Почему налоговики придут к вам из-за дивидендов: что нельзя делать в 2023 году

Практически любые выплаты, с которых не нужно начислять страховые взносы, компании пытаются использовать в налоговом планировании. Например, дивиденды. Однако налоговикам сильно помогают допросы обычных ваших сотрудников.
1,2 тыс. 698
Почему налоговики придут к вам из-за дивидендов: что нельзя делать в 2023 году
Иллюстрация: Вера Ревина /«Клерк»

Разберем эту историю на конкретном примере из судебной практики, который закончился для компании плачевно.

Как работала схема

Компания, которая предоставляла услуги мерчандайзинга, создала производственный кооператив. Рядовые мерчандайзеры «стали» участниками кооператива. По результатам его работы участники получали дивиденды. Обязательные страховые взносы с этих сумм не начислялись.

Что такое производственный кооператив

Производственным кооперативом (артелью) признается добровольное объединение граждан на основе членства для совместной производственной или иной хозяйственной деятельности.

Например, это производство, переработка, сбыт промышленной, сельскохозяйственной и иной продукции, выполнение работ, торговля, бытовое обслуживание, оказание других услуг.

Кооператив основан на личном трудовом и ином участии и объединении его членами имущественных паевых взносов (подп. 1 ст. 106.1 ГК).

Как раскрыли схему

Налоговики увидели чрезмерную взаимозависимость компании и кооператива. Они располагались в одном доме, и использовали один IP-адрес. У них одинаковые виды деятельности.

Половина сотрудников компании перешла на работу в кооператив. При этом кооператив оказывал услуги только компании: 98 процентов дохода кооператив получил от компании. А вот затрат на хоздеятельность практически не было.

Затем инспекторы обнаружили, что почти все полученные суммы кооператив выплачивал в виде дивидендов своим участникам. Но вот какая странность.

Дивиденды, по уставу кооператива, надо было делить пропорционально паям. Размер пая у всех участников было одинаков. Однако сумма дивидендов в адрес каждого отдельного пайщика каждый раз была разной. Так, как будто это зависело от результатов их личного труда.

Поэтому налоговики посчитали, что так называемые дивиденды – это просто скрытая оплата труда граждан, которые фактически работают на компанию.

Что решили арбитры

Арбитры поддержали налоговиков. А компанию «похоронили» допросы рядовых мерчандайзеров. Они сообщили, что никогда не были пайщиками кооператива, и, естественно, ни в каких его собраниях не участвовали. Взносы не платили, вызовы на собрания не получали.

Подписи на доверенностях об участии рядовых мерчандайзеров в собрании оказались поддельными. Это подтвердила экспертиза.

Вся работа мерчандайзеров шла через программу «Галеон», которая принадлежала компании. Кооператив к этому отношения не имел.

Суд решил, что именно компания действовала на рынке, обладала клиентской базой и ресурсами, выступала исполнителем но договорам с заказчиками. Она несла ответственность за результаты оказания услуг.

Компания обладала правом пользования мобильного приложения «Galeon».

Она инициировала создание кооператива как технической компании для экономии на взносах. Компания возможность выводить из оборота сэкономленные средства (постановление АС Волго-Вятского округа от 16.11.2022 № А43-42071/2021).

Чего делать в итоге нельзя

Очередную организацию подвела халатность. Конечно, реально принять в пайщики большое количество мерчандайзеров непросто. Сложно организовать сбор доверенностей на право голосования. При увольнении сотрудника надо официально вывести его из числа пайщиков. Гораздо проще расписаться за него самому.

Однако в итоге потери компании составили 5,5 млн руб. Не считая того, что схлопнулась сама схема. Наверное, нудное, но правильное ведение дел в кооперативе стоило бы гораздо меньше.

Начать дискуссию

Российским банкам теперь доступен выбор канала биометрического обслуживания

Задача внедрения биометрии станет проще и дешевле для 200+ банков. Ниже порог — выше выполнимость задачи.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

⚡️Новые санкции США: 11 российских банков и НСПК

США объявляют санкции против 11 российских банков, включая известные Модульбанк и Авангард, а также Национальную систему платежных карт (НСПК). В список попали и значимые финансовые структуры, среди которых БСФ Капитал и Эльбрус Капитал, что говорит о расширении масштабов ограничительных мер.

389

🪡 Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства

Без чего невозможно представить всю текстильную промышленность? Без мелочи. Без иголки. Давайте ненадолго переместимся в те времена, когда одно предприятие Рязанской губернии обеспечивало игольными изделиями не только всю Россию, но и было известно далеко за ее пределами. Переяславль-Рязанский, 1700 год.

🪡 Бизнес на иголках. Колючая история Рязанского предпринимательства
Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Кадровый учет

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Дистанционная работа (ст. 312.1 ТК) выполняется вне места нахождения работодателя, вне стационарного рабочего места, территории или объекта, прямо или косвенно находящихся под контролем работодателя. Как правило, для выполнения трудовой функции и взаимодействия используются информационно-телекоммуникационные сети общего пользования, в том числе интернет.

Трудовой договор с дистанционным работником в 2024 году: образец

Должен ли бухгалтер компенсировать ущерб из-за своей ошибки?

Ошибки бухгалтера. Коллеги, добрый день. Поделитесь. Если из-за ошибки бухгалтера организация несёт расход. В моём случае, больничный лист переплата, около 10 тыс руб. Первый раз такое за 17 лет. Должен ли бухгалтер возместить эти суммы работодателю? Малый бизнес, главбух в единственном лице 🤦‍♀

205

С Днём защитника Отечества!

Дорогие коллеги! От имени всего коллектива поздравляем вас с Днём защитника Отечества!

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
IT-компании

Иностранные IT-компании не смогут получать льготы в РФ

Из реестра аккредитованных IT-компаний уберут иностранный бизнес. Предприятия не смогут получать налоговые преференции и отсрочку от армии для своих сотрудников.

Утвердят бланк, чтобы останавливать упрощенную ликвидацию компании

С 1 июля 2023 года действует процедура упрощенной ликвидации компаний малого бизнеса. Но если учредители передумали и решили продолжить бизнес, надо подать заявление об остановки процесса ликвидации. Формы такого заявления сейчас нет. Но оно будет.

Новости ФНС

ФНС будет получать данные о загранпаспортах

МВД будет сообщать налоговикам сведения о выдаче россиянам загранпаспортов. Форму таких сведений утвердят.

456

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

Я сломала раковину в кухне. И это самое лучшее поздравление сильному мужчине ❤️

Празднование 23 февраля. Самый лучший подарок мужу

🙎 Бухгалтеры не понимают, как считать НДФЛ 15% и зачем ФНС сравнивает 6-НДФЛ с уведомлениями. Топ новостей за неделю

Мы собрали для вас самые важные бухгалтерские новости прошлой недели, которые вы могли пропустить.

Вклады

Банки начнут открывать вклады по биометрии

Взять кредит или открыть вклад будет можно без личного визита в офис банка, идентификацию клиентов будут проводить по биометрии.

Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
Маркетинг

Цветы к 8 Марта подорожают на 15-20%

Из-за проблем с логистикой и высокого спроса средняя стоимость праздничного букета вырастет до 3,4 тысяч рублей.

164

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов

Критика в бизнесе — не только неприятный момент столкновения с обратной связью покупателей и конкурентов, но и шанс на улучшения. Предприниматели должны уметь трезво оценить её и использовать для роста компании. Чтобы это сделать, можно воспользоваться следующим алгоритмом.

Как реагировать на критику клиентов и конкурентов? 5 моментов
Инвестиции

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам

Если компания становится публичной и присутствует на бирже, она обязана раскрывать свою финансовую информацию. У нас чаще всего используются отчётности по РСБУ (российским стандартам бухгалтерского учета) и МСФО (международным стандартам финансовой отчетности).

Отчётность по РСБУ и МСФО: в чём отличия и что важно знать инвесторам
225
Новости ФНС

Как восстановить пароль от своего личного кабинета налогоплательщика

Иногда налогоплательщик не может войти в личный кабинет на сайте ФНС по причине утери пароля доступа. Пароль можно восстановить.

Сколько зарабатывает аналитик 1С без опыта

Обошли весь сайт hh.ru и нашли вакансии для начинающих аналитиков 1С. Оказалось, что в среднем выпускники курсов без опыта могут получать до 75 тыс. рублей, а стажеры около 40-50 тыс. рублей.

Трудовые отношения

За год Роструд восстановил права 300 тысяч сотрудников

Работодатели погасили долги по зарплате на 12 млрд рублей, число жалоб от сотрудников на нарушение их трудовых прав сократилось на треть.

Законопроекты

Кабмин против того, чтобы производители крупно писали объем и вес продуктов

Правительство не согласилось с тем, чтобы информация о весе и объеме продуктов питания занимала не меньше 15% от площади упаковки или этикетки.

Банки

Банк «Точка»: все сервисы и услуги работают бесперебойно

В Трибуне «Клерка» пользователь написал пост, в котором постарался разобраться, что же произошло в результате отзыва лицензии у Банка КИВИ и как это повлияло на клиентов другого банка — «Точки». Пост получился жестким и набрал много комментариев, в которые заглянули и представители банка.