Единый налоговый платеж 2023: что изменится

Будут новые правила уплаты налогов, новые сроки для налогов и деклараций, новые формы отчетов.
25,2 тыс. 7,4 тыс.
Единый налоговый платеж 2023: что изменится
Иллюстрация: freepik/freepik

Что случилось

С 1 января 2023 года внедрят новую систему уплаты налогов на единый налоговый счет (ЕНС) в виде единого налогового платежа (ЕНП).

Поправки в НК РФ были приняты Федеральным законом от 14.07.2022 № 263-ФЗ.

В этом материале разберем нюансы нового порядка – что меняется в уплате налогов и в отчетности.

Курс повышения квалификации «Бухгалтер на ОСНО: налоговая и бухгалтерская отчетность»

Обучение с экспертной поддержкой и тестированием по программе 2024 года: вы научитесь всему, что необходимо бухгалтеру знать для заполнения и сдачи отчетов общей системы, отработаете заполнение деклараций, будете уверены в своих навыки и сдадите отчетность в налоговую без ошибок! Сейчас на курс действует максимальная скидка 79%.

Начать учиться за 5900 руб.

Налоги на один счет

На ЕНП надо будет перечислять деньги за все налоги (за некоторым исключением).

Отдельными платежками можно платить:

  • НПД самозанятых;

  • сбор за пользование объектами животного мира;

  • сбор за пользование объектами водных биологических ресурсов.

Отдельными платежками надо платить:

  • НДФЛ по патенту для иностранцев;

  • госпошлину, по которой судом не выдан исполнительный документ.

При этом сальдо ЕНП – это разница между деньгами на ЕНП и денежным выражением совокупной обязанности.

Совокупная обязанность – это общая сумма налогов, взносов, авансовых платежей, которые должен заплатить налогоплательщик.

Как правильно заполнять платежку по ЕНП, смотрите в бесплатном уроке из нашего курса «Все правила 2023 для бухгалтера». В курсе говорим о всем, что нужно знать в новом году.

Чтобы получить в ИФНС справку о состоянии расчетов по налогам (сальдо ЕНП), надо заполнить заявление КНД 1114237. 

Распределение единого налогового платежа (ЕНП) будет в такой последовательности:

  • недоимка – начиная с более ранней;

  • начисления с текущим сроком уплаты;

  • пени;

  • проценты;

  • штрафы.

Если сроки уплаты совпадают, то ЕНП распределится пропорционально суммам таких обязательств.

Для уплаты налогов на ЕНС поменяют правила заполнения платежных поручений. Минфин подготовил целых три проекта изменений.

Сроки для налогов

Установят единые сроки для уплаты налогов – 28 число соответствующего месяца.

Как поменяются сроки уплаты некоторых основных налогов, мы написали здесь

НДФЛ

По уплате НДФЛ будут свои особенности.

Платить НДФЛ, удержанный с доходов физлиц, надо будет до 28 числа по выплатам за период с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего.

Но для декабря и января есть свои нюансы.

В январе удержанный НДФЛ с 1 января по 22 января надо заплатить не позднее 28 января.

В декабре налог за период с 23 декабря по 31 декабря надо заплатить не позднее последнего рабочего дня календарного года.

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ в 2023 году.

Период

Дата уплаты (с учетом переноса из-за выходных)

С 01.01.2023 по 22.01.2023

30.01.2023

С 23.01.2023 по 22.02.2023

28.02.2023

С 23.02.2023 по 22.03.2023

28.03.2023

С 23.03.2023 по 22.04.2023

28.04.2023

С 23.04.2023 по 22.05.2023

29.05.2023

С 23.05.2023 по 22.06.2023

28.06.2023

С 23.06.2023 по 22.07.2023

28.07.2023

С 23.07.2023 по 22.08.2023

28.08.2023

С 23.08.2023 по 22.09.2023

28.09.2023

С 23.09.2023 по 22.10.2023

30.10.2023

С 23.10.2023 по 22.11.2023

28.11.2023

С 23.11.2023 по 22.12.2023

28.12.2023

С 23.12.2023 по 31.12.2023

29.12.2023

Сдача отчетов

С 2023 года устанавливается единый срок представления налоговых деклараций – не позднее 25 числа. При этом периодичность сдачи отчетов осталась прежней.

То есть декларации по НДС, налогу на прибыль, РСВ надо будет по-прежнему сдавать раз в квартал.

Декларацию по УСН и декларацию по налогу на имущество – раз в год.

Например, сдавать декларацию по УСН надо будет:

  • организациям – до 25 марта следующего года;

  • ИП – до 25 апреля следующего года.

Кроме того, надо будет сдавать в ИФНС новые отчеты об авансовых платежах (уведомления). Вопрос с ними окончательно будет решен не раньше, чем в январе. 

Уведомление по закону надо сдавать в ИФНС до 25 числа месяца, на который приходится срок уплаты налога (взносов).

В частности, надо будет сдавать уведомления по УСН, страховым взносам.

В уведомлении по НДФЛ надо указывать налог, исчисленный и удержанный с 23 числа прошлого месяца по 22 число текущего.

Уведомление на НДФЛ за период с 23.12 по 31.12 надо сдать не позднее последнего рабочего дня года.

Кстати, из-за введения ЕНП обновят некоторые отчеты. Например, будет новая декларация по УСН. 

Приказом ФНС от 29.09.2022 № ЕД-7-11/881@ изменили форму расчета 6-НДФЛ, в котором теперь только 4 строки со сроками уплаты налога в квартал (3 срока до 28 числа и одна строка для декабря, когда будет 4 срока).

Комментарии

30
  • Vayolet2

    Не совсем понятно, что с самозанятыми

  • buh@velcom76.ru

    Какой КБК ля НДФЛ с доходов физлиц, если я не подаю уведомление, а плачУ платежкой?

    • Надежда К

      КБК по НДФЛ с зарплаты не менялся, новые КБК для НДФЛ с дивидендов

  • Анна

    Кто знает: когда можно будет в налоговой заказать что-нибудь вроде Состояния расчетов или Выписки? В СБИС нечто подобное предусмотрено, но не работает. В КонтурЭкстерне, похоже, тоже: у них это проходит в новостях.

    • s.sviridova1286

      В сбисе не работает? Я оправила, вот, надеюсь, ответят...

      • Анна

        попробовала в Сбисе еще раз. "Состояние расчетов" не запросить: «Отправка невозможна, так как формат данного отчета закрыт». "ЕПН Состояние расчетов" (проигнорировав предупреждение "Данный запрос могут направлять только участники пилотного проекта по ЕНП. При подаче такого запроса обычными налогоплательщиками будет получен отказ.") запросила – тоже посмотрю, что будет. 

      • Анна

        еще отправила запрос на какую-то "Справку о наличии сальдо" - что-то новенькое

        • moroz0wa.9ala

          мне такое пришло в декабре, там укажут что попадает на единый счет, а что в доход бюджета

    • prikhodko

      Налоговая объявляла, что они теперь справки и выписки будут две недели делать! :)))

      Называется оперативный учет!

🔥 Четыре новые онлайн-курса этой весны уже в подписке Клерк.Премиум!

Оформите годовую подписку Клерк.Премиум со скидкой 50% за 9 900 рублей и получите доступ к самым свежим материалам и курсам!

13

Курсы повышения
квалификации

18
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Российский экологический оператор: нужно отказаться от пластиковых бонусных карт и бумажных чеков

В РЭО создали концепцию по сокращению отходов. Экологи, Минприроды и ФНС поддерживают идею перейти на электронные чеки и не печатать бумажные.

3

Какие проблемы может решить управленческий баланс в финансовом анализе

Собственник бизнеса, который хочет уйти из операционной деятельности компании, должен научиться читать управленческий баланс. Из него можно понять, что происходит с предприятием, развивается оно или угасает.

25
Лучшие спикеры, новый каждый день

О том, как налоговая со своим уставом в чужой монастырь залезла. Судебная практика

Все более увеличивающееся желание налоговых органов пополнить бюджет (а иногда, просто показать принципиальность налогоплательщику) заставляет инспекторов открывать для себя новые грани неизведанного и пытаться разбираться в тех отраслях права и знаний, которые для них всегда были чуждыми.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк
47

Для замены лет при оплате больничных будет специальная форма бланка

В общем случае при расчете больничных берут зарплату за 2 предыдущих года. Но если там был отпуск по беременности и родам или уходу за ребенком, эти годы можно заменить. Для такой замены сотрудница должна написать заявление.

29

Кассовая дисциплина 2024: основные нарушения, последствия и риск–ориентированный подход ФНС

Как работает риск-ориентированный подход регулятора (об этом говорил Президент в своем Послании к Федеральному собранию) при контроле пользователей касс и ОФД ? Каковы правила и как устроена система кассовой дисциплины. Что ждет нарушителей, рассказываем в обзоре.

Кассовая дисциплина 2024: основные нарушения, последствия и риск–ориентированный подход ФНС
42
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Оставленная в рабочем компьютере флешка с электронной подписью «стоила» коммерсанту 2+ млн рублей

Благодаря оперативно принятым мерам полицейскими Красноярского края свыше 2 млн рублей не попали в руки мошенников.

105

Если вы ошиблись в сумме уведомления по ЕНП, обнулять ее не надо

Ошибка в сумме налога в уведомлении по ЕНП исправляется подачей нового уведомления с правильной суммой.

34
Банки

Клиенты Райффайзенбанка не могут отправить деньги в приложении

Пользователи жалуются, что в приложении Райффайзенбанка не работают денежные переводы по номеру телефона и между счетами.

62

❓Что выбрать: переподготовку, повышение квалификации или онлайн-курсы? Разберемся, что подойдет именно вам

Мы сделали разбор по нашим основным обучающим продуктам. Объясним, чем курсы повышения квалификации или переподготовки отличаются от онлайн-курсов. Из поста вы поймете, какое обучение подходит именно вам. Забирайте в закладки, чтобы не потерять.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
68

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее

Это вы удачно зашли — тут про обновления в Telega.in рассказывают.

Обновления Telega.in, и как они вам помогут сделать рекламу еще эффективнее
21

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес

Чаще всего собственники и руководители замечают, когда в бизнесе что-то идет не так. Но так как они погружены в решение оперативных задач, то не сразу могут увидеть, что многие вопросы можно решить с помощью автоматизации. В итоге менеджмент борется с симптомами, а проблема остается. Разбираемся, какие признаки говорят о том, что вам пора автоматизировать бизнес.

4 признака, которые говорят, что пора автоматизировать бизнес
22
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

В судах на 60% выросло число дел о применении искусственного интеллекта

Большинство споров связаны с использованием технологии искусственного интеллекта для взыскания долгов, с проблемами по грантам и договорам на разработку IT-продуктов на базе ИИ.

50

Статья 187 — укус гадюки. Опасно, может быть смертельно

Такой заголовок относительно вроде бы неналоговой статьи 187 Уголовного кодекса был на нашем старом канале. И, в целом, я собираюсь повторить то, что уже писал ранее. Потому, что за полтора года актуальности информация не потеряла, а даже добавились новые поводы.

15

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 

Суммы налогов, которые излишне уплачены в составе ЕНП, по сути переплата в бюджет, они образуют на ЕНС положительного сальдо. Такую переплату можно вернуть на расчетный счет или зачесть в счет будущей задолженности, которая будет сформирована. 

Как сделать возврат или зачет суммы излишне уплаченного налога в 2024: новая форма заявления 
73

Директора подразделения «Росатома» арестовали за взятку

Топ-менеджера структурного подразделения ГК «Росатом» заключили под стражу до 26 мая 2024 года. Его подозревают в получении взятки в особо крупном размере.

95

Фиктивная сотрудница, ничего не делая, за год «заработала» более 500 000 рублей

В Сочи направлено в суд уголовное дело о мошенничестве при трудоустройстве.

190

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу

Геометрическое задание на школьные знания внимательность. Бухгалтер, справишься?

🧠Пятничный мозгонапрягатель. Снова в школу
174

Какие выплаты положены работнику при увольнении переводом

Если сотрудник увольняется переводом к другому работодателю, то никаких выходных пособий и компенсаций в ТК за это не предусмотрено.

78

Интересные материалы

Как снизить неустойки и штрафы за нарушение договора. Как доказать несоразмерность неустойки и необоснованную выгоду кредитора

В моей практике было и есть множество споров о взыскании договорных неустоек, решение по которым  принято в пользу моих доверителей.

Иллюстрация: Светлана Семина /«Клерк»
16