Закрываем резерв по сомнительным долгам. Что надо проверить в конце года

Закрываем резерв по сомнительным долгам. Что надо проверить в конце года

Перед тем, как составить итоговую налоговую декларацию по налогу на прибыль за 2023 год, надо уточнить суммы всех резервов, которые создавали в налоговом учете. В том числе – резерва по сомнительным долгам. Как его правильно проверить, расскажем в разборе.

Что надо проверить в резерве по сомнительным долгам

Определите остаток резерва, который вправе перенести на следующий год. Если резерв больше создавать не планируете, то остаток включите во внереализационные доходы на 31 декабря текущего года (п. 7 ст. 250 НК).

Проведите сверку взаиморасчетов с контрагентами. Проверьте, есть ли вся первичка по сделке (определение ВС от 15.02.2021 № А60-72447/2019).

Как разделить непогашенную дебиторку

Разделите непогашенные долги на безнадежные и сомнительные. Безнадежные спишите за счет суммы уже сформированного резерва. Даже если долг не участвовал в расчете резерва (п. 5 ст. 266 НК, письмо Минфина от 10.09.2020 № 03-03-06/1/79460).

Если сумма безнадежных долгов окажется больше резерва, разницу включите во внереализационные расходы (подп. 2 п. 2 ст. 265, п. 5 ст. 266 НК).

Как распределить сомнительную задолженность

Сомнительные долги разделите по срокам просрочки:

  • до 45 дней;
  • от 45 до 90;
  • свыше 90.

После сверки рассчитайте размер резерва на 31 декабря уходящего года. Формула расчета:

Сумма резерва = (Сумма сомнительных долгов с просрочкой от 45 до 90 дней х 0,5) + сумма сомнительных долгов с просрочкой свыше 90 дней

Как провести сверку

Результат по формуле сравните с 1/10 выручк

Дата публикации: 06.12.2022, 12:57

Вы видите 30% этого разбора

Подпишитесь, чтобы получить полный доступ ко всему экспертному контенту, а также к другим сервисам Клерк.Системы

Подписка «Клерк.Система»

Готовые решения рабочих задач бухгалтера: быстро, понятно, каждый день

Ежемесячно

599 ₽в месяц

Можно отменить в любой момент
Выгоднее на 50%

На 12 месяцев

479 ₽в месяц

5 750 ₽ за год вместо 11 400 ₽

Можно оплатить картой, по счету или в рассрочку

Что входит в оба тарифа:

  • База решенных вопросов
  • Разборы законов
  • Мини-курсы
  • Конспекты вебинаров
  • Доступ к ИИ Клерк
  • Сервис проверки контрагентов
  • Полезные калькуляторы и справочники
  • Отключение рекламы
Начать дискуссию

Другие материалы по этой теме

Смотреть все

Курсы и вебинары по этой теме

Смотреть все

Консультации по этой теме

12

Оперативные ответы практикующих экспертов по бухгалтерии, налогам, кадрам, праву, работе с 1С и другим темам, которые важны бухгалтерам, предпринимателям и кадровикам

Декларация по НДС при превышении лимита доходов на УСН

Добрый день! ООО на УСН 6%. Во втором квартале доход был меньше 20 млн рублей, ООО не было плательщиком НДС, но было выставлено несколько счетов-фактур с НДС покупателям. За 2 квартал этот НДС заплатили и сдали декларацию по НДС - 12й раздел. Здесь было все понятно)

В третьем квартале (в июле) тоже выставили несколько счф с НДС, но в августе был превышен лимит доходов 20 млн рублей. С сентября ООО обязано платить НДС. Получается, что в июле выставили счф с НДС как неплательщики НДС, а в сентябре уже выставляли счф с НДС как плательщики. Как в этом случае заполнить декларацию по НДС за 3 квартал?

Эксперт:

Алевтина А.

Сроки выплат при сокращении

Здравствуйте! Работника сократили 09.10.2026, в последний рабочий день выплатили зарплату, компенсацию за отпуск, выходное пособие. Работник после сокращения встал на учет в центр занятости 11.10.2026. Какие выплаты и в каком размере и от кого он еще должен получить с учетом того, что трудоустроится не раньше февраля 2027 года?

ИП на ОСНО + работа в найме

Добрый день,

ИП в 2025 году работал на ОСНО.

Так же он работал генеральным директором в ООО и пару месяцев преподавателем по договору ГПХ.

Вопрос - суммируются ли налоговые базы по предпринимательской деятельности и по работе в найме?

Как генеральный директор он получал как зарплату, так и дивиденды.

Эксперт:

Оксана М.

ИП с сотрудниками, применяющий УСН Д-Р и оказывающий услуги в другом регионе с 02.10.2026 г. взял патент. Какие настройки сделать в 1С ЗУП по уже работающим сотрудникам?

Какие действия нужно сделать в 1С ЗУП если сначала года сотрудники ИП работали в деятельности по УСН, а со 02 октября получен патент, сам ИП зарегистрирован в другом регионе

Учет в налоге на прибыль со взносов с выплат , не относящимся к расходам по прибыли

Даже если сами выплаты работникам не признаны для налога на прибыль, взносы с них всегда можно было учесть при налогообложении. Они обоснованы (их начисления требует закон) и не включены в перечень ст. 270 НК РФ. 

Последнее подтверждение этой позиции нашла в письме Минфина от 25.08.2023 № 03-03-06/1/81210(в части взносов с премий к празднику). Сейчас на вебинаре сказали, что позиция всех ведомств и судебная практика поменялись. Подскажите пожалуйста подтверждающие документы по этой теме в 2025-2026гг

Эксперт:

Надежда К.

Магазин просит перейти на агентский договор.

Доброго дня. ИП на патенте "производство мучных изделий" поставляет товар в разные магазины. Своей точки нет. Сотрудников нет. Доход показывает только по патенту, отчетов нет. И вот один магазин попросил перейти на агентский договор, говорят будут отдельной строкой указывать в чеке свою комиссию. Чем это нам грозит? Какие риски у нас? Какие дополнительные отчеты появляются? И доход по агентскому договору подпадает ли в наш патент?

Налог на прибыль и обособленное подразделение

Подскажите , пожалуйста , если у организации адрес регистрации и адрес нахождения в одном муниципальном образовании (в одной налоговой стоит на учете само юр лицо и ее обособленное подразделение), можно ли подавать декларацию по налогу на прибыль только по месту регистрации самой организации , без заполнения приложение № 5 к Листу 02 Декларации по налогу на прибыль организации ?

И подскажите, пожалуйста , централизованная уплата налога на прибыль в региональный бюджет , при наличии обособленного подразделения возможна с 2006 Года ?

Эксперт:

Алевтина А.

Смотреть все консультации
ГлавнаяПодписка