Зарплата

Удержания из зарплаты сотрудника. Какие бывают и когда производить

Разбираемся в том, какие виды удержаний из заработной платы сотрудника бывают и сколько можно удерживать, когда работодатель не имеет право удерживать деньги из зарплаты сотрудника и сколько можно удержать из зарплаты по просьбе работника.
2,1 тыс. 516
Удержания из зарплаты сотрудника. Какие бывают и когда производить
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Какие бывают удержания из заработной платы

Для начала разберемся, какие бывают виды удержаний из заработной платы сотрудников могут быть. Удержания из заработной платы сотрудников бывают:

  • Обязательные удержания — те, которые производятся в соответствии с законодательством;

  • Удержания по инициативе работодателя — те, что производятся в случаях, предусмотренных в ТК;

  • Удержания по инициативе работника по согласованию с работодателем. это могут быть, например, погашения кредитов и займов, взятые сотрудником, в том числе и у работодателя.

Обязательными удержания из зарплаты

Обязательные удержания из заработной платы регулируются Налоговым кодексом (удержание налогов из зарплаты работников), Семейным кодексом(удержание алиментов), законом от 02.10.2007 № 229-ФЗ (удержания по исполнительным листам, приговорам суда и др. исполнительным документам), Уголовным и Уголовно-процессуальным кодексами (удержание из зарплаты осужденных).

Обязательными удержаниями из зарплаты могут быть:

  • НДФЛ;

  • По исполнительному листу. Это могут быть алименты, удержания из зарплаты осужденных граждан, по приговорам суда и т.д.

  • По исполнительным листам работодатель обязан со дня получения документы от взыскателя удерживать из заработной платы сотрудника денежные средства в соответствии с требованиями в исполнительном листе. Далее переводить удержанные деньги в трёхдневный срок на депозитный счет судебных приставов или напрямую взыскателю.

На обязательные удержания из заработной платы сотрудника приказ работодателя или согласие работников не требуются.

Удержания из заработной платы по инициативе работодателя

По инициативе работодателя могут производиться только в целях погашения задолженности работника перед работодателем в соответствии со ст. 137 ТК.

Перечень таких погашений:

  • для возмещения неотработанного аванса, выданного работнику в счет заработной платы;

  • для погашения неизрасходованного и своевременно не возвращенного аванса, выданного в связи со служебной командировкой или переводом на другую работу в другую местность, а также в других случаях;

  • для возврата сумм (в том числе зарплаты), излишне выплаченных работнику вследствие счетных ошибок, а также при невыполнении по вине работника норм труда или простое по вине работника (вина работника должна быть признана органом по рассмотрению индивидуальных трудовых споров);

  • для возврата заработной платы, излишне выплаченной работнику в связи с его неправомерными действиями, установленными судом;

  • при увольнении работника до окончания того рабочего года, в счет которого он уже получил ежегодный оплачиваемый отпуск, за неотработанные дни отпуска.

У последнего пункта есть оговорка — работодатель не вправе удерживать у сотрудника отпускные за дни отпуска, предоставленные авансом, если:

  • Сократили штат или численность сотрудников;

  • Сотрудник отказался переводиться на другую должность, в связи с состоянием здоровья сотрудника или у работодателя нет для такого работника вакансии;

  • Организацию ликвидировали;

  • Сменился собственник имуществ;

  • Работника призвали на военную службу.

Также работодатель не может взыскать с сотрудника неполученные доходы.

В честь Дня бухгалтера дарим скидки на все курсы повышения квалификации и профессиональной переподготовки: цены от 4 990 рублей! Только нужные темы: налоги, проверки, бухучет, налоговая оптимизация, кадры, право. Выбирайте!

Смотреть каталог

Удержания из зарплаты по инициативе работника

По заявлению сотрудника, работодатель производить удержания из заработной платы на любые цели и в любом размере. Это могут быть:

  • На благотворительность;

  • Членские профсоюзные взносы;

  • Суммы в погашение займов, выданных работодателем, и кредитов, выданных банками, и процентов за пользование займами (кредитами);

  • Взносы на добровольное личное страхование, в том числе медицинское и пенсионное.

Размер подобных удержаний из заработной платы по заявлению работника законодательно не ограничен, так как фактически речь идет о праве работника свободно распоряжаться своим доходом.

Таким образом, по заявлению работника может удерживаться до 100% дохода, оставшегося после обязательных удержаний.

Производить такие удержания организация вправе, но это не ее обязанность.

Основное отличие от других видов — это наличие заявления от работника, в котором обозначены условия, размеры и назначения удержанных сумм.

Требований о том, как оформлять такое заявление, в законодательстве нет – документ работник может заполнить как от руки собственноручно, так и напечатать текст на компьютере. Аналогичные выводы следуют из письма Роструда от 16.09.2012 № ПР/7156-6-1.

Размер удержаний из заработной платы

Общий размер всех удержаний, производимых работодателем из зарплаты работника без согласия последнего, при каждой выплате зарплаты не может превышать:

  • 70% — при удержании из зарплаты при отбывании исправительных работ, взыскании алиментов на несовершеннолетних детей, возмещении вреда, причиненного здоровью другого лица, возмещении вреда лицам, понесшим ущерб в связи со смертью кормильца, и возмещении ущерба, причиненного преступлением;

  • 50% — при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным листам (прочим исполнительным документам);

  • 20% — в остальных случаях.

Размер всех удержаний исчисляется из суммы заработной платы после вычета налогов. При этом удержание и НДФЛ в целях расчета максимального процента удержаний суммируются. Т.е. если с сотрудника можно удержать 50% заработка, то в эти 50% входит и налоги тоже.

Начать дискуссию

⚡️Итоги дня: депутаты хотят цирк без животных, Роналду оштрафовали за неприличный жест, а основатель Wildberries на первом месте в Forbes

Подготовили обзор главных событий дня. Всё самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

На продление программы материнского капитала выделят еще 600 млрд рублей

Татьяна Голикова с Минтрудом подсчитала, что на выплату материнского капитала будут нужны дополнительные 600 млрд рублей.

Брокер ВТБ начнет проводить сделки с ценными бумагами в выходные дни

В первую очередь в нерабочие дни инвесторы смогут управлять БПИФ денежного рынка «Ликвидность».

Лучшие спикеры, новый каждый день
Бесплатно с Трудовые отношения

Отпуск за свой счет: кому положен, когда его нужно согласовать с работодателем

Разберем, кто имеет право на неоплачиваемый отпуск, когда его нужно согласовать с работодателем, почему нельзя массово отправить работников в отпуска без содержания и за что суды взыскивают с работодателей внушительные суммы в качестве компенсаций за нарушение трудовых прав граждан. 

Отпуск за свой счет: кому положен, когда его нужно согласовать с работодателем

Алкогольным компаниям с уставным капиталом меньше 100 млн рублей перестанут выдавать лицензии

Чтобы получить лицензию на производство алкоголя, у компании должен быть уставный капитал не меньше 100 млн рублей. В этом капитале доля акционеров, зарегистрированных в офшорах, не должна превышать 25%.

За 6 лет появится минимум 100 индустриальных технопарков-кластеров

Такое поручение дал правительству В. Путин в ходе обращения к Федеральному Собранию 29 февраля.

Опытом делятся эксперты-практики, без воды
Бесплатно с Исполнительное производство

Что делать бухгалтеру с исполнительным листом на сотрудника. Мини-курс

Регламент по работе с исполнительными листами очень строгий, и любые отклонения от него недопустимы. Поэтому при получении исполнительного документа повторите наш мини-курс.

Что делать бухгалтеру с исполнительным листом на сотрудника. Мини-курс

Кому можно сдавать упрощенную отчетность и кто должен проходить обязательный аудит

Пора готовиться к составлению годовой бухгалтерской отчетности. Нужно проверить, может ли ваша компания вести упрощенный учет и попадет ли бизнес под аудит.

🌺 Как заполнить декларацию по УСН, заявление на возврат денег с ЕНС и трудовой договор с дистанционщиком: разъяснения экспертов

Ежедневно наши эксперты готовят для вас статьи-разборы и мини-курсы о законопроектах, новых правилах, разъясняют действующие нормы НК и ТК, на примерах показывают, как заполнить декларацию, провести операцию в 1С и прикладывают образцы, бланки и другие полезные документы. Сегодня собрали топ таких разборов за неделю.

Налоговики не будут определять точные критерии дробления бизнеса

ФНС считает, что достаточно сложившейся правоприменительной практики по делам с искусственным дроблением, а в законе определять «дробленку» излишне и даже вредно.

РСВ

Вышли новые контрольные соотношения для РСВ

Налоговики сверят, сходится ли сумма взносов с суммой начислений, умноженной на тариф. По каждому работнику проверят превышение базы.

НДС

Четыре неоднозначные ситуации с исчислением и уплатой НДС

Налог на добавленную стоимость — один из самых проблемных в практике налогоплательщиков. Есть ситуации, которые вызывают вопросы даже у опытных бухгалтеров.

Иллюстрация: vwalakte/freepik
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров

Бухгалтеров шокируют на собеседованиях, а из профессии они уходят из-за высоких рисков и нервотрепки. 💃«Ночной бухгалтер» №1633

Бухгалтер и без того непростая профессия, но когда тебя не берут на работу из-з духов или знака зодиака, а собеседование проводит некомпетентный главбух, поневоле задумаешься — а тем ли я занимаюсь? На уход из профессии влияют и высокие риски (наравне с директором), и конфликты с руководством. Слушаем «глас народа» и про профновости, конечно, не забываем.

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру

Для обрабатывающей промышленности увеличат базу расчета амортизации

Такое предложение сделал В. Путин 29 февраля в ходе выступления перед Федеральным собранием.

Бесплатно с ФСБУ Аренда

Как заполнить годовую отчетность-2023 при лизинге по шагам. Разница между налоговым и бухгалтерским учетами

Малое предприятие на общем налоговом режиме приобрело автомобиль в лизинг. Разберем по шагам, как при упрощенном учете лизинга (без дисконтирования) правильно заполнить отчетность.

Как заполнить годовую отчетность-2023 при лизинге по шагам. Разница между налоговым и бухгалтерским учетами

Что такое well-being и как эта система помогает бизнесу

Мы живем в мире с неопределенным будущим: от нагнетания глобальной катастрофы до радикального продления жизни. В этой парадигме well-being рассматривается как благополучие человека, общества и планеты в целом. Поэтому наше общее будущее зависит от вклада каждого человека и каждой компании в well-being.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
1
27

Уведомлять о ведении бизнеса станет проще: создаётся единый реестр

Правительство утвердило постановление об упрощённом порядке подачи уведомлений о предпринимательской деятельности

Взносы на травматизм платят до 15 числа в СФР и не включают в уведомление по ЕНП

В уведомление по ЕНП идут налоги и взносы с авансовой системой уплаты, которые администрирует ФНС. КБК этих налогов начинается на 182.

Путин: вложения бизнеса в науку должны вырасти не менее чем в 2 раза

Такую задачу обозначил президент в ходе обращения к Федеральному собранию 29 февраля.

Интересные материалы

Цифра дня. Про стандартный вычет

Налоговый вычет на второго и каждого последующего ребенка будет увеличен в два раза.

Цифра дня. Про стандартный вычет
162