца), как это будет отражаться в отчетности в случаях:

1) если это будет переходный период, например, в мае смена регистрации, в отчетности за 1 полугодие уже отражаем новый адрес?

2) если будет снятие регистрации с одного адреса и пока отсутствие постановки на другой?

Эксперт:

Надежда К.

Оплата задолженности с расчетного счета ООО за физическое лицо

Добрый день, подскажите пожалуйста возможно ли с расчетного счета ООО перевести задолженность за физическое лицо.

Сельскохозяйственное предприятие не оплачивало задолженность перед ЭКОТЕК за вывоз мусора, так как договор они не заключали за эту услугу. Все помещения (зерносклады, контора, гараж)принадлежат руководителю как ФЛ, но используются ООО. ЭКОТЭК просудил руководителя и образовалась задолженность по решению суда у руководителя и передано дело судебным приставам.

ООО хочет оплатить эту задолженность с расчетного счета. Возможно ли это сделать?

Эксперт:

Александр А.

Налог на прибыль

Здравствуйте!
В декабре прошло списание банковской комиссии с НДС, списание по банку провели на 91.02 как прочие расходы. Также в декабре провели счет-фактуру от банка, тоже на прочие расходы. Сейчас висит кредиторская задолженность по банку. Счет-фактуру к вычету не принимали ещё.
Получилось что мы задвоили расходы на банковские услуги.
Поступление Дт 91.02 Кт 60.01 50 руб
                      Дт 19.04 Кт 60.01 10 руб. 
Списание по банку  Дт 91.02 Кт 51  60 руб.
Сумма маленькая, но всё же есть опасения. Что делать в такой ситуации? Подавать уточненную декларацию?

Эксперт:

Екатерина Д.

Работа в праздничный выходной при суммированном учете

Здравствуйте, сотрудник на суммированном учете работает по графику, в котором был региональный праздник, этот день был рабочим (21 апреля региональный праздник в Омской области). Как должен оплачиваться этот день, по двойному тарифу или он включается в норму и доп. оплаты нет

Эксперт:

Екатерина К.

Компенсация проезда сотруднику

Добрый день.

Сотрудник принят на работу 26.03.2026 г. в подразделение г.Москвы. С 27.03.2026 по 10.04.2026 г. предоставлен отпуск без сохранения заработной платы. С 06.04.2026 г. с согласия сотрудника и по приказу прерывается отпуск без сохранения заработной платы и сотрудник выходит на работу. Сам сотрудник проживает в г.Омск, на время отпуска он уезжал домой. Может ли организация компенсировать проезд из г.Омск в г.Москва ? Надо ли сумму проезда облагать НДФЛ и страховыми взносами ?

Эксперт:

Алевтина А.

стандартный вычет на ребенка-инвалида

Добрый день. Сотрудник принес справку об установлении инвалидности ребенку. Но он не состоит в браке с матерью ребенка. Запись в свидетельстве о рождении, что он является отцом есть. Положен ли ему стандартный вычет на ребенка-инвалида? И дни по уходу за ребенком-инвалидом?

Эксперт:

Екатерина К.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка