Как рассчитывается коэффициент финансовой устойчивости

Для определения стабильности положения необходимы коэффициенты финансовой устойчивости предприятия. Показатель помогает понять, грозят ли организации финансовые неприятности. Значение позволяет определить, сколько у предприятия стабильных и долгосрочных источников финансирования хозяйственной деятельности.
3,7 тыс. 802
Как рассчитывается коэффициент финансовой устойчивости
Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру

Коэффициент равен отношению капитала, который сформирован из средств компании и долгосрочных займов, к величине пассива — валюте баланса.

Что показывает коэффициент финансовой устойчивости по балансу

Показатель демонстрирует, насколько активы предприятия профинансированы за средства проверенных, долгосрочных источников. Другими словами, он демонстрирует часть источников финансирования деятельности, которые организация может добровольно использовать.

Анализ значения позволяет понять, насколько стабильно финансовое положение ИП или ЮЛ. Чем ближе показатель к единице, тем лучше состояние предприятия, так как процент долговременных источников финансирования выше, чем кратковременных.

Идеальный показатель равен единице. Он свидетельствует, что предприятие не использует кратковременные источники финансирования. Но в некоторых ситуациях такое поведение нецелесообразно.

Коэффициент финансовой устойчивости, формула (информация берется из формы №1 бухотчетности — баланса):

КФУ = (с.1300 + с.1400)/с. 1700 (где с. — сокращенное от «строка баланса»).

Общая формула с расшифровкой строк баланса имеет такой вид:

КФУ = (СС + ДЗ) / ВБ,

где:

КФУ — коэффициент;

СС — личные средства компании (капитал, который включает личные резервы);

ДЗ — долгосрочные займы и кредитные обязательства, срок которых составляет более 12 месяцев;

ВБ — валюта баланса (итог по пассивам).

Цифра в строке 1700 бухгалтерского баланса берется в результате суммирования строк 1300 («Капитал и резервы»), 1400 («Долгосрочные обязательства»), 1500, где строка 1500размер кратковременных обязательств.

На основании этого делается вывод, что значение коэффициента финансовой устойчивости, приближенной к 1, демонстрирует — предприятие привлекло мало кратковременных займов. Низкий уровень кратковременных займов и носит название финансовой устойчивости.

Контролировать бюджет, избегать кассовых разрывов и вовремя привлекать заемные средства для масштабирования бизнеса поможет управленческий учет. Пройдите курс: Управленческий учет: с нуля до настройки в 1С, Excel и Google-таблицах. Научитесь понимать, откуда приходят и куда уходят деньги, контролировать расходы и анализировать финансовые показатели. Получите официальное удостоверение, которое точно пригодится вам в будущем.

Сейчас купить курс можно со скидкой 59% за 8 950 рублей. Торопитесь!

Купить курс

Нормативное значение

Допустимое для стабильной хозяйственной деятельности ИП или ЮЛ значение располагается в диапазоне от 0,8 до 0,9. Показатели, которые входят в эти пределы, считаются нормативными значениями.

Если коэффициент выше 0,9, то это информирует о высокой финансовой стабильности и независимости предприятия. Компания, у которой в результате анализа баланса и вычислений по формуле, значение превысило 0,9 будет платежеспособной в течение продолжительного периода.

Рискованный коэффициент собственной финансовой устойчивости

Описание опасных значений представлены в таблице.

Значение

Описание

>0,95

Если показатель выше 0,95, то это может говорить, что предприятие не применяет все возможности для развития предпринимательской деятельности, которые можно реализовать за счет кратковременных источников финансирования.

Подобная политика (не использование краткосрочных займов) информирует о неэффективном менеджменте.

<0,75

Если коэффициент низкий и составляет менее 0,75, то это говорит о плохом финансовом положении предприятия. Такое значение часто свидетельствует о долгой и постоянной неплатежеспособности организации. Предприятия в этом случае часто попадают в финансовую зависимость от кредиторов.

Чтобы выйти из нестабильного положения, специалистами разрабатывается и внедряется стратегия финансового оздоровления.

Показатели финансовой устойчивости: коэффициенты

Для анализа зависимости каждого элемента активов предприятия и в целом имущества применяются разные коэффициенты. Они бывают сложные и простые с учетом используемой формулы, данных, необходимых для расчета. Основные коэффициенты представлены в таблице.

Краткое описание

Формула

Оптимальное значение

Наиболее простыми считаются коэффициенты ликвидности финансовой устойчивости, которые показывают уровень автономии организации. При их вычислении не учитываются активы, обязательства. Коэффициент определяет суть финансовой независимости (автономии) — концентрацию личного капитала.

КФН = с.1300/с.1600

от 0,5 до 0,7

К группе коэффициентов, которые учитывают структуру капитала, типы займов.

КФН = (ДЗ + КЗ – ДУ + ДБП + РОР) / П, где:

  • ДЗ — долгосрочные займы и кредитные обязательства;

  • КЗ — кратковременные обязательства;

  • ДУ — долги, которые сформировались перед участниками;

  • ДБП — доходы, которые ожидается получить в перспективе;

  • РОР — резервы расходов, которые ожидаются;

  • П — итого по пассиву.

Формула с использованием формы № 1 баланса имеет вид:

КФН = (с.1400 + с.1500 – с.1450 – с.1530 – с.1540) / с.1700

0,5 (рекомендуемый показатель — 0,8)

Коэффициент (К) соотношения взятых и собственных средств позволяет провести реальный анализ устойчивости. Показатель демонстрирует, какое количество заимствованных денег приходится на один рубль собственных средств.

К = (с.1400 + с.1500) / с.1300

ниже 0,7 (стремительный рост значения свидетельствует об увеличении зависимости предприятия от кредиторов)

Коэффициент маневренности личных активов (КМ) показывает, сколько личных средств находится в обороте.

КМ = (СС –ВА) / СС, где

  • СС — собственный капитал, который включает резервы;

  • ВА — сумма внеоборотных активов.

Формула с использованием формы № 1 баланса имеет такой вид:

КМ = (с.1300 – с.1100) / с.1300

от 0,2 до 0,5

Коэффициент соотношения оборотных и внеоборотных активов (КА) показывает сумму рублей внеоборотных активов, которое приходится на один рубль оборотных.

КА = с.1200 / с.1100

нет

Коэффициент покрытия оборотного капитала (КпОК) личными источниками финансирования.

КпОК = (СС – ВА) / ОА, где

  • СС — собственный капитал, который включает резервы;

  • ВА — сумма внеоборотных активов;

  • ОА — оборотное имущество.

Формула по бухотчетности:

КпОК = (с.1300 – с.1100) / с.1200

выше 0,1

Коэффициент обеспеченности собственными средствами запасов (КоСС).

КоСС = (СС + ДЗ – ВА) / З, где

  • СС — собственный капитал, который включает резервы;

  • ДЗ — долгосрочные кредитные обязательства и займы;

  • ВА — сумма внеоборотных активов;

  • З — запасы.

Формула по бухотчетности:

КоСС = (с.1300 + с.400 – с.1100) / с.1210

от 0,6 до 0,8

Комментарии

1
  • КФН = с.1300/с.1600

    Коэффициент автономии, не узнаю вас в гриме такого описания🔻

    Наиболее простыми считаются коэффициенты ликвидности финансовой устойчивости, которые показывают уровень автономии организации. При их вычислении не учитываются активы, обязательства. Коэффициент определяет суть финансовой независимости (автономии) — концентрацию личного капитала.

В Крыму временно запретили работать иностранцам по патентам

Работодателям на полгода запретили нанимать иностранных сотрудников, которые могут работать по патентам. Ограничения затронули 35 видов экономической деятельности.

Курсы повышения
квалификации

20
Официальное удостоверение с занесением в госреестр Рособрнадзора

Число DDos-атак на российские компании увеличились в три раза

Только за первые четыре месяца 2024 года специалисты по кибербезопасности справились с 512 DDos-атаками.

Россия договорилась с Белоруссией о признании цифровых подписей

Предпринимали из Белоруссии смогут использовать национальные электронные цифровые подписи как квалифицированные подписи в России. Это позволит бизнесменам участвовать в госзакупках.

Лучшие спикеры, новый каждый день

Малый и средний бизнес получил нефинансовую поддержку на 78 млрд рублей

Минэкономразвития оценило стоимость нефинансовой поддержки, которую предприниматели могут получить в центрах «Мой бизнес».

Операторов кикшеринга могут заставить платить налоги в бюджет города

Власти Петербурга предложили операторам услуг по краткосрочной аренде самокатов разделить доходы, полученные в разных регионах, и платить налоги в бюджет городов, где этот сервис представлен.

У бухгалтеров пошли вопросы по заполнению 6-НДФЛ, а налоговики требуют с них пояснений. 🧾«Ночной бухгалтер» № 1664

Новый-старый отчет с кучей сроков уплаты вызывает у бухгалтеров вопросы, которые решают «всем миром». Налоговики продолжают слать требования, сравнивая уведомления и расчет. Объяснения, что в уведомлениях ошибка и верны данные отчетов их не устраивают. А еще вас ждут бухгалтерские байки, гороскоп и мем дня.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
Опытом делятся эксперты-практики, без воды

Сотрудникам запретят работать сверх графика больше 120 часов в год

Сейчас в законе нет ограничений по часам переработки в режиме ненормированного рабочего дня. Депутаты собираются это исправить и защитить права сотрудников на отдых.

Бесплатно с Фиксированные взносы ИП

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Временные прошлогодние правила по взносам 1% стали постоянными.

Как теперь уменьшать налог по УСН на взносы ИП: разъяснения ФНС с примером

Инвесторы готовы обменять заблокированные активы на десятки миллиардов рублей

Банки и фонды из США, ЕС и Великобритании готовы выкупить у российских инвесторов замороженные иностранные активы.

Льготные кредиты для бизнеса — 2024

Происходящие в последнее время события значительно влияют на многие сферы нашей жизни, одной из которых является бизнес, испытывающий серьезные трудности, в частности, малый и средний бизнес, который нуждается в особой поддержке. Для этих целей предусмотрены различные программы и льготы. Подробнее о действующих и планируемых мерах поддержки мы расскажем далее.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру
312

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

У самурая, как известно, нет цели — есть только путь. Но в бухгалтерской компании все иначе: здесь есть и четкая цель, и продуманный путь к ее достижению. Свой путь есть и у клиента, который решает доверить свои финансовые дела профессионалам. Расскажем об этом пути подробнее: как бесшовно принять клиента на обслуживание и какие важные нюансы нужно учесть.

На пути к эффективному партнерству: как начать работу с новым клиентом в бухгалтерской фирме

⚡️Итоги дня: нейросеть создает кино, животных теперь можно перевозить в салоне самолета, а гольф добавят в школьную программу

Подготовили обзор главных событий дня. Все самое интересное, что писали и обсуждали в сети, в одной подборке.

64
Миникурсы, текстовые и видеоинструкции для бухгалтеров
НДС

За передачу прав на демоверсию программу не надо платить НДС, если она есть в реестре российского ПО

Передача исключительных прав на программы для ЭВМ, включенные в единый реестр российского ПО, а также прав на использование таких программ, освобождены от НДС.

Как пункты выдачи заказов должны формировать чеки ККТ

Интернет-магазин может принимать деньги от покупателей по безналу с применением ККТ, установленной вне места нахождения покупателя. При этом в чеке будет реквизит «признак способа расчета» (тег 1214) будет значение «1» – предоплата 100%.

61
РСВ

Организации без зарплаты тоже должны сдавать РСВ

В НК не предусмотрено освобождение от сдачи нулевого РСВ в зависимости от численности работников, видов деятельности и т.д. Все организации должны сдавать РСВ.

Бесплатно с Налоги, взносы, пошлины

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс

Какой порядок расчета пени по налогам применяется в 2024 году и на какую ставку рефинансирования ориентироваться налогоплательщику, рассказываем в мини-курсе.

Как считают пени по налогам в 2024 году. Мини-курс
Кадры

Каждый пятый соискатель исчезает после оффера

В 2024 году главной проблемой работодателей стала нехватка подходящих кандидатов на рынке труда. Стоимость закрытия вакансий существенно выросла вместе с зарплатными ожиданиями будущих сотрудников.

172

Зарабатывай с «Клерком». Реферальная программа Клерк.Партнер

Да-да, теперь и у нас появилась собственная реферальная программа. Вы можете рекомендовать наши курсы и вебинары и получать доход. 

Иллюстрация: Вера Ревина / Клерк.ру
1
244

Матпомощь пострадавшим от наводнения не облагается НДФЛ и взносами

Доходы в денежной и натуральной формах, которые получают люди, пострадавшие от стихийных бедствий или от других чрезвычайных обстоятельств, не облагаются НДФЛ.

Интересные материалы

Какие документы нужны, чтобы внести запись о работе по совместительству

Трудовая книжка совместителя ведется по основному месту работы. По желанию работника в нее могут быть внесены сведения обо всех местах работы.

Иллюстрация: Вера Ревина/Клерк.ру